本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性依規負法律責任。

核心內容提醒：

● 此次所屬股票數：218,181股

● 此次所屬股票發行流通時間：2023年6月7日

一、此次員工持股計劃所屬的決策制定以及相關信息公開

1、2020年5月19日，公司召開第二屆股東會第十四次大會，大會審議通過了《關于審議公司及其摘要的議案》《關于審議公司的議案》及其《關于提請公司股東大會授權董事會辦理股權激勵相關事宜的議案》等提案。公司獨立董事就本激勵計劃有關提案發布了確立贊同的單獨建議。

同一天，公司召開第二屆職工監事第十一次大會，審議通過了《關于審議公司及其摘要的議案》《關于審議公司的議案》及其《關于核實公司的議案》，公司監事會對該激勵計劃的相關事宜進行核查并提交了有關審查建議。

2、2020年5月22日，公司在上海交易所網址（www.sse.com.cn）公布了《北京熱景生物技術股份有限公司關于獨立董事公開征集委托投票權的公告》（公示序號：2020-032），結合公司別的獨董委托，獨董洪艷蓉女性做為征選人便2020年第三次股東大會決議決議的企業2020年限制性股票激勵計劃有關提案向領導公司股東征選選舉權。

3、2020年5月21日至2020年5月30日，企業對該激勵計劃擬激勵對象名冊在公司內部展開了公示公告。在公示期內，公司監事會沒有收到和本激勵計劃激勵對象相關的一切質疑。2020年6月2日，公司在上海交易所網址（www.sse.com.cn）公布了《北京熱景生物技術股份有限公司監事會關于公司2020年限制性股票激勵計劃激勵對象名單的核查意見及公示情況說明》（公示序號：2020-035）。

4、2020年6月8日，公司召開2020年第三次股東大會決議，決議并通過了《關于審議公司及其摘要的議案》《關于審議公司的議案》及其《關于提請公司股東大會授權董事會辦理股權激勵相關事宜的議案》，并在2020年6月9號在上海交易所網址（www.sse.com.cn）公布了《北京熱景生物技術股份有限公司關于公司2020年限制性股票激勵計劃內幕信息知情人及激勵對象買賣公司股票情況的自查報告》（公示序號：2020-037）。

5、2020年6月8日，公司召開第二屆股東會第十五次大會與第二屆職工監事第十二次大會，審議通過了《關于向激勵對象首次授予限制性股票的議案》。公司獨立董事對該事項發布了單獨建議，覺得授于標準早已造就，激勵對象法律主體真實有效，確立的授予日符合規定要求。職工監事對授予日的激勵對象名冊進行核查并做出了審查建議。

6、2021年6月1日，公司召開第二屆股東會第二十六次大會與第二屆職工監事第二十次大會，審議通過了《關于調整2020年限制性股票激勵計劃授予價格的議案》、《關于向激勵對象授予預留部分限制性股票的議案》。公司獨立董事對上述情況事宜發布了單獨建議，職工監事對上述情況事宜進行核查并做出了審查建議。

7、2023年3月29日，公司召開第三屆股東會第五次大會與第三屆職工監事第五次大會，審議通過了《關于調整2020年限制性股票激勵計劃授予價格與授予數量的議案》《關于作廢部分已授予尚未歸屬的限制性股票的議案》《公司2020年限制性股票激勵計劃首次授予部分第一個歸屬期符合歸屬條件的議案》，公司獨立董事對該事項發布了單獨建議。

二、此次員工持股計劃所屬的相關情況

（一）此次所屬的股權總數

注：1、以上一切一名激勵對象根據全部在有效期內股權激勵方案獲授的本企業股票都未超出企業總股本的1%。企業所有高效的激勵計劃所涉及到的標的股票數量總計不得超過股權激勵方案遞交股東會時企業總股本的20%。

2、本方案激勵對象不包含獨董、公司監事、直接或總計擁有上市企業5%之上股權股東、發售公司實際控制人及配偶、爸爸媽媽、兒女。

3、原副總孫海峰老先生已經不在企業就職，不會再合乎激勵對象資質。

4、以上中標值如出現數量和各分項目標值總和末尾數不符合，均是四舍五入緣故而致。

（二）此次所屬個股由來狀況

公司為激勵對象定向發行企業A股普通股票。

（三）所屬總數：此次所屬總數總共36人。

三、此次員工持股計劃所屬個股的上市商品流通分配及股本變動狀況

（一）此次所屬個股的上市商品流通日：2023年6月7日

（二）此次所屬個股的上市商品流通總數：218,181股

（三）執行董事和高管人員此次所屬個股的限購和出讓限定。

1、激勵對象為董事和高管人員的，它在任職期每一年轉讓股權不能超過之而持有公司股份總量的25%，在辭職后六個月內，不得轉讓其持有的公司股權。

2、激勵對象為董事、高管人員及配偶、爸爸媽媽、兒女的，將其持有的企業股票在買入股票6個月售出，或在售出后6個月又買進，從而所得的盈利歸公司所有，董事會將撤回其所得的盈利。

3、激勵對象為董事和高管人員的，高管增持企業股票還需要遵循《上市公司股東、董監高減持股份的若干規定》《上海證券交易所上市公司股東及董事、監事、高級管理人員減持股份實施細則》等有關規定。

4、在激勵計劃期限內，假如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《上市公司股東、董監高減持股份的若干規定》《上海證券交易所上市公司股東及董事、監事、高級管理人員減持股份實施細則》等相關法律法規、政策法規、行政規章和《北京熱景生物技術股份有限公司章程》上對董事和高管人員擁有股權轉讓的相關規定出現了改變，則這一部分激勵對象出讓其持有的企業股票必須在出讓時合乎重新編輯的有關規定。

（四）此次股本變動狀況

企業：股

此次股權變更后控股股東未產生變化。

四、驗資報告及股份登記狀況

容誠會計師公司(特殊普通合伙)于2023年5月17日出具了容誠驗字[2023]100Z0018號《驗資報告》，對企業2020年A股限制性股票激勵計劃初次授于一部分第一個所屬期第一批次的激勵對象注資情況進行檢審。

經檢審，截止到2023年5月4日止，企業已收到36名激勵對象以流動資產交納的員工持股計劃申購款總計rmb218,181.00元。

此次所屬新增加股權已經在2023年5月26日在我國證劵登記結算有限責任公司上海分公司進行備案。

五、此次所屬后新增加股權對最近一期財務報表產生的影響

結合公司2023年第一季度匯報，企業2023年第一季度完成歸屬于上市公司股東的純利潤金額為58,884,119.48元，企業2023年第一季度基本每股收益金額為0.66元；以此次所屬后總市值92,268,766股為基準測算，在歸屬于上市公司股東的純利潤不變的前提下，企業2023年第一季度基本每股收益相對應攤低。

此次所屬的員工持股計劃數量達到218,181股，占所屬前企業總股本的占比大約為0.24%，對企業最近一期經營情況和經營業績都不組成深遠影響。

特此公告。

北京市熱景生物技術股份有限公司股東會

2023年5月31日

證券代碼：688068 證券簡稱：熱景生物 公示序號：2023-031

北京市熱景生物技術股份有限公司

有關上海交易所對企業

2022年年報的信息披露監管

咨詢函的回復公示

本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性依規負法律責任。

北京市熱景生物技術股份有限公司（下稱“熱景生物”或“企業”）于2023年5月16日接到《關于北京熱景生物技術股份有限公司2022年年度報告的信息披露監管問詢函》（上證指數科技創新申請函【2023】0144號）（下稱“《問詢函》”）。依據《問詢函》的相關規定，企業和有關中介服務對此問詢函過程中需要表述的事項展開了用心探討、查驗，現將相關問題回復如下所示：

難題1:

