(上接D57版)

　　相比之下，亞太區和歐非區雖然在產品結構有小幅度的變化，但主要影響毛利率的因素在亞太區和歐非區較小，即新業務及其他收入的占比很低，并且價格競爭和集中采購對實驗室自動化產品的影響程度較小，尤其是不存在集中采購的影響。所以2022年亞太地區和歐非區的主營業務毛利率下降幅度較小。

　　3、比較不同地區的客戶類型

　　單元：萬元

　　從不同客戶類型來看，公司在亞太區、歐非區和美洲區的關聯方銷售收入比例較低，且銷售收入金額較小，對于該區域內主營業務毛利率的影響程度較小。

　　在中國大陸及港澳臺地區，2022年第三方和關聯方的毛利率均有下降，分別下降了10.77個百分點和6.90個百分點，主要是因為銷售給第三方及關聯方的實驗室自動化產品毛利率均有所下降。此外，由于新業務及其他板塊的移動實驗室產品主要是銷售給第三方客戶，所以第三方客戶毛利率下降幅度較大。

　　綜上所述，2022年公司主營業務毛利率下降的主要原因是由于銷售產品結構的變化，以及實驗室自動化產品的價格波動導致，整體變化趨勢與同行業市場基本一致，具有商業合理性。

　　二、會計師核查過程及意見

　　（一）核查程序

　　會計師執行了以下核查程序：

　　1、獲取公司2022年銷售收入成本明細表，分析公司2022年各類產品收入和成本構成情況；

　　2、訪談公司相關業務負責人，對2022年內各類產品以及不同地區按銷售模式、按客戶類型及按產品類型的收入、成本及毛利率的變動了解；

　　3、對2022年的主營業務收入實施分析程序，對銷售收入的產品結構、客戶構成變動及不同地區交易明細等進行分析，以了解2022年內的收入異常變動的原因。

　　（二）核查意見

　　經核查，會計師認為：

　　2022年公司銷售毛利率較上年同期毛利率大幅下滑的主要原因是由于銷售產品結構的變化，以及實驗室自動化產品的價格波動導致，與我們在審計過程中了解的情況一致。

　　問題4關于應收款項

　　年報顯示，2022年末公司應收賬款為59，343.82萬元，同比增長20.22%，其中未逾期22，807萬元，第一大欠款方為華大控股及其他受實控人控制的企業，欠款金額為26，991.01萬元。請公司：（1）補充披露應收賬款前五大收款對象、與公司關聯關系、交易內容、應收賬款余額、賬齡、期后回款等情況，并結合欠款方資信狀況說明是否存在回款風險，對應壞賬準備計提是否充分；（2）補充披露公司應收對象為華大控股及其他受實控人控制的企業的應收賬款賬齡分布情況，并結合應收款項形成原因以及回款情況，說明是否構成變相資金占用。

　　一、公司披露

　　（一）補充披露應收前五大收款對象、與公司關聯關系、交易內容、應收賬款余額、賬齡、期后回款等情況

　　公司已在年度報告中“十、財務報告”之“七、5、（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況”中對2022年公司前五名應收賬款期末余額客戶的具體情況補充披露如下：

　　單位：元幣種：人民幣

　　（二）補充披露公司應收對象為華大控股及其他受實控人控制的企業的應收賬款賬齡分布情況

　　公司已在年度報告中“十、財務報告”之“七、5、（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況”中對2022年公司前五名應收賬款期末余額客戶的具體情況補充披露如下：

　　單位：元幣種：人民幣

　　二、公司說明

　　（一）結合欠款方資信狀況說明是否存在回款風險，對應壞賬準備計提是否充分

　　（1）華大控股及其他受汪建先生控制的企業或組織

　　華大控股及其他受汪建先生控制的企業或組織與公司的應收賬款主要為華大基因及華大研究院的交易，占比95.44%。華大基因為A股上市公司，已建成覆蓋全球百余個國家和全國所有省市自治區的營銷服務網絡，是少數實現覆蓋本行業全產業鏈、全應用領域的科技公司，為全球屈指可數的基因大數據中心、科學技術服務提供商和精準醫療服務運營商。根據華大基因公開數據查詢，公司經營規模和貨幣資金情況良好。華大研究院為非營利機構，致力于生命科學、生物技術和醫療應用領域的多組學研發，是深圳市首批批準建設的十大基礎科研機構之一。

　　華大控股及其他受汪建先生控制的企業或組織為集團的關聯方公司，經營情況良好，2022年內未查詢到其經營、財務狀況等相關的重大負面新聞及其因拖欠貨款被訴訟或強制執行財產保全的情形，未能回款的風險較低。于2022年12月31日，華大控股及其他受汪建先生控制的企業或組織為集團的關聯方公司的應收賬款余額為26,991.01萬元，其中34.45%的應收賬款余額為未逾期，61.50%的應收賬款余額的逾期賬齡在9個月以內。截止本回復日，年末應收賬款余額已全部收回。公司已根據歷史的數據、當期及未來的經濟狀況以組合計提的方式按照預期信用損失模型計量該客戶應收賬款的減值準備。

　　（2）客戶二

　　客戶二是一家人工智能和云計算的頂尖科技公司，王室成員控股，于2018年在阿拉伯聯合酋長國阿布扎比成立。該公司的客戶涉及政府部門、醫療衛生、金融、石油和天然氣、航空和酒店等領域。

