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宇通重工有限公司關于收到上海證券交易所工作函的公告
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證券代碼:600817 簡稱：宇通重工 編號：臨2024-030
宇通重工有限公司
關于收到上海證券交易所工作函的公告
公司董事會和全體董事保證公告內容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。
宇通重工有限公司(以下簡稱“公司”)近日收到上海證券交易所《宇通重工有限公司2023年年度報告信息披露監管工作函》(上證公函[2024]0283號)(以下簡稱“工作函”)。
“根據《公開發行證券公司信息披露內容及格式標準第2號年度報告》(以下簡稱《格式標準第2號》)的內容及格式、根據上海證券交易所《股票上市規則》第13.1.請進一步披露以下信息。
一、關于經營業績
1.關于主營業績下滑。年報顯示，公司2023年營業收入29.07億元，同比下降18.92%，歸母凈利潤2.18億元，同比下降43.36%。從三大業務板塊來看，環衛設備營業收入11.97億元，同比下降32.91%；工程機械營業收入8.18億元，同比下降15.82%；環衛服務營業收入6.99億元，毛利率23.81%，同比下降5.93個百分點，其中直接人工成本3.19億元，同比上升9.60%，機械成本1.59億元，同比增長6.10%，其他成本0.54億元，同比增長5.51%。此外，報告期末，公司服務人員從2022年底的7、623人下降到5、326人。
請公司：（1）補充披露過去兩年衛生設備業務和工程機械業務前五名客戶、銷售金額、產品及是否為關聯方，并結合主要客戶訂單，說明報告期衛生設備業務和工程機械業務收入和毛利率變化的原因和合理性，并與同一行業相比，說明是否存在明顯差異；（2）結合衛生服務業務在手訂單的實施、主要成本和變化、業務人員的變化，說明報告期主要成本同比增加的原因，以及與相關收入變化不一致的合理性。請對年審會計師發表明確意見。
2.第四季度收入和利潤比例大幅上升。年報顯示，公司2022年和2023年第四季度營業收入分別達到約11.88億元和8.93億元，分別環比增長約50.38%和37.60%，占當年營業收入的33.13%和30.72%，較2020年(27.7%)和2021年(25.96%)明顯增長；分別實現歸母凈利潤約1.49億元和0.94億元，與2020年(4.45%)和2021年(14.76%)相比，當年歸母凈利潤約為38.6%和43.12%。
請公司：（1）區分主要業務類型，補充披露近兩年第四季度前五名客戶名稱、首次合作時間、合同簽訂時間、交易內容、合同金額、信用期、期末收入確認金額、期末收款金額、期后退貨等；（2）根據衛生設備或工程機械業務，結合第（1）問題的相關情況，補充披露倉儲地址和日期、運輸方式、簽字地址和日期，如果相關合同有重大融資組成部分，說明銷售價格和折現率的確定方法和依據；（3）對于衛生服務，結合第（1）問題的相關情況，補充披露合同服務期、結算周期、服務質量評估結果、是否涉及期后收入回報和回報金額，如果相關合同有可變對價，說明最佳估計的確定依據；（4）結合上述情況和《企業會計準則》，說明公司收入確認金額是否準確，是否存在提前確認收入或收入確認不合規的情況。請對年審會計師發表明確意見。
3.凈利潤與經營性現金流凈額不匹配。年報顯示，2021年至2023年，公司凈利潤分別為4.37億元、4.18億元、2.26億元；經營現金流凈額分別為0.84億元、-0.90億元、0.36億元，三年累計凈利潤分別為0.84億元、-0.90億元、0.36億元，三年累計凈利潤分別為10.51億元。具體來說，2020年凈利潤和經營性現金流凈額分別為3.43億元和4.65億元。
請公司：（1）結合近三年主要業務銷售模式、采購模式、上下游信貸政策、結算政策、收付等，解釋2020年相關情況是否發生重大變化；（2）結合第（1）問題，定量分析公司近三年凈利潤與經營現金流量凈額明顯不匹配的原因和合理性。請年度審計會計師發表明確意見。