有關內控審計匯報。公司年審會計容誠會計師公司（特殊普通合伙）開具的《內部控制審計報告》強調事項段強調，企業子公司少數股東付玉敏回絕退還企業營業執照、財務章等公司證照，顯現出企業對子公司印章和證件的監管有關內部控制無法有效落實的不足，但企業公布的《2022 年度內部控制評價報告》中沒有談及相關事宜及瑕疵狀況。除此之外，企業遞交年度報告時，同歩遞交《2022 年度內部控制評價報告》，于隔日填補提交《內部控制審計報告》。請企業：（1）表明企業《內部控制評價報告》與會計開具的《內部控制審計報告》不一致具體原因，企業存不存在《內部控制審計報告》上述情況；（2）補充披露企業對于以上內控缺陷開展的實際改進措施及現階段整改落實情況；（3）表明《內部控制審計報告》遲于年度報告及其它文件傳送具體原因。請保薦代表人核查有關情況，對企業存不存在內控缺陷發布確立建議。

企業回應：

一、表明企業《內部控制評價報告》與會計開具的《內部控制審計報告》不一致具體原因，企業存不存在《內部控制審計報告》上述情況

企業開具的《內部控制評價報告》，為結合公司《企業內部控制基本規范》以及配套設施引導的相關規定和其它內控制度監管政策，根據企業內控制度與評價方法，在內控制度日常監督和專項監督的前提下，對企業2022年12月31日（內控評價匯報基準日）的內控制度實效性開展評估的匯報。

公司表示容誠會計師公司（特殊普通合伙）（下稱“會計”）開具的《內部控制審計報告》標明的注重事宜“企業子公司吉林省熱景的少數股東付玉敏回絕退還企業營業執照、財務章等公司證照”為雙方糾紛而致。該事項出現后，公司已經立即采取法律措施積極主動維護保養企業利益，一審已申訴成功，人民法院栽定付玉敏退還包括章證件等在內的吉林省熱景所有有關材料，現階段二審仍在案件審理環節中。

結合公司《內部控制評價報告》有關會計內控缺陷確立的規范（在其中：嚴重缺陷定量分析標準是“錯報額度≥資產總額的5%”；重要缺陷定量分析標準是“資產總額的3%≤錯報額度〈資產總額的5%”；一般缺點定量分析標準是“錯報額度〈資產總額的3%”），該事項潛在資產總額危害金額為一般缺點定量分析標準化的3%之內（吉林省熱景2022年1-8月資產總額為-549.21萬余元，占公司合并利潤表資產總額比例為-0.51%；吉林省熱景2022年8月31日總資產為5,156.55萬余元，占公司合并資產負債表總資產比例為1.32%），對公司財務內控缺陷點評影響小，且企業預估已所采取的法律制裁及改進措施可以及時改正該事項，故公司表示已依照企業內部控制規范機制和有關規定的需求，在大多數重要層面保持著高效的財務報告內部控制，企業的內部控制是有用的。

而會計根據該事項的特性在《內部控制審計報告》進行了注重表明，但同時也在強調事項段表明“此段具體內容不受影響對此財務報告內部控制公開發表審計報告意見”；因而，企業開具的《內部控制評價報告》與會計開具的《內部控制審計報告》存有一部分不一致。

對于以上不一致情況，企業在《內部控制評價報告》“三、內控評價工作概況(三)、內控缺陷評定及整改落實情況1.財務報告內部控制缺點評定及整改落實情況1.3一般缺點”一部分填補更改如下所示：

企業的子公司吉林省熱景的少數股東付玉敏回絕退還企業營業執照、財務章等公司證照。該事項雖由當事人糾紛而致，卻也顯現出企業對分公司印章和證件的監管的有關內部控制無法獲得有效落實的不足。現階段該事項仍在司法部門案件審理環節中。在該事項出現后，熱景生物立即規范了有關內控體系。截至2022年12月31日，公司已經對于該內控缺陷落實整改。

整改落實情況：

該事項出現后，公司已經立即采取法律措施積極主動維護保養企業利益，一審已申訴成功，人民法院栽定付玉敏退還包括章證件等在內的吉林省熱景所有有關材料，現階段二審仍在審理中。

二、補充披露企業對于以上內控缺陷開展的實際改進措施及現階段整改落實情況

企業子公司少數股東付玉敏回絕退還包括章證件等在內的吉林省熱景有關材料事項，系付玉敏因吉林省熱景股東分紅事宜與企業發生爭執而做出非法行為故意操縱吉林省熱景包括章證件以內相關材料，公司已經實施了相關法律法規對策，并整理規范了對所有子公司有關管理方案，詳情如下：

（一）法律法規對策及進度

有關吉林省熱景的證件之戰及其股東知情權糾紛案件，公司已經采取法律措施積極開展起訴和應訴，有關案例狀況進度如下所示：

1、吉林省熱景訴付玉敏退還證件

2022年8月15日，吉林省熱景舉辦2022本年度第二次臨時股東會，會議決議吉林省熱景監事會主席及法人代表由付玉敏調整為林長松。

因付玉敏一直實控吉林省熱景章證件及會計資料，不予交到新一任監事會主席及法人代表林長松，吉林省熱景遂于2022年9月13日向長春市朝陽區人民法院提出訴訟【（2022）吉0104民初6282號】，請求法院栽定付玉敏向林長松退還吉林省熱景章證件及會計資料。一審判決付玉敏退還章證件等吉林省熱景所有資質證書原材料；二審仍在審理中。

2、付玉敏訴吉林省熱景公司決議失效

2022年9月20日，付玉敏訴吉林省熱景（被告人）、熱景生物（第三人）企業吉林省熱景舉行的2022本年度第二次臨時股東會決定糾紛案【（2022）吉0104民初6516號】，一審駁回申訴付玉敏所有訴請；二審仍在審理中【（2023）吉01民終1465號】。

3、熱景生物做為公司股東訴吉林省熱景要求變更公司備案

2023年2月2日，熱景生物做為吉林省熱景的大股東訴吉林省熱景要求變更公司備案糾紛案件【（2023）吉0104民初2355號】，已開庭審判。

4、熱景生物訴吉林省熱景股東知情權

2023年3月29日，熱景生物做為吉林省熱景的大股東訴吉林省熱景股東知情權糾紛案件【（2023）吉0104民初3656號】，已開庭審判。

（二）健全對子公司有關管理方案

當發生吉林省熱景管控權無法控制事宜以后，企業對集團旗下的別的分公司存不存在相近風險性立即進行了分析，并制定了充分對策，在《北京熱景生物技術股份有限公司子公司管理制度》前提下，企業出臺了《熱景生物集團子公司管理管控注意事項1.0》（總裁辦[2022]58號），從投資協議簽署、分公司規章制訂、子公司法人代表、分公司印章管理方法、財會人員委任、財務管理制度及實行、資產及銀行賬戶管理、分公司合同簽訂管理方面，對子公司各類管理措施開展優化標準，全方位加大了對分公司日常生活的業務及關鍵事項管理方法。

現階段，公司已經對于其他子公司印章、證件正本進行統一管理方法；對銀行帳戶、財會人員及會計工作統一由公司財務部統一管理；并通過優化對母公司外派領導干部的需求及工作情況匯報條件等加強加強對子公司具體管理方法，已經能夠完成對子公司全方位嚴格把關。

三、表明《內部控制審計報告》遲于年度報告及其它文件傳送具體原因

2023年4月26日，公司年審會計容誠會計師公司（特殊普通合伙）出具了《內部控制審計報告》（容誠審字[2023]100Z0402號）。公司收到內控審計匯報》后，都做好了提交提前準備；但企業在4月27日年補報傳時，因年度報告上傳時間比較焦慮不安，企業證券事務運營專員在提交年度報告附件時漏傳了《內部控制審計報告》。企業證券事務部在4月28日發覺以上疏忽后，實施了防范措施，提交并公布了《內部控制審計報告》。

難題2:

有關吉林省熱景管控權。年度報告表明，公司在2022年8月31日對吉林省熱景無法控制，后面不會再列入合并范圍。請企業：（1）表明年檢組織對于吉林省熱景進行的實際內控審計，涉及到吉林省熱景有關賬務處理實際情況及根據，是否滿足《企業會計準則》有關規定；（2）整理公布彼此資產及經濟往來狀況，剖析喪失分公司管控權對上市公司合并財務報表關鍵財務信息及后續運營產生的影響；（3）補充披露企業對于分公司制訂控制規章制度主要內容與實際實施情況，剖析發生分公司無法控制的主要原因；（4）剖析別的分公司存不存在相近風險性，企業后面擬采用哪種對策避免這類情況再次出現。