　　截止2022年12月31日，該客戶應收賬款余額為3,498.98萬元，賬齡期間為未逾期或1至6個月以內，整體賬齡期間較短，且截止本回復日，應收賬款已全部收回。該客戶于2021年開始與公司進行合作，根據以往的合作經驗，歷史上未發生對該客戶的長期未收回或無法收回的應收款項，該客戶信用狀況良好。于2022年12月31日，公司已根據歷史的數據、當期及未來的經濟狀況以組合計提的方式按照預期信用損失模型計量該客戶應收賬款的減值準備。

　　（3）客戶五

　　客戶五是伊犁哈薩克自治州機構改革組建的新部門，為伊犁哈薩克自治州人民政府工作部門，負責衛生應急工作,組織指導突發公共衛生事件的預防控制和各類突發公共事件的醫療衛生救援。

　　客戶五于2022年10月向公司采購集成式硬氣膜實驗室以完成核酸檢測實驗室自動化的改造，提高檢測效率。于2022年12月31日，公司考慮到該客戶為政府單位，資信狀況良好，且賬齡期間較短，因此已以組合計提的方式按照預期信用損失模型計量該客戶應收賬款的減值準備。

　　（4）客戶六

　　客戶六為國內知名大學，其生物信息技術研究院承擔國家重點研發計劃項目，資信狀況良好。客戶六生物信息技術研究院與公司合作的項目由于受到整體執行進度的影響，付款進度較慢，預計將在2023年內完成回款。考慮到銷售給該客戶的儀器和試劑是應用于國家科技部的重大專項項目，該項目有相應的經費支持，因此公司認為對該客戶的應收賬款余額的回款不存在重大壞賬風險，于2022年12月31日公司已以組合計提的方式按照預期信用損失模型計量該客戶應收賬款的減值準備。

　　（5）客戶七

　　客戶七是一家1986年成立于沙特阿拉伯的公司，為在沙特和海灣國家醫療銷售行業的領先企業，主營業務為醫療用品貿易。客戶七從2019年9月與公司開始合作。

　　截止2022年12月31日，對該客戶的應收賬款余額為1,714.50萬元。公司已通過多種渠道積極向該客戶進行應收款項的催收，并根據催收結果判斷該應收款項回收可能性較低，因此公司于2022年12月31日對該客戶的應收賬款余額全額計提減值準備。公司對上述應收賬款未予以核銷，公司仍保留繼續追索的權利。

　　（二）公司應收對象為華大控股及其他受實控人控制的企業應收款項形成原因以及回款情況，說明是否構成變相資金占用。

　　公司在基因測序儀的研發生產領域處于全球領先地位，具備獨立自主研發能力并實現了基因測序儀的量產。公司提供的測序儀及配套產品是中國自主研發和改良的測序平臺，與關聯方業務需求的匹配度較高，各方從業務契合度、行業戰略安全等方面考慮，進行業務合作。公司存在關聯交易的關聯方主要包括華大基因、華大控股及其他子公司、華大研究院等。華大基因在基因測序服務行業中占有較大的市場份額，占華大控股及其他受汪建先生控制的企業或組織的應收賬款余額的84.90%,其余部分為華大控股及其他子公司、華大研究院有研發需求向公司采購測序儀器和相關的試劑耗材。公司與關聯方的日常業務需求產生交易并形成應收賬款。

　　同時，基因測序行業作為典型的技術密集型行業，對技術創新、多學科知識融合和產品研發要求較高，且基因測序行業的相關技術和產品的發展更新速度快。為緊跟行業快速發展的趨勢，行業內公司需要在技術與產品研發、生產線建設和人才儲備等多方面持續投入資金和資源，以保持其在技術和產品方面的競爭力和行業領先地位，因此這也對行業內公司造成了一定資金和現金流的壓力。另外，在基因測序產業鏈方面，產業的上游是基因測序相關儀器設備與試劑耗材供應商；中游是以實驗室、研究機構、測序服務公司為代表的服務提供商，其構建大規模測序平臺，并為其他用戶提供測序，開發基因測序相關應用；下游是以政府、藥企、醫院及廣大人群為代表的測序相關應用或服務的終端消費者。公司處于該行業的上游，公司的客戶主要處于行業的中下游。由于行業中下游客戶本身的銷售周期較長，通常需要幾個月甚至一年以上的時間周期才能完成一個項目的服務和交付，所以產業上游公司對產業中下游客戶的應收賬款的回款周期亦較長。從問題四、一、（一）的表格中可以看到，公司前五大應收賬款客戶的余額均存在逾期的情況，逾期賬齡5年以內。

　　（1）公司關聯方與第三方于2022年12月31日的應收賬款賬齡情況

　　單位：萬元

　　上述表格顯示，公司的關聯方與第三方的客戶均存在逾期賬齡的情況，其中年末公司的關聯方和第三方應收賬款余額未逾期及逾期9個月以內的比例分別為95.95%和78.02%。