二、關于主要財務數據
4.應收賬款大幅增加，減值計提。年報顯示，公司營業收入從2021年的37.57億元逐年下降到2023年的29.07億元，而應收賬款期末賬面余額從2021年的8.01億元逐年上升到2023年的13.85億元，上升到72.91%。此外，2023年底，逾期高風險組合應收賬款賬面余額2.01億元，累計壞賬準備1.67億元，1年以上應收賬款賬面余額4.94億元，1年以上但未納入逾期高風險組合的應收賬款賬面余額2.93億元。
請公司：（1）結合主要業務經營、信用結算政策，解釋公司近三年營業收入下降和應收賬款期末余額大幅上升的原因和合理性，解釋與同行業可比公司是否存在重大差異；（2）補充披露2023年底應收賬款高風險組合的具體情況，包括客戶名稱、合同簽訂時間、交易內容、合同金額、相關設備牌照和保險(如有)；結合上述情況，說明相關業務是否真實、商業實質，相關收入是否真實、準確；（3）補充披露2023年底應收賬款年齡超過1年但未納入逾期高風險組合的具體情況，并結合賬戶年齡和逾期原因，以及相關合同是否存在重大融資成分，并結合壞賬準備，說明提款金額是否足夠可靠。請對年審會計師發表明確意見。
5.庫存急劇上升。年報顯示，公司環衛設備業務和工程機械業務分別采用“以銷定產”和“訂單+庫存”的生產模式。報告期末，公司期末庫存商品賬面余額2.31億元，同比增長92.5%，計提庫存降價357.57萬元。
請公司:(1)結合銷售和庫存管理模式，說明庫存商品期末賬面余額同比大幅上升的原因和合理性；(2)說明期末庫存商品是否有相應的訂單，并結合相關庫存商品的庫存情況說明是否真實；(3)結合庫存年齡和定制產品，說明可變現凈值的計算過程和確定依據，以及相關庫存價格下跌的準備是否充分可靠。請對年審會計師發表明確意見。
6.減少長期應收款。年報顯示，2021年至2023年底，公司長期應收款及一年內到期的長期應收款賬面價值分別為1.58億元、1.42億元、0.56億元，關聯方為客戶提供銷售融資業務的總交易金額分別為12.98億元、6.22億元、1.35億元，均逐年下降。2023年，關聯方安和融資租賃有限公司、安盈商業保理有限公司為部分客戶提供銷售融資業務。
請公司：（1）補充披露關聯方或第三方金融機構為客戶提供融資服務的具體情況，包括融資服務提供商、服務內容、公司是否為客戶提供擔保；（2）解釋相關業務規模逐年下降的原因，結合近三年銷售融資業務、客戶類型、年度逾期付款客戶數量和逾期金額。請年度審計會計師發表明確意見。
7.關于交易性金融資產和債權投資。年度報告顯示，公司交易性金融資產期末余額為4.51億元，為結構性存款；債權投資和一年內到期的債券投資期末余額為4.63億元，為大額存單。上述余額占期末總資產余額的23.35%左右。
請公司：（1）結合報告期內存量金融產品的具體情況，包括受托人、產品類型、金融產品名稱、金額、期限、預期收益率、收益類型等，說明是否面臨相關風險和風險敞口；（2）檢查是否存在定期存單作為第三方融資擔保的情況。請對年度審計會計師發表明確意見。
三、其他事項
8.關于相關交易的公平性。根據年度報告和初步公告，2023年，公司從關聯方鄭州深蘭動力科技有限公司購買產品和材料2.35億元，同比下降約9.61%。同時，報告期內，公司環衛設備和機械工程產品產量同比下降25.88%和3.36%。
請補充披露：（1）今年向鄭州深蘭動力科技有限公司采購產品和材料的具體內容、用途、定價依據、結算方式，說明交易價格是否與第三方有明顯差異；（2）說明采購、生產、銷售是否匹配，與前一年相比是否一致。請獨立董事、年度審計會計師發表明確意見。”
公司收到工作函后，積極組織有關部門和年度審計會計師回復工作。公司將在本公告披露后5個交易日內回復工作函，并履行信息披露義務。
特此公告。
宇通重工有限公司董事會
2024年5月15日
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