企業回應：

一、表明年檢組織對于吉林省熱景進行的實際內控審計，涉及到吉林省熱景有關賬務處理實際情況及根據，是否滿足《企業會計準則》有關規定

1、對于吉林省熱景，公司年審組織進行的實際內控審計如下所示：

（1）向公司管理人員了解產品與吉林省熱景有關買賣及訴訟環境，獲得并查看與吉林省熱景起訴有關裁判文書，綜合考量吉林省熱景無法控制時段；

（2）抽樣檢查吉林省熱景賬目已紀錄收入成本相對應的發票明細、合同書、查收信息等，以確認已采集數據的實際、精確性；

（3）掌握起訴進度，分辨與吉林省熱景相關事宜的賬務處理；

（4）對起訴辯護律師開展采訪，以點評是否允許有關賬務處理。

2、吉林省熱景有關賬務處理實際情況及根據

（1）吉林省熱景有關賬務處理實際情況

企業在吉林省熱景持股比例為51%。吉林省熱景包括章證件以內相關材料都被付玉敏操縱，付玉敏自2022年9月起不會再相互配合企業的工作中。企業不能參加吉林省熱景2022年9-12月階段的經濟行為，未詳細把握吉林省熱景的具體生產經營情況、資產情況及面臨的挑戰，企業對吉林省熱景已失去本質管控權。故公司在2022年9月1之日起不會再將吉林省熱景列入合并報表范圍，依據《企業會計準則》的有關規定企業將吉林省熱景2022年1-8月本年利潤列入合并范圍，相匹配合并財務報表收入增長2.14億人民幣，純利潤降低550.46萬余元；企業不會將吉林省熱景2022年8月31日的負債表列入合并范圍；與此同時，抵減長期股權投資成本費之后將獲得的超量損益表確認投資收益85.25萬余元。

（2）《企業會計準則》的有關規定

《企業會計準則第33號一合并財務報表》第七條：“合并報表的合并范圍應該以操縱為載體給予明確。操縱，就是指投資人有著對所投資人的權利,通過參加被投資人的各類活動而享受可變性收益，而且有水平應用對所投資人的權利影響到收益額度”，即：是不是列入合并范圍是根據對分公司是否具備操縱為判定根據，是否具備控制系根據操縱三要素作出判斷。

對于以上操縱三要素展開分析：企業雖方式上具有對吉林省熱景控制權，但其實已經沒法參加吉林省熱景的所有主題活動，具體也難以履行對吉林省熱景控制權影響到收益額度。故根據謹慎原則，公司自2022年9月1之日起不會再將吉林省熱景列入企業合并范圍，企業對吉林省熱景有關的賬務處理合乎《企業會計準則》有關規定。

二、整理公布彼此資產及經濟往來狀況，剖析喪失分公司管控權對上市公司合并財務報表關鍵財務信息及后續運營產生的影響

1、公司和吉林省熱景中間資產及經濟往來狀況

吉林省熱景為公司和普通合伙人在吉林省設立的經銷商企業，主營業務為經銷商企業的疾病診斷商品。彼此之間的實際資產及經濟往來情況如下：

（1）吉林省熱景的采購工作流程現狀分析

企業：萬余元

注：這里熱景生物包含總公司北京市熱景及分公司廊坊市熱景等。2020-2022年，吉林省熱景從別的供貨方選購的商品通常是新冠核酸檢測實驗試劑、全自動核酸提取儀及熒光定量PCR儀等新冠肺炎產品類別；2022年，吉林省熱景從熱景生物選購的產品主要為新冠抗原檢測試劑盒產品類別，采購額為16,800.19萬余元，占吉林省熱景從熱景生物處購置總額99.59%）。

由以上看得見，吉林省熱景自2018年成立以來，除在新冠疫情期間（2020-2022本年度）因新冠肺炎疫情業務需要，從別的經銷商處采購了一部分新冠檢測實驗試劑及儀器設備外，相關業務均是做為代理商從供應商采購商品，其僅是企業在吉林當地代理商之一，沒有其他重要業務流程奉獻（非新冠肺炎產品規模不大）。

（2）2022本年度吉林省熱景與企業中間業務及經濟往來現狀分析

企業：萬余元

2022本年度北京市熱景對吉林省熱景完成市場銷售16,770.14萬余元，吉林省熱景向北京熱景付貨款14,515.46萬余元，2022年底應收賬款余額2,694.30萬余元，已按相對應風險性計提壞賬；2022本年度廊坊市熱景對吉林省熱景完成市場銷售99.15萬余元，銷售額87.74萬余元，吉林省熱景向廊坊市熱景付貨款39.20萬余元，2022年底應收賬款余額59.95萬余元，已按相對應風險性計提壞賬。因而，吉林省熱景與企業間的主營業務和經濟往來都正常，因糾紛造成很有可能虧損的應收賬款余額已計提壞賬準備，喪失對于該子公司操縱對企業的資產及經濟往來無深遠影響。

（3）2022年1-8月/2022年8月末吉林省熱景有關運營數據及比重狀況

企業：萬余元

注：吉林省熱景2022年1-8月純利潤為-550.46萬余元，造成虧本的重要原因為，根據吉林省熱景在2022年8月末實際情況和謹慎原則，依據《企業會計準則》有關規定對各項費用、收益展開了充足記提和慎重確定：

①依據吉林省熱景與吉林鑫鵬檢驗醫學高檔工程費用有限責任公司就市場推廣費實現的《法律調解書》，記提市場推廣費及稅款滯納金2,310萬余元（針對該事宜公司已經采用相關法律法規對策，詳細《2022年年報》第六節“九、重大訴訟、訴訟事宜”）；

②依據2022年8月末吉林省熱景的庫存情況，計提存貨跌價損害302.06萬余元；

③依據2022年8月末吉林省熱景的實際情況，對預估沒法取回賬款的暫估收入1,942.00萬余元給予沖回。

由以上看得見，2022年1-8月/2022年8月末吉林省熱景的主營業務收入、純利潤、資產總額、資產總額占上市企業相匹配財務指標分析比例分別是6.03%、-0.60%、1.32%和 -0.03%，其規模占公司比例均不大。

綜上所述，吉林省熱景為公司和普通合伙人在吉林省設立的經銷商企業，其主營業務為銷售企業醫學臨床檢測設備。該公司成立以來除疫情防控期間（2020-2022本年度）因新冠肺炎疫情市場銷售過其他企業的新冠檢測商品以外，其他業務流程均是經銷公司臨床醫學檢測設備，其日常業務流程主營業務收入、純利潤絕大多數來源于于與公司業務往來賬戶，并且在合并財務報表方面絕大多數給予沖抵，其訂單量占有企業整體業務流程比例不大。因而，伴隨著新冠肺炎疫情完畢，吉林省熱景的營業收入將重歸常態，該事項對企業本期及后續生產運營不容易產生重大不良影響。

三、補充披露企業對于分公司制訂控制規章制度主要內容與實際實施情況，剖析發生分公司無法控制的主要原因

企業在股份制改造之際就建立了《對外投資及其他重大財務決策管理辦法》、《對外擔保管理制度》、《關聯交易決策制度》，標準對子公司決策、對外擔保及關聯方交易等重大決策事項個人行為；并制定了《內部控制管理手冊》、《北京熱景生物技術股份有限公司子公司管理制度》，標準對子公司業務流程管理。之后，企業先后在2021年出臺了《熱景生物母公司外派優秀管理干部的要求》（綜合管理部[2021]77號），在2022年出臺了《熱景生物集團子公司管理管控注意事項1.0》（總裁辦[2022]58號）強化對子公司日常業務及關鍵事項管理方法。

吉林省熱景做為公司持股51%的經銷商分公司，為公司擬在營銷渠道上進行擴展而和當地具備銷售資源本人的合資企業設立的營銷公司。為強化對吉林省熱景的監管，企業分派了駐本地銷售業務大區經理出任這家公司的經理，并委任財務主管統一管理公司財務工作中，并且通過擁有網上銀行受權U盾的形式操縱分公司資產的應用；可是，基于對企業分派管理人員及合作者的認可，也為了方便當地業務發展，企業未命人統一管理吉林省熱景包括章證件以內相關材料。