　　（2）同行業于2022年12月31日的應收賬款賬齡情況

　　單位：萬元

　　邁瑞醫療的應收賬齡統計按照逾期賬齡的口徑進行統計，于2022年12月31日的應收賬款賬齡信息如下：

　　從同行業的應收賬款賬齡情況可以看出，同行業的應收賬款余額賬齡為1年以內占總應收賬款余額的比例均大于80%，公司的應收賬款賬齡分布與同行業相比不存在重大差異。

　　因交易涉及多家法人公司，每家公司安排資金回款的時間不同，受結算進度影響，產生了應收關聯方的款項賬齡超期，整體應收賬款余額34.45%為未逾期，61.50%的逾期賬齡在9個月內。截止本報告披露日，對華大控股及其他受實控人控制的企業的應收賬款已全部收回。考慮到公司所處的行業銷售周期等特點，以及對比了同行業的應收賬款的賬齡分布，公司認為年末對華大控股及其他受實控人控制的企業應收賬款不構成變相資金占用。

　　公司已建立了《華大智造應收賬款管理制度》、《華大智造客戶信用管理制度》，并按照此兩項制度制定了《應收賬款催收及核銷規范》，對所有客戶的應收賬款和客戶信用進行管理。關聯方和第三方客戶的應收賬款采取了相同的對賬、催收、回款核銷等操作流程，并分別確定了應收賬款全流程管理中各個節點的責任人和具體的操作規范，主動跟進應收賬款和管理應收款，以最大程度地減少壞賬風險并提高資金回收效率。

　　公司已加強對關聯方的應收賬款考核要求，納入公司應收賬款績效管理，預期會加快應收關聯方回款進度。

　　三、會計師核查過程及意見

　　（一）核查程序

　　會計師執行了以下審計和核查程序：

　　1、訪談公司銷售及財務人員，了解應收賬款的收款和預期信用損失計提的流程及內部控制，并測試關鍵財務報告內部控制；

　　2、查閱公司2022年前五大應收賬款主要客戶的銷售合同/訂單，檢查支付條款、客戶信用政策、結算方式、結算周期等；

　　3、獲取公司前五大客戶賬齡情況表、期后回款金額統計，了解應收賬款的形成原因及回款情況；

　　4、根據公開的信息，核查主要的前五大客戶是否與公司存在關聯關系及資信狀況；

　　5、對前五大客戶應收賬款年末余額執行期后回款測試，抽取期后回款的銀行水單，檢查期末應收賬款的真實性、存在性；

　　6、對2022年前五大應收賬款余額的主要客戶進行函證，函證銷售金額、期末應收賬款余額；

　　7、對應收賬款執行了賬齡測試，檢查應收賬款賬齡的準確性；

　　8、對于按照個別方式評估減值損失的前五大應收賬款客戶，了解客戶的還款能力、財務狀況以及管理層的收款計劃等，以評價個別方式計提的壞賬準備金額是否合理；

　　9、對于按照組合方式評估減值損失的前五大應收賬款客戶，評價其預期信用損失的計提是否符合會計準則的要求。

　　（二）核查意見

　　經核查，會計師認為：

　　公司對前五大應收賬款的預期信用損失的計提符合會計準則的要求，對華大控股及其他受實控人控制的企業的應收賬款主要是公司對其銷售基因測序儀、實驗室自動化業務相關儀器設備和試劑耗材等與主營業務相關的商品形成，并在本回復日前已全部回款，不構成變相資金占用。

　　問題5關于存貨

　　年報顯示，2022年末公司存貨賬面余額13.01億元，同比增長36.10%，計提存貨跌價損失7，958.86萬元。請公司：（1）區分新冠及非新冠產品，披露2022年末存貨的具體構成及減值準備計提情況，結合庫齡、在手訂單情況，說明相關存貨減值準備計提是否充分、準確；（2）報告期內存貨增加的原因及合理性，存貨與收入規模的匹配性。

　　公司回復：

　　一、公司說明

　　（一）區分新冠及非新冠產品，披露2022年末存貨的具體構成及減值準備計提情況，結合庫齡、在手訂單情況，說明相關存貨減值準備計提是否充分、準確

　　截止2022年12月31日，公司存貨賬面價值130,091.18萬元，其中賬面余額137,202.98萬元，存貨跌價準備7,111.79萬元，整體存貨跌價計提比例為5.18%。區分新冠及非新冠產品，對2022年末存貨的具體構成及減值準備計提情況明細如下：

　　單位：萬元

　　上表中產品分為“非新冠產品相關”和“新冠產品相關”，僅是從信息披露易于理解角度，對產品進行簡單歸類。公司“與新冠產品相關”的產品主要為自動化平臺產品，屬于樣本處理相關設備，對血液、糞便、唾液等樣本進行分裝，實現了實驗流程的自動化。產品本身不局限于新冠場景下使用，亦可應用于其他場景。以下從不同維度予以詳細說明。

　　（1）庫齡情況

　　于2022年12月31日，公司計提的存貨跌價準備情況如下：

　　單位：萬元

　　于2022年12月31日公司與新冠產品相關存貨主要有庫存商品14,754.22萬元、發出商品11,299.47萬元、原材料4,304.57萬元、委托加工物資1,058.77萬元及在產品329.55萬元。公司結合期末庫齡情況、在手訂單情況及存貨應用場景評估存貨可變現凈值，對于存貨可變現凈值低于賬面價值的計提存貨跌價準備。從存貨庫齡情況可以看出90.47%的存貨余額的庫齡均為一年以內，整體庫齡較短。

