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財(cái)務(wù)造假及資金占用未解決 多家上市公司預(yù)警退市風(fēng)險(xiǎn)
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近一個(gè)月來，7家公司披露退市風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)情況
◎編輯 韓遠(yuǎn)飛
隨著半年報(bào)披露收官，相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)布后，一批上市公司可能觸發(fā)退市新規(guī)“紅線”，提前拉響退市風(fēng)險(xiǎn)“警報(bào)”。據(jù)上海證券報(bào)編輯初步統(tǒng)計(jì)，近一個(gè)月以來，已經(jīng)有7家公司披露了退市風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)情況。其中，財(cái)務(wù)造假、資金占用等均成為這些公司退市風(fēng)險(xiǎn)加劇的導(dǎo)火索，部分公司還提前預(yù)警或觸及退市新規(guī)的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市“紅線”，引發(fā)投資者關(guān)注。
財(cái)務(wù)造假加劇退市風(fēng)險(xiǎn)
編輯注意到，會計(jì)差錯(cuò)成為這些公司退市風(fēng)險(xiǎn)加劇的重要原因。更有甚者，有公司因?yàn)楣室庠旒俣媾R退市危機(jī)，最典型的例子就是ST錦港。此前公司曾陷入“財(cái)務(wù)造假”風(fēng)波，四年虛增營收超86億元。證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，為了做大收入和利潤、滿足銀行貸款需求，ST錦港與多家公司開展無商業(yè)實(shí)質(zhì)的大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)，導(dǎo)致其2018年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。前述四年間，公司累計(jì)虛增營業(yè)收入近86.24億元，虛增利潤總額合計(jì)逾1.79億元。
而財(cái)務(wù)造假事件的余波還在持續(xù)，8月31日公司發(fā)布公告顯示，公司的2024年半年度報(bào)告未能按期披露。原因是公司目前仍未完成全面整改，2024年半年報(bào)不能如實(shí)反映公司的真實(shí)經(jīng)營情況。公司的半年報(bào)也未獲得董事會半數(shù)通過，因此公司無法在法定期限內(nèi)披露2024年半年度報(bào)告。
ST錦港股票已于9月2日開市起停牌。如公司在停牌兩個(gè)月內(nèi)仍無法披露2024年半年度報(bào)告，則公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。如公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的2024年半年度報(bào)告，公司股票將存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
另外，*ST龍宇9月5日公告，公司對前期會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所對更正后年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告，可能被認(rèn)定為未在規(guī)定期限內(nèi)改正。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司股票存在停牌不超過2個(gè)月的可能。如公司股票停牌后，不能在2個(gè)月內(nèi)完成經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所對更正后年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告等改正措施，則可能被疊加實(shí)施規(guī)范類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
今年4月，*ST龍宇收到上海證監(jiān)局的《行政監(jiān)管措施決定書》，經(jīng)查，2022年及2023年上半年，公司存在大額關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序且未披露、部分貿(mào)易業(yè)務(wù)無商業(yè)實(shí)質(zhì)的情形，導(dǎo)致公司2022年年報(bào)、2023年半年報(bào)存在虛假記載。這也直接導(dǎo)致公司“披星戴帽”。目前公司正協(xié)調(diào)會計(jì)師事務(wù)所全力推進(jìn)本次前期會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)涉及的對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。
資金占用久拖不決
非經(jīng)營性資金占用也成為退市風(fēng)險(xiǎn)加劇的重要原因。ST旭藍(lán)8月28日發(fā)布公告提示，因控股股東非經(jīng)營性資金占用，公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
截至上述公告披露日，公司控股股東東旭集團(tuán)非經(jīng)營性占用公司資金共計(jì)77.96億元。而此前，公司的2023年財(cái)務(wù)報(bào)表就因此被年審會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見，并就資金占用情況出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見審計(jì)報(bào)告的專項(xiàng)說明。
在此背景下，公司退市風(fēng)險(xiǎn)陡增。ST旭藍(lán)表示，若未能按照責(zé)令改正要求按期清收被占用資金，深交所將對公司股票實(shí)施停牌，停牌后兩個(gè)月內(nèi)仍未完成整改的，深交所將對公司股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，此后兩個(gè)月內(nèi)仍未完成整改的，深交所將決定終止公司股票上市交易。
ST旭藍(lán)表示，目前正積極督促東旭集團(tuán)及其相關(guān)方積極籌措資金盡快償還占用資金，以消除對公司的影響；同時(shí)公司持續(xù)努力改善經(jīng)營狀況，增強(qiáng)公司持續(xù)經(jīng)營能力，以保證公司持續(xù)穩(wěn)定健康地發(fā)展，維護(hù)公司和投資者利益。
組合式財(cái)務(wù)退市指標(biāo)“亮劍”
除上述原因之外，新修訂的組合式財(cái)務(wù)退市指標(biāo)已向部分公司“亮劍”。*ST富潤8月31日發(fā)布半年報(bào)稱，2024年上半年?duì)I業(yè)收入約4109萬元，同比減少28.58%，公司2024年半年度扣非前后歸屬于上市公司股東的凈利潤均為負(fù)。這也直接加深了公司的退市風(fēng)險(xiǎn)。
*ST富潤表示，如2024年度經(jīng)審計(jì)的利潤總額、凈利潤或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤孰低者為負(fù)值且營業(yè)收入低于3億元，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司股票將在2024年年度報(bào)告披露后被終止上市。
向前回溯，因2023年?duì)I業(yè)收入不足1億元，且扣非后凈利潤為虧損5.14億元，同時(shí)，2023年財(cái)報(bào)被年審會計(jì)師出具了無法表示意見，公司于2024年4月30日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱由“ST富潤”變更為“*ST富潤”。
而在二級市場上，此前公司也曾瀕臨退市邊緣。在經(jīng)歷多輪連續(xù)跌停后，5月14日*ST富潤股價(jià)首次跌破1元，此后在“1元紅線”上反復(fù)橫跳，一直到今年7月才解除危機(jī)。
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