自2022年5月逐漸，吉林省熱景少數股東付玉敏就吉林省熱景股東分紅事宜與企業發生爭執，其運用具體管理方法包括章證件以內相關材料及財務原始憑證便利，對吉林省熱景展開了故意操縱。此外，企業委任的主管（工商注冊的吉林省熱景的主管）嚴重失職，未履行對吉林省熱景的監管責任，導致企業沒法對于該分公司執行有效管理。

四、剖析別的分公司存不存在相近風險性，企業后面擬采用哪種對策避免這類情況再次出現

1、別的分公司的相關情況

以上中國分公司中，廊坊市熱景、深圳市熱景、熱景檢測均是企業100%股權的分公司，法人代表均是林長青；舜景微生物、堯景遺傳基因、禹景醫藥均是公司和關鍵專業技術人員共同成立的子公司，法人代表也均是林長青；開景遺傳基因為舜景微生物100%股權的分公司。以上中國子公司的公章、私章、財務專用章及其企業營業執照均是企業統一管理，其財會人員及主要管理者均是企業立即任職，企業可以對于該企業進行徹底管理方法與控制。

以上海外分公司中，除印度的熱景因本地相關法規務必有兩名公司股東而擁有99%的股權外，中國香港熱景和熱景身心健康均是企業100%股權的分公司，其銀行帳戶都由企業財會人員統一管理，企業可以對于該企業進行徹底管理方法與控制。

綜上所述，企業別的分公司不會有與吉林省熱景相似的無法控制風險性。

2、企業后面擬采取措施

詳細難題1回應之“二、補充披露企業對于以上內控缺陷開展的實際改進措施及現階段整改落實情況”之“（二）健全對子公司有關管理方案”。

難題3:

有關向合營企業給予貸款。依據公司年審會計容誠會計師公司（特殊普通合伙）開具的《2022 年度非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況的專項說明》，公司存在對于其他關聯人及其附屬公司杭州市翱銳生物科技有限公司的其他應付款，資產為 2000 萬余元。請企業：（1）補充披露以上往來賬的產生原因、關聯方的實際關聯性、關聯企業別的股東情況、公司股東是否屬于關聯企業及是不是給予同比例適用；（2）對比《上市公司監管指引第8號一一上市公司資金往來、對外擔保的監管要求》的相關規定，表明上述情況賬款是否屬于非營利性資金占用費，企業采用哪種解決對策確保企業利益不損傷。

企業回應：

一、補充披露以上往來賬的產生原因、關聯方的實際關聯性、關聯企業別的股東情況、公司股東是否屬于關聯企業及是不是給予同比例適用

（一）公司為翱銳微生物給予貸款的原因和決議程序流程

熱景生物自2021年6月開始和杭州市翱銳生物科技有限公司（下稱“翱銳微生物”）在晚期肝癌早診早篩新產品開發協作層面洽談溝通交流。為了解決翱銳物種的融資需求，經雙方協商一致，公司在2021年8月19日與翱銳微生物簽定借款合同，承諾根據彼此現有的合作的基礎和今后合作規劃，熱景生物為了支持翱銳微生物發展趨勢，處理其融資需求，向給予貸款2,000萬余元，貸款期限自2021年8月20日起止2022年8月19日止，貸款年化利率依照一年期貨款利率4.35%測算。

公司為翱銳微生物給予以上貸款2,000萬余元，沒有達到《公司章程》所規定的股東會決議規范。公司在2021年7月27日舉辦總經理辦公會，經總經理辦公會決議，允許公司為翱銳微生物給予貸款2,000萬余元。

（二）關聯方的實際關聯性

公司在2021年12月10日召開第二屆股東會第三十三次會議、第二屆職工監事第二十七次大會，審議通過了《關于公司收購股權、對外投資的議案》，于2021年12月14日上海證券交易所網址（http://www.sse.com.cn）公布《關于收購股權、對外投資的公告》（公示序號2021-083）。企業通過公司股權轉讓、認繳制新增加注冊資金的形式獲得翱銳微生物38.0993%的股份，翱銳微生物成為企業的參股子公司。

（三）關聯企業別的股東情況

別的公司股東基本資料：

1、天津市欣昌企業管理服務合伙制企業（有限合伙企業）

統一社會信用代碼：91120222MA06YL6W5J

公司類型：合伙企業

成立年限：2020年3月26日

注冊資金：202.4122萬人民幣

執行事務合伙人：楊虎山

公司注冊地址：天津市武清區徐官屯街道社區武寧路2號1棟樓205室

業務范圍：一般項目：社會經濟咨詢服務項目；技術咨詢、科研開發、技術服務、行業交流、專利技術轉讓、推廣應用。

關鍵合作伙伴：楊虎山、楊永運

2、天津市翱銳創源企業管理服務合伙制企業（有限合伙企業）

統一社會信用代碼：91120222MA068U4H2T

公司類型：合伙企業

成立年限：2017年12月8日

注冊資金：106.3111萬人民幣

執行事務合伙人：楊虎山

公司注冊地址：天津市武清區曹子里鎮花城中路55號昊宇商業中心104室-15(集中辦公區)

業務范圍：社會經濟咨詢服務項目；廣告設計；營銷策劃；機構文化藝術交流主題活動；技術咨詢、科研開發、技術服務、行業交流、專利技術轉讓、推廣應用；信息咨詢服務。

關鍵合作伙伴：楊虎山、張瓊

3、天津星闊醫聯科技創新服務核心（有限合伙企業）

統一社會信用代碼：91120118MA072BWLXC

公司類型：合伙企業

成立年限：2020年6月16日

注冊資金：4,870萬人民幣

執行事務合伙人：天津星闊科技公司

公司注冊地址：天津自貿試驗區(東疆保稅港區)重慶道南端、呼和浩特路以西銘海核心1棟樓-2、7-610(創實商務秘書服務(天津市)有限責任公司代管第096號)

業務范圍：一般項目：以私募投資基金從業股權投資基金、資本管理、投資管理等系列活動；以自籌資金從業融資活動。

關鍵合作伙伴：北京市眾創谷股權投資基金核心(有限合伙企業)、天津星闊科技公司

4、天津市翱銳智康企業管理服務合伙制企業（有限合伙企業）

統一社會信用代碼：91120222MA068TTA16

公司類型：合伙企業

成立年限：2017年12月8日

注冊資金：606萬人民幣

執行事務合伙人：楊虎山

公司注冊地址：天津市武清區曹子里鎮花城中路55號昊宇商業中心104室-14(集中辦公區)

業務范圍：企業管理服務，商務信息咨詢，身心健康商務咨詢，營銷策劃，企業形象策劃，機構文化藝術交流主題活動，技術推廣服務

關鍵合作伙伴：郭銳、寧波梅山保稅港區萬連易眾投資合伙企業(有限合伙企業)

（四）公司股東是否屬于關聯企業及是不是給予同比例適用

翺銳物種的公司股東，大多為翺銳物種的創始股東楊虎山及管理團隊、團隊激勵平臺及外部投資組織，均非企業的關聯企業。

公司為翺銳微生物給予以上借款時，公司股東不提供同比例適用，主要因素為：（1）以上貸款產生于企業投資翱銳微生物使之成為企業的參股子公司以前，以上貸款全部用于業務發展需要；（2）翱銳物種的公司股東大多為創辦人楊虎山及管理團隊，其核心項目投資和產業即是翱銳微生物，不具有對翱銳微生物給予同比例的支撐的經濟條件；（3）在業務方面，翱銳微生物創始人及管理團隊，對翺銳物種的發展趨勢作出了極為重要的歷史時間奉獻，在翱銳微生物成為企業參股子公司后，根據彼此業務發展規劃、現有的業務關系基本考慮，企業未規定公司股東填補給予同比例適用。

二、對比《上市公司監管指引第8號一一上市公司資金往來、對外擔保的監管要求》的相關規定，表明上述情況賬款是否屬于非營利性資金占用費，企業采用哪種解決對策確保企業利益不損傷。