　　（2）在手訂單情況

　　截至2022年12月31日，公司銷售儀器設備、試劑及耗材的在手訂單金額（不含稅）為6.90億元，在手訂單較為充裕。其中，于2022年12月31日公司在產品及產成品的訂單覆蓋情況為：

　　金額：萬元

　　2022年末，公司在產品及產成品的訂單覆蓋比例為40.61%。公司的總體備貨原則為：在以銷定產、適量備庫的供應大原則下，公司營銷中心結合對國內外產品市場的判斷和對客戶銷售需求的分析，定期滾動提供產品銷售預測，同時結合產品銷售訂單需求、公司內部自用需求，生產部門安排生產計劃并形成物料需求清單，供應鏈部門考慮供應情況及安全庫存后制定物料采購計劃。2022年末公司存貨主要是公司為快速響應客戶需求，充分利用產能，規劃生產規模，根據年末對未來的銷售預測對需求量較大的產品適當備貨，同時公司也會領用部分產品用于自身生產質檢、研發及業務拓展等，因此期末庫存商品主要由在手訂單、預測銷售需求與預測自用需求備貨構成。預測銷售需求的分析請參見下面問題五、二、公司說明、（二）、（1）及（2）。

　　（3）年末計提的存貨跌價準備的情況

　　公司按存貨成本高于其可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，與存貨庫齡不直接相關。當存貨存在臨期或過期、產品退市、生產中已無使用價值和轉讓價值的或其他足以證明無使用價值和轉讓價值或市場價格下跌導致可變現凈值低于存貨成本的情況時，倉管部門根據相關不良、臨期、過期判定流程或文件，將存貨調撥不良倉、臨期倉、過期倉等。由于預計該部分存貨的可變現凈值極低，因此公司對此部分存貨全額計提跌價準備。

　　2022年末對由于存在臨期或過期、產品退市、生產中已無使用價值和轉讓價值的減值情況或其他可變現凈值低于存貨成本的非新冠產品相關存貨計提的存貨跌價準備余額為1,335.32萬元。

　　公司的實驗室自動化產品可用于防疫市場需求，如移動實驗室、MGISTP-7000、MGISTP-3000、MGISP-NE384、MGISP-NE32、MGISP-960、MGISP-100等自動化設備、配套的核酸提取試劑及耗材等。隨著國家防疫政策調整，該類產品市場需求急速變化減少，依照無法二次銷售和存在效期影響的原材料和成品全額計提跌價準備，對可以在非疫情應用場景應用的產品考慮市場價格等情況并經過可變現凈值測算后確定暫不計提減值，公司對新冠相關產品計提跌價5,776.47萬元，其中主要為：

　　（a）公司對庫存商品計提存貨跌價準備5,209.48萬元，占庫存商品比例35.31%。其中，考慮試劑有效期，對新冠檢測相關的核酸提取試劑全額計提存貨跌價準備817.11萬元；對銷售退回而無法二次銷售的自動化儀器全額計提存貨跌價準備609.90萬元；對已發生銷售退回無法進行二次銷售的移動實驗室全額計提存貨跌價準備3,780.79萬元。未計提部分的庫存商品主要為設備狀態完好的MGISP-960、MGISP-NE384、MGISTP-7000、MGISTP-3000等自動化平臺、移動實驗室。上述自動化平臺屬于樣本處理相關設備，對血液、糞便、唾液等樣本進行分裝，實現了實驗流程的自動化。除應用于疫情檢測場景，還可用于分子育種、腸道菌群研究、腸癌篩查、分血場景、HPV檢測等場景中。移動實驗室拆卸后可用于其他非疫情運用場景，如：智惠實驗室、EPCM項目、臨床實驗室自建項目，具體應用情況如下：

　　1）智惠實驗室是一套可生長、可感知、自決策、自執行的生命數智化平臺系統；利用智能物聯網，人工智能，大數據分析及運籌學技術，依托華大智造核心設備工具平臺，幫助生命科學客戶快速構建科學、智能的未來實驗室；

　　2）EPCM項目是集實驗室設計、實驗設備選型、采購、施工交付為一體的項目交付模式，滿足完整實驗流程；

　　3）臨床實驗室自建項目是僅在實驗室內部研發、驗證和使用的體外診斷項目，打破傳統驗室的場地空間限制，實現靈活、幫助客戶靈活、機動地實現擴展性研究。

　　考慮以上新的應用場景，對于使用狀態良好的自動化平臺及移動實驗室未計提存貨跌價準備。

　　（b）公司對發出商品計提存貨跌價準備357.05萬元，占發出商品比例3.16%。公司考慮期末存貨屬性結合發出商品訂單情況對部分無法銷售的長賬齡發出商品計提存貨跌價準備。其余產品狀態完好的儀器及移動實驗室由于存在客戶訂單需求，未計提存貨跌價準備。

　　（c）公司對不良品及過期倉的儀器試劑原材料計提存貨跌價準備209.88萬元，占原材料比例4.88%。對于可繼續用于生產MGISP-960、MGISP-NE384、MGISTP-7000、MGISTP-3000等自動化平臺的儀器試劑原材料未計提存貨跌價準備。該類自動化平臺可應用于說明（a）中提及的科研、檢測等場景。因此，對于使用狀態良好的原材料未計提存貨跌價準備。

　　（d）委托加工物資及在產品屬于正處于加工生產環節中的生產物料，用于生產MGISP-960、MGISP-NE384、MGISTP-7000、MGISTP-3000等自動化平臺，計提存貨跌價準備金額0.06萬元。該類自動化平臺可應用于上述提及的科研、檢測等場景。因此，計提存貨跌價準備金額較小。

　　（二）報告期內存貨增加的原因及合理性，存貨與收入規模的匹配性

　　截至2022年末，公司存貨余額130,091.18萬元，較2021年末存貨余額95,581.18萬元增長約36.10%。2022年銷售儀器設備、試劑及耗材的收入金額為405,915.98萬元，較2021年銷售儀器設備、試劑及耗材的收入金額增長約5.83%。存貨余額增長及存貨增長幅度大于收入增長幅度的主要原因如下：

　　（1）隨著公司海外專利摩擦得到逐步緩解，訴訟案件逐步完結，占全球主要測序市場的北美和歐洲測序產品市場自2022年第四季度陸續對公司開放。為應對新增海外客戶需求，公司加大在測序儀器、試劑等產品的生產備庫，使得導致2022年底基因測序產品庫存余額（尤其是儀器庫存）同比上升。2022年末基因測序儀業務存貨余額98,061.04萬元，較2021年末同比增加49.83%。2022年基因測序儀業務銷售收入較2021年增長約37.74%，2023年第一季度基因測序儀業務銷售收入較2022年第一季度同比增長約12.02%。其中，2022年及2023年公司的熱門產品DNBSEQ-T7由于生產周期長，原材料價格較高，且期后訂單較多。根據該款產品預測的銷售量，公司增加了DNBSEQ-T7相關的原材料及成品備貨規模。2022年末該款產品的存貨余額為17,719.91萬元，與2021年末的存貨余額相比增加了7,051.44萬元。2023年第一季度DNBSEQ-T7相關收入為10,603.43萬元，同比增長16.86%；

　　（2）考慮到近年中美關系及國際政治環境的影響，為應對2023年全球供應鏈風險的不確定性，在暫未實現供應鏈完全國產替代化前，公司啟動了海外供貨物料中長期備庫（1-2年不等）計劃，戰略性提前采購部分境外原材料。上述戰略性備料陸續到貨推動各大類產品存貨余額的同比上升。截止2022年12月31日，原材料余額為57,421.24萬元，其中，戰略備貨原材料余額為6,620.16萬元。剔除戰略備料影響，原材料比去年同期增長52.16%。2022年營業成本金額196,404.75萬元，比去年同期增長48.97%。

　　（3）與疫情相關的移動實驗室存貨余額為13,298.52萬元，較上年增加6,403.19萬元，截止至2022年末針對該類存貨已計提存貨跌價準備4,079.26萬元；計提的原因詳見問題五、二、（一）、（3）、（b）。

　　二、會計師核查過程及意見

　　（一）核查程序

　　會計師執行了以下審計和核查程序：

　　1、獲取公司2022年12月31日的存貨清單及各構成項目明細，了解存貨各構成項目是否為新冠產品的劃分依據；

　　2、訪談公司財務及業務人員，了解年末各類存貨余額變動情況及原因；

　　3、獲取公司年末存貨庫齡表，訪談公司財務及業務人員，了解長庫齡存貨產生的原因；

　　4、獲取并查閱公司的存貨盤點計劃，獲取公司的存貨盤點表，了解公司存貨盤點情況；在此基礎上，對公司各類存貨執行監盤程序，比對盤點結果與公司賬面存貨數量，關注是否存在滯銷、無法使用等情況的存貨；

　　5、獲取公司于2022年12月31日的在手訂單，復核公司訂單覆蓋率測算準確性；

　　6、獲取公司存貨跌價準備測算表，了解公司存貨跌價準備計提政策，并結合公司的具體業務模式及存貨管理情況復核存貨跌價準備計提的合理性和充分性；

　　（二）核查意見

　　經核查，會計師認為：

　　公司已按照新冠及非新冠產品披露2022年12月31日存貨的具體構成及減值準備計提情況，于2022年12月31日的存貨跌價準備計提復核企業會計準則的要求。年末存貨余額的增加及存貨增長幅度大于收入增長幅度的原因與我們在審計過程中了解的情況一致。

　　問題6關于固定資產及在建工程

　　年報顯示，2022年末公司固定資產賬面價值為6.44億元，同比增長5.53%。在建工程7.52億元，同比增長1，180.86%，均未計提減值準備。請公司披露生產新冠檢測產品相關的固定資產、在建工程構成情況，結合同行業減值計提情況，說明未計提減值準備的合理性。

　　一、公司說明

　　（一）固定資產

　　1.固定資產構成情況

　　公司的固定資產包括機器設備、房屋建筑物、辦公設備及其他和運輸設備，具體構成如下：

　　單位：萬元

　　其中，機器設備的具體構成如下；

　　單位：萬元

　　由于行業和產品特點，公司的機器設備除生產設備外，主要為基因測序設備和實驗室自動化設備，該等自產產品主要用于相關產品的試劑研發、測試及業務推廣。

　　公司與新冠檢測產品相關的固定資產主要為機器設備，按使用用途分類包括生產設備、研發設備和營銷設備，按設備類別分類包括基因測序設備、實驗室自動化設備和生產設備等。公司與新冠檢測產品相關的固定資產大部分為通用設備或仍用于新冠檢測工作中，詳細分析請參見第六題、二、（一）、2.