（一）對比《上市公司監管指引第8號一一上市公司資金往來、對外擔保的監管要求》的相關規定，表明上述情況賬款是否屬于非營利性資金占用費

上述情況賬款是否為《上市公司監管指引第8號一一上市公司資金往來、對外擔保的監管要求》所規定的非營利性資金占用費方法的分析如下所示：

注：2021年8月，企業對翺銳微生物給予以上借款時，翺銳微生物還沒歸屬于企業的參股子公司，且公司和翺銳微生物不存在什么關聯性。企業提供以上貸款主要基于兩個人在晚期肝癌早篩早診領域的技術協作及經營規劃考慮到，即：翺銳微生物應用企業免疫診斷商品作為多組學診斷指標之一，癌癥早篩做為彼此將來深化合作的重要領域。2021年12月，董事會表決通過對翺銳物種的股權投資基金，翺銳微生物才成為企業的參股子公司。

總的來說，公司和翱銳微生物間的往來賬不構成非營利性資金占用費。

（二）企業采用哪種解決對策確保企業利益不損傷

為盡可能減少企業不能取回貸款利息風險，企業實施了以下方法：

依據熱景生物與翱銳微生物以及公司股東簽訂的投資合同，（1）在企業內部控制層面，翱銳微生物設7名執行董事，在其中熱景生物委任3名股東，翱銳物種的經理由熱景生物候選人的人選出任，財務出納由熱景生物委任；（2）在后期股權融資分配層面，翱銳微生物股權融資時，同等條件下熱景生物具備優先認購權。

從翱銳物種的公司治理結構、財務會計到新產品開發協作，均全程參與，可以在資金分配、產品研發進度等多個方面監督和操縱，此次給予貸款的風險性較低，嚴控風險。

截止到2022年8月，翱銳微生物已經全部償還以上借款本金及利息。

【會計審查】

1、審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

（1）根據采訪高管理解與杭州市翱銳生物科技有限公司中間往來賬的建立環境；

（2）核查銀行流水核查以上貸款具體償還時間以及額度；

（3）查看企業公布披露信息內容、有關借款合同、投資合同，查看《上市公司監管指引第8號一上市公司資金往來、對外擔保的監管要求》的有關規定，確定是否組成上市企業資金占用費。

2、審查建議

經核實，年檢會計覺得：公司和杭州市翱銳生物科技有限公司中間往來賬不構成非營利性資金占用費。

難題4:

關于企業經營效益。 2022年度，企業實現營收355,655.16萬余元，同比減少33.76%，完成歸母凈利為94,473.66萬余元，較上年同期降低56.78%，綜合毛利率率是53.71%，較2021年度降低5.83％；2023年一季度，企業實現營收20,293.92萬余元，同比減少85.13%，完成歸母凈利5,888.41萬余元，同比下降90.28%。報告期企業主營業務收入大幅下降，請企業：（1）補充披露報告期核心客戶及經銷商狀況，包含但是不限于實際名字、關聯性、是否屬于今年新增加、具體市場銷售或采購內容、額度；（2）融合行業發展趨勢、商品價格調整發展趨勢解釋說明業績及利潤率大幅下降的原因和合理化，與市場整體銷售業績轉變是否一致。

企業回應：

一、補充披露報告期核心客戶及經銷商狀況，包含但是不限于實際名字、關聯性、是否屬于今年新增加、具體市場銷售或采購內容、額度

1、企業報告期前五大顧客狀況

企業報告期前五大顧客狀況列報如下所示：

企業：萬余元

2、企業報告期前五大經銷商狀況

企業報告期前五大經銷商狀況列報如下所示：

企業：萬余元

注：這里列報的前五大經銷商為與檢測試劑盒有關的服務商，未包括在建項目經銷商。

二、融合行業發展趨勢、商品價格調整發展趨勢解釋說明業績及利潤率大幅下降的原因和合理化，與市場整體銷售業績轉變是否一致

1、行業發展趨勢剖析

同業競爭上市企業2022年度及2023年一季度銷售業績發展趨勢及利潤率變化情況：

以上同業競爭上市企業中，東方生物與公司在新冠抗原的國內外銷售時間、國外市場地區等多個方面更為貼近，因而公司與東方生物在2022年度及2023年一季度的銷售業績變化及利潤率變化趨勢基本一致；圣湘生物和明德生物2022年度新冠核酸檢測業務流程及國內業務流程占比最高，與公司以國外抗原體為主導的項目有所不同；博拓生物和安旭生物2022年度以有關抗原體業務流程為主導，但其核心銷售區域與公司各有不同，故銷售業績展現不同類型的變化趨勢。2023年一季度，同業競爭上市企業相比上年同期的盈利變化趨勢基本一致，利潤率變化趨勢以及不同企業基本臨床醫學新產品的利潤率及占有率有關。

2、價錢變化趨勢

企業：萬余元/數萬人份

由以上看得見，企業2021和2022年度關鍵經營收入為新冠肺炎類經營收入，2022年度新冠檢測實驗試劑競爭激烈，對比2021年銷售量大幅上升，但均值銷售單價呈大幅度下降發展趨勢。

全面分析，業績及利潤率大幅下降與企業所在行業發展趨勢、商品價格調整發展趨勢相符合，與市場整體銷售業績轉變具備一致性。

【會計審查】

1、審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

（1）對高管開展采訪，了解產品所在行業行業發展趨勢、商品價格調整發展趨勢，分辨業績及利潤率大幅下降的原因和合理化；

（2）通過互聯網等公共平臺查詢世界各國政策對行業發展前景、商品價格調整行情的危害；

（3）查看同業競爭企業業績及利潤率起伏狀況，比照公司和同業競爭上市企業總體銷售業績轉變是否一致。

2、審查建議

經核實，年檢會計覺得：業績及利潤率大幅下降的主要原因具備合理化，與市場整體銷售業績轉變對比不會有重要出現異常。

難題5:

有關持續盈利。 2022年，企業實現營收355,655.16萬余元，同比減少33.76%，海外新冠肺炎業務流程同比減少56.78%。企業非新冠抗原業務流程實現營收43,699.48萬余元，同比增加41.44%，請企業：（1）根據企業近些年非新冠肺炎業務流程關鍵財務報表及生產經營情況、企業所在市場競爭影響力、在手訂單狀況、資產評估公司持續盈利，并充分揭露風險性；（2）剖析新冠檢測產品業務盡可能減少公司業務模式、戰略目標、產品構造、銷售區域等帶來的影響，表明企業競爭能力是不是存在重大不好轉變。

企業回應：

一、根據企業近些年非新冠肺炎業務流程關鍵財務報表及生產經營情況、企業所在市場競爭影響力、在手訂單狀況，資產評估公司持續盈利，并充分揭露風險性

1、企業近些年非新冠肺炎業務流程關鍵財務報表及生產經營情況

近些年，各類經營收入狀況如下所示：

企業：萬余元

2020-2022年，除2020年受突發性新冠肺炎疫情的影響造成臨床醫學業務流程（非新冠肺炎）收入小幅度降低外，在三年疫情防控期間臨床醫學業務流程（非新冠肺炎）收入依然保持了年平均40.24%的持續增長，在其中，企業特色產品心血管產品和肝炎病癥晚期肝癌產品各自完成年平均28.37%和57.71%的年增長率，自行開發的惡性腫瘤及甲功檢查激素類藥物商品更加是完成了年平均735.85%的年增長率，企業持續盈利平穩提高。

2、企業所在市場競爭影響力

從企業方面來講，血液制品是診治的前提條件，被稱作“病人的雙眼”，是當代檢驗醫學的重要組成部分，帶來了絕大多數疾病診斷的決策信息，日益成為我們疾病防治、診斷治療不可或缺的一部分。體外診斷行業是醫療器械企業中規模最高、增長速度很快的子行業。隨著我國對推進醫改、減少診療負擔和增加醫療器械產品產業化水準的關注度不斷提升，我們國家的體外診斷行業進入飛速發展的輝煌時代。