　　基因測序設備主要包括為MGISEQ-200、MGISEQ-2000、DNBSEQ-T7等測序平臺及MegaBOLT生信分析加速器等。基因測序設備賬面價值共計15,043.75萬元，其中，與新冠檢測產品相關的基因測序設備賬面價值共計96.34萬元。

　　實驗室自動化設備主要包括MGISP-100、MGISP-960和MGIEasy糞便樣本采集套裝等自動化平臺。自動化設備賬面價值共計5,262.90萬元。其中，與新冠檢測產品相關的自動化設備賬面價值共計168.60萬元。

　　生產設備及其他包括貼片機、切割設備、生產用電腦、計量設備、質譜色譜設備、醫療影像設備等。設備賬面價值共計18,594.65萬元。其中，與新冠檢測產品相關的輔助設備賬面價值共計133.51萬元。

　　2.固定資產減值準備不計提的原因及合理性

　　2022年12月，公司組織固定資產盤點，了解資產狀況，評估是否存在因損壞、技術陳舊或者其他經濟原因，導致可收回金額低于其賬面價值的情況。于2022年12月31日，公司對固定資產未計提減值準備的原因如下：

　　（a）生產設備

　　公司的生產過程主要為以外購或外協加工零部件的方式獲得原物料，通過人工進行組裝、測試和調試形成整機產品，生產的廠房只需要普通的工業廠房，生產設備主要用于測試設備。除測試軟件不同外，沒有限制產品品類的生產設備，因此基因測序儀和自動化樣本處理設備的產能均可在疫情和非疫情的場景下切換使用。

　　此外，公司一套試劑（測序試劑或提取試劑，包括核酸試劑在內）約由幾十種組分組成，主要為磁珠。公司可根據不同試劑的需要，生產不同的磁珠，隨后將不同試劑灌裝到不同體積的容器中，最后組裝和包裝成不同類型的試劑盒。其生產工藝過程主要為配液—理化檢驗—分裝—冷庫存儲—組分罐裝—擰蓋封膜—成品拼裝等工藝過程。所有試劑耗材類的生產過程可以通用，主要為配方不同和容器的大小體積不同。生產車間均為萬級到十萬級的潔凈車間，生產設備大部分為通用設備，僅限于變換型號。生產時需嚴格按照工藝要求進行清線作業，不存在約束生產類型變換的瓶頸設備，因此其生產類型也可進行快速互換。綜上，核酸試劑、常規試劑和測序試劑的核心成分主要是蛋白酶、無機鹽、緩沖液等，其生產流程和工藝相近，對于生產環境要求類似，采用的包材和質檢設備等基本相同。

　　公司所處行業的儀器設備屬于技術含量較高的高端設備，生產周期較長，整體資產處于正常生產使用狀態中，不存在損壞、閑置和技術陳舊等情況。同時，考慮到公司產品的生產工藝，主要為通用的生產設備，不存在專門生產新冠產品相關的設備，公司整體盈利情況良好等，因此，于2022年12月31日，未對生產設備計提減值準備。

　　（b）研發設備

　　研發設備主要包括基因測序設備、實驗室自動化設備和其他研發設備。

　　基因測序設備主要包括MGISEQ-2000、DNBbelab-D4等測序平臺，該類設備是用于基因測序優化測試相關的研發和BIT研發測試的通用設備，不涉及新冠產品研發及生產制造。

　　實驗室自動化設備主要包括MGISTP-7000、MGISP-960等自動化平臺，該類設備可用于抗擊新冠疫情用途，亦可用于一般實驗室樣本提取用途等。自動化儀器是測序儀的樣本前處理設備，在大規模樣本測序的情況下可以大幅減少大量繁瑣的手工操作，提升測序效率。此外，自動化設備大部分為通用設備，僅限于變換型號。研發時需要嚴格按照工藝要求進行清線作業，不存在約束研發類型的瓶頸設備，其研發類型也可以進行快速互換。與疫情相關的實驗室自動化設備主要為基因擴增儀，屬于自動化儀器，主要用于實時熒光分子擴增和樣本加熱預處理，可以適用于大部分單細胞研發和分子診斷場景。

　　其他研發設備主要包括儲藏設備，環境試驗設備，計量設備，凈化設備和科研生產用水制備設備等。該類設備為輔助研發的通用設備，不涉及新冠產品生產。

　　綜上所述，于2022年12月31日，未對研發設備計提減值準備。

　　（c）營銷設備

　　營銷設備主要是用于全球培訓中心、客戶體驗中心、潛在客戶試用、會議展示等用途。營銷體系在全球建立了十余個全球培訓中心和客戶體驗中心，用于支持公司內部營銷崗位員工內部培訓、外部客戶培訓以及樣本測試等。此外，部分設備用于提供給潛在用戶進行測試使用。營銷設備包括了公司自研全系列產品以及其他配套儀器設備。

　　其中，與新冠產品相關的設備賬面價值為214.84萬元，類型為基因測序儀和全自動樣本制備系統（如樣本分杯儀器、樣本提取儀器、試劑及耗材），主要用于疾控中心以及第三方醫療檢驗機構開展新冠病毒基因溯源，該類設備除了用于新冠病毒基因組學測序外，也可用于流感溯源以及其他類型病原微生物基因組研究等場景。該類設備日常有試劑消耗，處于正常可使用狀態。

　　剩余與新冠檢測產品無關的設備包括基因測序設備、實驗室自動化設備和配套電腦、服務器，賬面價值為14,399.43萬元。其中，基因測序設備主要為MGISEQ-2000、DNBSEQ-T7等測序平臺，主要用于單細胞研究，遺傳病隊列研究和人類基因研究等。實驗室自動化設備主要為包括MGISTP-7000、MGISP-960等自動化平臺，主要用于科研和人群隊列項目，如腫瘤相關臨床科研、類器官研究和單細胞研究等。上述設備有試劑消耗，處于正常可使用狀態且與生產新冠產品無關。

　　綜上所述，于2022年12月31日，未對營銷設備計提減值準備。

　　3.同行業可比公司2022年固定資產計提減值準備情況

　　在基因測序儀業務方面，與公司業務及主要產品較為接近的上市公司包括邁瑞醫療、新產業，科華生物，亞輝龍和圣湘生物。與公司主營業務及主要產品較為接近的境外上市公司包括Illumina和ThermoFisher。上述境內外可比公司的固定資產中的設備資產情況及資產減值計提情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年度，邁瑞醫療和新產業未對固定資產計提減值準備。邁瑞醫療在2022年度處置了部分上一年度計提減值的機器設備及電子設備，未新增固定資產減值準備。科華生物2022年度新增固定資產減值準備3,458.76萬元，主要為針對存在閑置或報廢風險的固定資產而計提的固定資產減值準備。亞輝龍因為2022年部分投放儀器產生收入不足覆蓋成本，相關儀器存在減值跡象，該部分固定資產可變現凈值低于賬面價值，因此計提固定資產減值1,033.37萬元。圣湘生物2022年度對出現減值跡象的固定資產計提減值準備1,510.24萬元。其余境外同行業公司Illumina和ThermoFisher都未計提資產減值準備。從同行業公司公開披露的2022年的固定資產減值的計提信息可以看出，未發現同行業公司因新冠疫情導致需計提大額的固定資產減值的情況。

　　（二）在建工程

　　1.在建工程構成情況：

　　深圳華大智造科技股份有限公司的在建工程主要為在安裝調試設備，裝修工程，軟件系統改造和建筑工程，在建工程的構成如下：

　　單位：萬元

　　2.在建工程減值準備不計提的原因及合理性：

　　在建工程中的裝修工程和建筑工程屬于實驗室和辦公樓的建造，軟件系統改造主要為信息系統建設及軟件產品開發，均與生產新冠檢測產品無關。

　　在建工程中的在安裝調試設備中主要為尚未安裝調試成功的售后培訓機、市場推廣機，正在測試環節的信息系統及通用的生產研發設備。在安裝調試設備中與疫情相關的設備為生產通用設備，主要為試劑盒全自動生產線。該生產線相關設備除測試軟件不同外，沒有限制產品品類。除生產核酸試劑以外，還可用于其他試劑生產場景中。所以，該類設備不存在生產類型限制的瓶頸，其生產類型可進行快速互換。因此，于2022年12月31日，未對在建工程中與疫情相關的在安裝調試設備計提減值準備。

　　二、會計師核查過程及意見

　　（一）核查程序

　　會計師執行了以下審計和核查程序：

　　1、獲取公司于2022年12月31日的固定資產及在建工程清單，了解與生產新冠檢測產品相關的固定資產及在建工程的明細及固定資產及在建工程是否判斷為與生產新冠檢測產品的依據；

　　2、訪談公司業務及財務人員，了解公司儀器設備及試劑的生產工藝過程以及生產設備的使用用途；

　　3、通過公開信息查詢同行業公司固定資產及在建工程的減值計提情況；

　　4、詢問公司固定資產的使用狀況，了解公司對固定資產及在建工程的減值評估，包括識別減值跡象的標準。

　　（二）核查意見

　　經核查，會計師認為公司于2022年12月31日對生產新冠檢測產品相關的固定資產及在建工程未計提減值準備具有合理性。

　　特此公告。

　　深圳華大智造科技股份有限公司董事會

　　2023年5月26日

　　證券代碼：688114證券簡稱：華大智造公告編號：2023-025

　　深圳華大智造科技股份有限公司

　　關于召開2022年年度股東大會的通知

　　本公司董事會及全體董事保證公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性依法承擔法律責任。

　　重要內容提示：

　　●股東大會召開日期：2023年6月16日

　　●本次股東大會采用的網絡投票系統：上海證券交易所股東大會網絡投票系統

　　一、召開會議的基本情況

　　（一）股東大會類型和屆次

　　2022年年度股東大會

　　（二）股東大會召集人：董事會

　　（三）投票方式：本次股東大會所采用的表決方式是現場投票和網絡投票相結合的方式

　　（四）現場會議召開的日期、時間和地點

　　召開日期時間：2023年6月16日15點00分

　　召開地點：深圳市鹽田區北山工業區11棟7樓701會議室

　　（五）網絡投票的系統、起止日期和投票時間。

　　網絡投票系統：上海證券交易所股東大會網絡投票系統

　　網絡投票起止時間：自2023年6月16日至2023年6月16日

　　采用上海證券交易所網絡投票系統，通過交易系統投票平臺的投票時間為股東大會召開當日的交易時間段，即9:15-9:25，9:30-11:30，13:00-15:00；通過互聯網投票平臺的投票時間為股東大會召開當日的9:15-15:00。