公司成立以來，收益經營規模穩步增長，早已是國內血液制品行業關鍵供應商之一，在肝炎病癥至晚期肝癌病癥過程早期發現行業處在領域領先地位，和其它同行業公司對比有很大的優勢。企業根據“糖捕捉技術性”研制出用以肝癌早期臨床診斷甲胎蛋白高異質性體檢測試劑盒，是中國首個得到NMPA準許的獨家商品。公司在2022年11月獲準的肝炎病毒 RNA（HBV-RNA）測定試劑盒（PCR-熒光探針法）是中國第一個熒光定量檢驗HBV RNA商品。企業研制的免疫細胞系列產品檢測試劑盒，是當前國內檢驗項目數最多的化學發光法商品，在呼吸感染、心腦血管病、惡性腫瘤、血液病、危重癥等多領域有寬闊的發展前景。企業在心血管確診、炎癥感染確診等行業已取得比較明顯的核心競爭力，尤其是在新冠檢測實驗試劑行業企業變成歐洲地區及全球的主要供應商，取得了一定的知名品牌認同及核心競爭力。

近些年，體外診斷行業是我國鼓勵發展的領域，將吸引更多國內公司進到行業，行業競爭可能進一步加劇。而羅式、雅培、梅里埃、西門子系統為代表的很多世界知名企業在國內的體外診斷行業仍具有較強的核心競爭力，特別是在三級之上醫院門診有著較高的市場占有率。此外，體外診斷行業相對較高的毛利率水準、廣闊的發展空間發展機會，很有可能吸引更多國內公司進到行業，行業競爭可能會把進一步加劇。若企業未來不可以在技術性、成本費、品質、知名品牌等多個方面持續保持核心競爭力，將對企業市場占比、營運能力造成不利影響。

3、在手訂單狀況

公司業務模式非特色化，反而是少許多種產品式生產和銷售。新冠肺炎疫情完成后，企業主營業務將重歸常態。2023年一季度企業加快營銷推廣基本臨床醫學檢測設備，有關臨床醫學檢驗產品銷售經營規模已經超過疫前水準，并維持迅速增長勢頭。企業的戰略部署及主營業務也獲得了優良進度，企業持續盈利平穩提高。

4、全面揭露風險性

關于新冠業務流程對企業運營能力影響風險性，企業已經在年度報告“第三節 高管探討剖析”之“四、潛在風險”之“（二）銷售業績大幅下降或虧錢的風險性”一部分，對新冠肺炎疫情完成后業績大幅下降或虧錢的風險性展開了充足公布。

二、剖析新冠檢測產品業務盡可能減少公司業務模式、戰略目標、產品構造、銷售區域等帶來的影響，表明企業競爭能力是不是存在重大不好轉變

1、剖析新冠檢測產品業務盡可能減少公司業務模式、戰略目標、產品構造、銷售區域等帶來的影響

（1）新冠肺炎業務流程盡可能減少企業戰略目標產生的影響

新冠檢測產品業務為公司發展在新冠疫情期間偶發性的項目，從一開始的涉及到新冠檢測服務時，公司也沒有將新冠檢測作為一項延續性業務流程。在新冠疫情期間，企業一直秉承“發展趨勢生物技術，改善生活身心健康”為理念，創新作為核心理念，以需求為導向，穩步發展血液制品主營業務，同時結合微生物科技發展趨勢，大力開拓全新領域和戰略部署。一方面，把握機遇積極開拓市場，持續夯實及深耕細作血液制品業務流程基本，擴張目前經營規模，秉持“檢測因我而優秀”的發展理念，勇于探索科技創新確診開發平臺，在疾患診斷新的領域積極主動產品研發擴展液體活檢（糖鏈外泌體、DNA甲基化）的癌癥早篩技術性；另一方面，根據成立公司未來的發展技術研究院，探尋前沿技術，不斷創新企業戰略業務流程，積極布局抗體藥物、活菌藥品、核酸藥物等生物醫藥行業最前沿新技術應用。根據全民健康發展戰略規劃，打造出從診治到醫治的全產業鏈發展戰略規劃。

在確診方向中維持創新與對焦。企業堅持以“發展趨勢生物技術，改善生活身心健康”為理念，緊隨戰略，密切關注廣大群眾身體問題，打造出“中國人肝健康工程”，壓實行業環城河。與時共進，企業將利用“將來技術研究院”，不斷對焦創新引領發展，探尋前沿技術，不斷創新企業戰略部署。企業未來將切實加強新產品開發及生產，進一步確診的產品線合理布局，打造出業界難得少有全維度免疫診斷儀器設備服務平臺。因而，新冠肺炎業務流程的降低并不會對公司戰略目標造成影響。

（2）新冠肺炎業務流程盡可能減少運營模式、產品構造、銷售區域產生的影響

最近三年公司主要業務方式、產品構造、銷售區域等現狀分析：

企業：萬余元

①對運營模式產生的影響

報告期，企業的營銷模式主要是以經銷商為主導，銷售占有率不大。新冠肺炎業務流程降低，也會降低企業經銷模式的項目占有率，但是對企業以經銷商為主體的運營模式沒有影響。

②對產品構造產生的影響

企業產品可分為診斷試劑、診治儀器設備及生物原料三大類，在其中，與疫情有關的企業產品大多為新冠抗原檢測試劑盒（診斷試劑）。2022年，新冠抗原檢測試劑盒競爭激烈，國內外新冠抗原檢測試劑盒的平均單價降低，與此同時國外市場對疫情防控有關用戶需求降低，因而與疫情有關的診斷試劑收益較2021年降低33.40%。

③銷售區域產生的影響

因新冠肺炎疫情在世界各地的發展方向不一樣及其全國各地出行政策的差別，企業銷售區域收入較2021年對比趨勢分析也略有不同，在其中：海外地區因歐洲地區等場所對疫情防控有關用戶需求有所下降，造成有關銷售額及營收占比均較2021年大幅度下降；而地區收益，因中國2022年衛生防疫要求比較大，因而與疫情有關的銷售額及營收占比均較2021年增長幅度比較大。

總的來說，新冠肺炎業務盡可能減少企業以經銷商為主體的運營模式沒有影響；因診斷試劑中新冠疫情相關收入比較大，新冠肺炎業務流程的降低短時間可能造成診斷試劑收益規模和占有率降低；因海外區域銷售主要是以新冠肺炎業務為主導，新冠肺炎業務流程的降低，可能導致短時間企業海外營收占比降低。

2、當年度企業競爭能力變化情況

企業一直秉承“發展趨勢生物技術，改善生活身心健康”為理念，創新作為核心理念，以需求為導向，穩步發展血液制品主營業務，同時結合微生物科技發展趨勢，大力開拓全新領域和戰略部署，根據全民健康發展戰略規劃，打造出從診治到醫治的全產業鏈發展戰略規劃。

2022 年，企業核心競爭力轉變具體反映在以下幾個方面：

（1）發明專利層面

2022年，企業新增加授權發明專利16項，當中國際性PCT專利權1項、發明專利申請5項、外觀設計專利2項；新增加中國醫療器械注冊證/備案證書25項；新增加海外驗證179項。截至報告期末，世界各國醫療器械注冊證/備案證書，總計已超593項（在其中中國190項、海外403項）。

（2）科研投入層面

在研發上，企業持續投入。2022年企業根據目前關鍵技術服務平臺，對焦疾病診斷需求與生物創新藥發展趨向，持續進行技術革新、開發新產品，健全商品菜單欄，產品研發總計資金投入19,113.87萬余元，較上年同期大幅上升5,922.23萬余元，同比增加44.89%；企業研發部門不斷發展壯大，2022年研發團隊總數達269人，占公司總總人數22.82%，較2021年提升32人，在其中，2022年研發團隊中，博士生總人數20人，約為產品研發總數總量的7.43%。企業對產品研發持續投入，并通過招騁擁有專業知識技能的開發優秀人才，不斷提高企業核心競爭優勢。

（3）品牌優勢層面

①領先的肝炎病癥至晚期肝癌病癥過程早診系列產品實驗試劑。熱景生物對焦中國人肝身心健康，緊緊圍繞肝臟疾病行業深耕多年，已打造出國內唯一地從肝炎病癥到晚期肝癌確診全過程肝健康管理中心。疾患診斷及早期診斷包含晚期肝癌三項（AFP、AFP-L3%及DCP）、GP73、肝纖五項、乙型肝炎病毒大蛋白質、ctDNA甲基化和外泌體；肝臟疾病預警信息包含數字智能AI診斷模型一一C-GALAD Ⅱ晚期肝癌風險性預警模型；用藥咨詢包含HBV RNA和輕度脂肪肝診斷試劑盒。和中國肝炎病癥預防慈善基金會與中國健康教育慈善基金會協同創立中國人肝健康工程，融合健康中國行慈善活動、科普宣傳等，全方位打造出“中國人肝健康工程”。

②臨床醫學行業豐富多彩的產品線合理布局。企業產品在治療行業包含炎癥感染、心血管、骨代謝、甲功檢查生長激素、糖尿病患者、冠心病、肝炎病癥晚期肝癌、惡性腫瘤、腎損傷、胃功能等各種疾病的檢測，廣泛用于全國各地各個醫院門診、社區衛生服務站、村衛生室、第三方檢測核心、健康體檢中心等。

③別具一格的公共安全管理檢測試劑盒。企業運用獨家代理專利權的布轉發亮開發平臺，研發多種多樣院內感染檢測試劑盒，遮蓋院內感染、食源性致病菌、真菌毒素、傳染性疾病等，廣泛用于全國各地各個疾控中心、公安機關、消防安全、部隊、港口、衛生監督、糧食作物飼料企業等。憑著扎實的品質、先進技術良好的公司信譽，企業的公共安全管理產品贏得了客戶的一致認可。

④業界難得少有全維度免疫診斷儀器設備服務平臺。企業全維度免疫技術服務平臺進一步完善，設立了從高精密上轉發亮POCT（UPT系列產品，UPT-3A-1800-mini、UPT-3A-1800、UPT2800、UPT6800）到中小型、中小型、大中型及自動式1人份電化學發光服務平臺（MQ60系列產品,包含MQ60 smart、MQ60 Pro B、MQ60 Plus、MQ60 AUTO），到中小型自動式電化學發光服務平臺（C800、C900）,再從大中型自動式電化學發光服務平臺（C2000、C3000）成為了業界不可多得的產品包括全場景營銷的供應商之一。

綜上所述，2022年企業通過不斷堅持自主創新，進一步提升產品研發人才梯隊經營規模，在海內外獲得一系列新增加專利權及醫療器械注冊證/備案證書。除此之外，企業持續加大優點品牌推廣，尤其是在肝炎病癥至晚期肝癌病癥過程早診行業，對焦中國人肝身心健康，全方位打造出“中國人肝健康工程”。因而，企業核心競爭優勢從未有過重要不好轉變。

【會計審查】

1、審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

（1）采訪公司管理人員，了解產品市場環境和行業發展狀況，了解產品對于非新冠肺炎產品業務的設計布局，掌握新產品開發、市場拓展狀況。查看同業競爭上市企業狀況，資產評估公司持續盈利和市場競爭力。

（2）獲得企業主營業務收入統計表，比照相比期內數據信息，分辨公司的經營狀況。

2、審查建議

經核實，年檢會計覺得：企業持續盈利末見重要出現異常，企業競爭能力未出現重要不好轉變。

難題6：

有關應收賬款。年度報告表明，2022年末企業應收帳款為9,580.13萬余元，同比增加158.11%，并且對吉林省熱景單項工程計提壞賬1,223.95萬余元,計提比例為44.44%。請企業：（1）補充披露應收帳款前五大收付款目標、與企業關聯性、買賣具體內容、應收賬款余額、賬齡分析、過后資金回籠等，同時結合相關應收款目標資信情況表明存不存在資金回籠風險性，相匹配壞賬準備計提是不是充足；（2）補充披露單項工程計提壞賬的應收帳款詳細情況，包含但是不限于銷售對象、時長、買賣具體內容、同時結合應收款目標信貸風險轉變，表明計提壞賬的原因和合理化，減值計提是不是充足、精確。

企業回應：

一、補充披露應收帳款前五大收付款目標、與企業關聯性、買賣具體內容、應收賬款余額、賬齡分析、過后資金回籠等，同時結合相關應收款目標資信情況表明存不存在資金回籠風險性，相匹配壞賬準備計提是不是充足

企業報告期前五大應收帳款顧客列報如下所示：

企業：萬余元

注1：過后資金回籠系截止到咨詢回應日的回款金額；

注2：賬齡分析1年之內總金額166.07萬余元，1-2年總金額113.19萬余元。

就以上核心客戶應收帳款資金回籠風險性狀況列報如下所示：

1、企業應收款第一名、第四名、第五名顧客已經在過后全額的取回。經查看以上顧客的公開數據，以上顧客均是長期運營情況，資信狀況優良，資金回籠風險性比較低。企業依照預期信用損失率對應收款以上顧客應收款計提壞賬。

2、第二名顧客：截止到2022年12月31日，企業總共應收款第二名顧客賬款為2,754.25萬余元，在其中北京市熱景（總公司）應收款第二名顧客賬款為2,694.30萬余元，熱景（廊坊市）生物技術有限公司應收款第二名顧客賬款為59.95萬余元。對于北京市熱景（總公司）應收款第二名顧客賬款2,694.30萬余元，企業已經在2022年8月22日對第二名顧客提起訴訟【（2022）京0115民初14689號】。2023年4月10日，北京市大興區法院一審判決企業申訴成功，裁定第二名顧客向領導付貨款2,694.30萬余元。

截止到2022年12月31日，第二名顧客銀行帳戶存有1,530.31萬余元賬款為以上訴訟可操作凍潔款。企業將應收款第二名顧客的賬款中沒有凍潔款相對應的1,223.94萬余元全額的計提壞賬，壞賬準備計提充足。

3、第三名顧客：2022年12月31日，企業應收款第三名顧客錢款賬戶余額為283.88萬余元，與此同時，企業其他應收款上存在已扣除該顧客的錢款保證金賬戶余額為285.70萬余元，已收取保證金額度超過對于該顧客的應收賬款余額。

截止到本咨詢回應日，企業對于該顧客的應收賬款余額為174.49萬余元，其他應收款中已經扣除該顧客錢款保證金賬戶余額為175.10萬余元。已收保證金額度超過對于該顧客的應收賬款余額，資金回籠風險性比較低。企業依照預期信用損失率對于該顧客應收賬款計提壞賬損失。

總的來說，2022年12月31日，企業對第二名顧客的應收帳款中沒有凍潔款相對應的賬款全額的計提壞賬，企業對組成信貸風險顧客的應收帳款依照預期信用損失率計提壞賬。應收帳款壞賬準備計提充足。

二、補充披露單項工程計提壞賬的應收帳款詳細情況，包含但是不限于銷售對象、時長、買賣具體內容、同時結合應收款目標信貸風險轉變，表明計提壞賬的原因和合理化，減值計提是不是充足、精確

企業報告期單項工程計提壞賬的應收帳款客戶為吉林省熱景。公司在2022年3-5月向吉林省熱景市場銷售新冠檢測實驗試劑，截止到2022年12月31日，總共產生應收款吉林省熱景賬款為2,754.25萬余元。在其中北京市熱景（總公司）應收款吉林省熱景賬款為2,694.30萬余元，熱景（廊坊市）生物技術有限公司應收款吉林省熱景賬款為59.95萬余元。對于北京市熱景（總公司）應收款吉林省熱景賬款2,694.30萬余元，企業已經在2022年8月22日向吉林省熱景提起訴訟【（2022）京0115民初14689號】。2023年4月10日，北京市大興區法院一審判決企業申訴成功，裁定吉林省熱景向領導付貨款2,694.30萬余元。

截止到2022年12月31日，吉林省熱景銀行帳戶存有1,530.31萬余元賬款為以上訴訟可操作凍潔款。企業將應收款吉林省熱景的賬款中沒有凍潔款相對應的1,223.94萬余元全額的計提壞賬。企業認定其單項工程計提壞賬的主要原因具備合理化，有關減值計提充足、精確。

【會計審查】

1、審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

（1）獲得企業2022年末應收帳款前五大統計表，采訪公司管理人員掌握前五大顧客的資信情況、信貸風險及賬款的可收回性；采訪公司管理人員掌握單項工程計提壞賬的應收帳款相對應的銷售對象、時長、買賣具體內容、應收款目標信貸風險轉變等詳細情況，分辨企業對壞賬準備計提的無偏性；