　　（六）融資融券、轉融通、約定購回業務賬戶和滬股通投資者的投票程序

　　涉及融資融券、轉融通業務、約定購回業務相關賬戶以及滬股通投資者的投票，應按照《上海證券交易所科創板上市公司自律監管指引第1號——規范運作》等有關規定執行。

　　（七）涉及公開征集股東投票權

　　不涉及

　　二、會議審議事項

　　本次股東大會審議議案及投票股東類型

　　注：本次會議還將聽取公司《2022年度獨立董事述職報告》

　　1、說明各議案已披露的時間和披露媒體

　　上述議案經公司2023年4月23日召開的第一屆董事會第十六次會議、第一屆監事會第十六次會議審議通過，具體內容詳見公司于2023年4月25日披露在上海證券交易所網站（www.sse.com.cn）的相關公告。

　　2、特別決議議案：無

　　3、對中小投資者單獨計票的議案：議案6、議案7

　　4、涉及關聯股東回避表決的議案：無

　　應回避表決的關聯股東名稱：不涉及

　　5、涉及優先股股東參與表決的議案：無

　　三、股東大會投票注意事項

　　（一）本公司股東通過上海證券交易所股東大會網絡投票系統行使表決權的，既可以登陸交易系統投票平臺（通過指定交易的證券公司交易終端）進行投票，也可以登陸互聯網投票平臺（網址：vote.sseinfo.com）進行投票。首次登陸互聯網投票平臺進行投票的，投資者需要完成股東身份認證。具體操作請見互聯網投票平臺網站說明。

　　（二）同一表決權通過現場、本所網絡投票平臺或其他方式重復進行表決的，以第一次投票結果為準。

　　（三）股東對所有議案均表決完畢才能提交。

　　四、會議出席對象

　　（一）股權登記日下午收市時在中國登記結算有限公司上海分公司登記在冊的公司股東有權出席股東大會（具體情況詳見下表），并可以以書面形式委托代理人出席會議和參加表決。該代理人不必是公司股東。

　　（二）公司董事、監事和高級管理人員。

　　（三）公司聘請的律師。

　　（四）其他人員

　　五、會議登記方法

　　（一）登記時間：2023年6月15日（上午9:30-下午17:00）

　　（二）登記地點：深圳市鹽田區環梅路33號大梅沙萬科中心總部3樓證券部

　　（三）登記方式

　　1、自然人股東：自然人股東親自出席會議的，應出示本人身份證或其他能夠表明其身份的有效證件或證明、股票賬戶卡；委托代理他人出席會議的，代理人還應出示本人有效身份證件、股東授權委托書，詳見附件1。

　　2、法人股東：由法定代表人親自出席會議的，應出示其本人身份證原件、法定代表人身份證明書原件、法人營業執照副本復印件并加蓋公章、股票賬戶卡原件；法定代表人委托代理人出席會議的，代理人應出示其本人身份證原件、法人營業執照副本復印件并加蓋公章、股票賬戶卡原件、授權委托書（加蓋公章）。出席會議的股東及股東代理人請攜帶相關證件原件到場。

　　3、股東可以通過郵件和信函方式登記，以公司接收郵件或信函抵達公司的時間為準，郵件及信函須寫明股東姓名、股東賬戶、聯系地址、聯系電話，并需附上上述1、2款所列的證明材料掃描件或復印件，郵件標題或信函上請注明“參加股東大會”字樣，并與公司確認收到后方視為登記成功。出席會議時需攜帶登記材料原件，以作出席資格復核。

　　（四）注意事項

　　股東或股東代理人在參加現場會議時須攜帶上述證明文件，公司不接受電話方式辦理登記。

　　六、其他事項

　　（一）參會股東或股東代理人食宿、交通費等費用自理。

　　（二）參會股東或股東代理人請攜帶前述登記材料提前半小時到達會議現場辦理簽到。

　　（三）會議聯系方式

　　聯系地址：深圳市鹽田區環梅路33號大梅沙萬科中心總部3樓

　　郵編：518000

　　聯系電話：0755-36352505

　　電子郵箱：MGI_IR@mgi-tech.com

　　聯系人：韋煒、黃瑞琪

　　特此公告。

　　深圳華大智造科技股份有限公司

　　董事會

　　2023年5月26日

　　附件1：授權委托書

　　●報備文件

　　提議召開本次股東大會的董事會決議

　　附件1：授權委托書

　　授權委托書

　　深圳華大智造科技股份有限公司：

　　茲委托先生（女士）代表本單位（或本人）出席2023年6月16日召開的貴公司2022年年度股東大會，并代為行使表決權。

　　委托人持普通股數：

　　委托人持優先股數：

　　委托人股東賬戶號：

　　委托人簽名（蓋章）：　　　　　　　　受托人簽名：

　　委托人身份證號：　　　　　　　　　　受托人身份證號：

　　委托日期：　　年月日

　　備注：

　　委托人應在委托書中“同意”、“反對”或“棄權”意向中選擇一個并打“√”，對于委托人在本授權委托書中未作具體指示的，受托人有權按自己的意愿進行表決。