（2）獲得企業過后銀行流水賬單，查驗企業2022年末應收帳款前五大顧客的過后資金回籠狀況。

（3）獲得公司和吉林省熱景起訴有關裁判文書，掌握起訴進度。獲得起訴凍潔賬款協助執行通知書，以證明凍潔款信息真實性；

（4）對起訴辯護律師開展采訪，以判定對吉林省熱景有關壞賬準備計提的無偏性。

2、審查建議

經核實，年檢會計覺得：企業前五大應收帳款資金回籠風險和年度財務報表審計環節中知道的狀況一致，對前五大應收帳款的壞賬準備計提充足；單項工程計提壞賬的主要原因具備合理化，有關減值計提充足、精確。

難題7：

有關庫存商品及存貨減值。年度報告表明，2022年末企業存貨賬面余額3.04億人民幣，計提存貨跌價提前準備1.49億人民幣，帳面價值為1.54億人民幣同比下降40.36%。 請企業：（1）區別新冠肺炎或非新冠肺炎商品，公布2022年末庫存商品的實際組成及減值準備計提狀況，融合庫存報表、在手訂單狀況，表明有關庫存商品減值準備計提是不是充足、精確；（2）表明報告期庫存商品降低的原因和合理化，庫存商品與收益體量的適配性。

企業回應：

一、區別新冠肺炎或非新冠肺炎商品，公布2022年末庫存商品的實際組成及減值準備計提狀況，融合庫存報表、在手訂單狀況，表明有關庫存商品減值準備計提是不是充足、精確

1、企業2022年末庫存商品實際情況

依照新冠肺炎或非新冠肺炎產品類別列報2022年末庫存商品實際組成、庫存報表及減值準備計提狀況如下表：

企業：萬余元

對于以上中各類減值準備計提現行政策表明如下所示：

（1）新冠肺炎商品有關存貨減值精心準備的記提現行政策

如前表所顯示，新冠肺炎商品有關原料及半成品加工帳面價值為0，庫存產品帳面價值為285.46萬余元，計提減值準備的基本原則為2023年新冠檢測實驗試劑市場的需求驟降，對于新冠肺炎商品有關庫存商品，在2023年未達到市場銷售一部分全額的記提了資產減值準備。

企業在2023年共完成新冠檢測實驗試劑市場銷售相對應的存貨的成本為285.46萬余元，自2023年3月起，企業幾乎無新冠檢測試劑的市場銷售。故對于2022年末新冠肺炎商品有關存貨減值精心準備的記提系依據后面市場的需求所進行的綜合考量，減值準備計提充足、精確。

（2）非新冠肺炎商品有關存貨減值精心準備的記提現行政策

企業非新冠肺炎有關庫存商品的保存期狀況：

企業：萬余元

如前表所顯示，原料庫存商品主要包括所有抗原（有效期限36月）、阻滯劑（期限24月）、磁性微球（有效期限36月）及儀器設備原材料（失效期規定）；半成品加工庫存商品中主要包含試劑條實驗試劑卡（有效期限12-18月）、試劑船（有效期限12個月）及儀器設備半成品加工（失效期規定）；庫存產品庫存商品主要在上轉發亮主打產品（有效期限18個月）、電化學發光主打產品（有效期限12個月）及實驗儀器（失效期規定）；委托加工物資有效期限24個月。非新冠肺炎商品有關庫存商品均記提了一部分資產減值準備，計提減值準備的基本原則為對于過有效期或無法再繼續所使用的庫存商品全額的計提減值準備。企業未計提減值準備的庫存商品皆在保質期內并可再次用以生產銷售。與此同時，企業產品毛利率比較高，相對應存貨的可變現凈值超過其帳面價值。

企業非新冠肺炎商品有關庫存商品的庫存報表在1年之內額度占總賬戶余額比例超過90%。庫存商品期終庫存報表在1年以上大多為儀器類商品，儀器類商品無保存期，長期性儲放不受影響正常啟動。企業對于非新冠肺炎商品有關庫存商品減值準備計提充足、精確。

企業所在行業銷售通常采用地區代理經銷模式。經銷模式下，和經銷商一般簽署框架合同，每一次市場銷售具體以銷售訂單，以多批號小訂單信息為主導，非緊急情況，一般不會有大單大批量生產，所以企業不會有超大金額在手訂單。

總的來說，企業對于新冠肺炎商品有關庫存商品，保存過后產生市場銷售一部分相匹配帳面價值，其他未完成營銷和制造的庫存商品全額的計提減值準備；對于非新冠肺炎商品有關庫存商品，對于過有效期或無法再繼續所使用的庫存商品全額的計提減值準備。庫存商品減值準備計提充足、精確。

2、企業高效的庫存管理流程

（1）高效的采購管理流程

從采購過程就建立了健全的購買審批程序，儲運部依據生產規劃及原材料庫存情況，明確提出采購申請單，經生產負責人批準后，交采購部門執行購置。采購部門依據采購申請單，按照物料性能指標與質量標準在《合格供方名錄》中供應商的選擇然后進行購置。同時公司加強在選購的時候對產品質量的判定和挑選，從而降低因為產品質量問題而使可變現凈值小于成本風險性。

（2）高效的存貨管理

公司已經設立了完備的存貨管理規章制度，進庫庫存商品要排列整齊，并定期維護。企業對使用量或資金額比較大，申領次數多的物品應每月匯總一次，對每一個庫存商品起碼要每一年完全排查一次，盤點差異查找原因后妥善處理，發生殘品、報損等庫存商品依照公司流程及時解決。

二、表明報告期庫存商品降低的原因和合理化，庫存商品與收益體量的適配性

比照今年及去年庫存商品期末數組成如下表：

企業：萬余元

由以上可以看出，企業存貨賬面價值較去年同期降低會受到存貨跌價記提危害。資產減值準備計提金額提升主要系2023年企業新冠檢測實驗試劑訂單數量降低比較多，結合公司2022年過后新冠檢測實驗試劑具體銷售狀況，根據謹慎原則記提相對應跌價準備。

疫前2019年企業主營業務收入2.10億人民幣，相對應存貨賬面價值0.66億人民幣，收益庫存商品比3.18倍。2022年非新冠肺炎收益3.34億人民幣，期終非新冠肺炎存貨賬面價值1.51億人民幣，收益庫存商品比2.21倍，庫存商品與收益經營規模配對。

【會計審查】

1、審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

（1）對公司管理人員開展采訪，了解產品在手訂單情況及報告期庫存商品下降的緣故；

（2）掌握并注意企業生產和倉儲物流有關內部控制制度，采訪公司管理人員，開展穿行測試，點評有關內部控制設計是否可行，實行是否可行；

（3）獲得2022年末庫存商品庫存報表表，核查企業對資產減值準備計算步驟，通過分析資產減值準備的無偏性；

（4）比照不一樣本年度非新冠肺炎收益和非新冠肺炎庫存商品比例，剖析收入和庫存商品數據庫的適配性；

2、審查建議

經核實，年檢會計覺得：企業庫存商品減值準備計提充足、精確，報告期庫存商品下降的緣故具備合理化，與年度財務報表審計環節中知道的狀況一致。

難題8:

有關固資及在建項目。 年度報告表明，2022年末企業固定不動賬面凈值為46,964.86萬余元，同比增加16.25%。計提資產減值準備4,719.02萬余元。除此之外，企業將一部分測試設備的使用壽命自5年增加為10年。在建項目帳面價值為37,443.61萬余元，同比增加207.66%。請企業：（1）公布與新冠肺炎商品有關的固資、在建項目實際形成狀況，融合同業競爭減值計提狀況，表明減值計提的無偏性及合理化；

( 2) 融合機器設備具體使用期限、同業競爭企業情況，公布增加一部分測試設備使用壽命的合理化，是否滿足有關設備使用規律性，是否滿足政府會計準則的有關規定；計算對于未來經營效益的實際危害存不存在根據會計估計變更變向調整經營效益的情況。

企業回應：

一、公布與新冠肺炎商品有關的固資、在建項目實際形成狀況，融合同業競爭減值計提狀況，表明減值計提的無偏性及合理化

1、固資

2022年末，公司固定資產內與新冠肺炎商品有關的實際清單如下表：

企業：萬余元

（下轉B10版）