證券代碼：600117 證券簡稱：*ST西鋼 編號：臨2023-037

西寧特種鋼有限公司

2022年上海證券交易所年度報告

信息披露監(jiān)督詢價函回復的公告

公司董事會和全體董事保證公告內容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

2023年5月11日，西寧特鋼股份有限公司(以下簡稱“公司”)收到上海證券交易所出具的《關于西寧特鋼股份有限公司2022年年度報告信息披露監(jiān)管詢價函》(以下簡稱《詢價函》)。公司收到詢價函后，積極組織有關部門，會同年報審計機構大華會計師事務所（特殊普通合伙企業(yè)）逐項落實詢價函中提出的問題?，F(xiàn)就問詢函中的相關問題回復如下：

“1.關于可持續(xù)經營能力。

由于公司2022年審計期末凈資產為負，近三個會計年度扣除前后凈利潤為負，2022年財務會計報告審計報告顯示公司可持續(xù)經營能力不確定，公司股票已實施退市風險警告疊加其他風險警告。報告期內，公司鋼鐵行業(yè)營業(yè)收入56.01億元，同比下降39.48%，近三年毛利率分別為10.77%、7.41%、0.45%，逐年下降趨勢明顯。此外，公司煤炭行業(yè)營業(yè)收入12.18億元，同比下降17.20%，毛利率-12.85%，較去年下降24.62個百分點。值得注意的是，公司扣除后歸屬于母公司股東的凈利潤已連續(xù)11年為負，本審計報告是與可持續(xù)經營相關的第一個重大不確定性部分。

請公司：（1）結合鋼鐵業(yè)務銷售區(qū)域、成本結構、價格等，定量分析鋼鐵行業(yè)營業(yè)收入和毛利率下降的具體原因，說明是否有進一步下降的風險；（2）根據公司煤炭行業(yè)主要產品類別，補充披露報告期內銷售價格變化，定量分析近年來煤炭行業(yè)毛利率波動較大，（3）結合審計意見的變化，補充說明公司持續(xù)經營能力是否發(fā)生重大不利變化和擬采取的具體對策，并充分提示風險。”

公司回復：

“（1）結合鋼鐵業(yè)務的銷售區(qū)域、成本結構和價格，定量分析鋼鐵行業(yè)營業(yè)收入和毛利率下降的具體原因，并解釋是否存在進一步下降的風險。”

1.受原材料市場和采購區(qū)域影響，原材料合金和廢鋼的采購價格同比上漲，其中廢鋼、鉬鐵、釩鐵、鎳板、硅鐵、硅錳同比上漲91元/噸、1809元/噸、71元、694元/噸、27元、114元/噸、485元/噸、255元/噸。

主要原材料采購價格情況

單位:元/噸

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2.受市場和鋼鐵行業(yè)經濟下行影響，公司產量下降，導致2022年鋼材承擔的人工成本、制造成本等固定成本比2021年分別上升0.34%、1.42%。

鋼材銷售成本構成

單位：萬元

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3.2022年，鋼鐵行業(yè)經營環(huán)境嚴峻，行業(yè)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期減弱、鋼材價格下跌。房地產投資的疲軟運行繼續(xù)拖累鋼鐵需求。優(yōu)鋼銷量較2021年減少40.88萬噸，其中西南地區(qū)減少11.53萬噸，中南地區(qū)減少6.47萬噸，華北地區(qū)減少14.19萬噸。與2021年相比，公司螺紋鋼銷量減少了20.12萬噸，其中西北地區(qū)減少了18.86萬噸。2022年鋼材銷售區(qū)域如下表所示：

單位：萬噸

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4.2022年鋼材平均銷售價格為4616元/噸，較2021年下降461元/噸，較2020年下降653元/噸。銷售價格如下表所示:

單位:元/噸

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綜上所述，2022年鋼鐵市場利潤明顯收縮，平均價格下降，鋼鐵市場沖擊，行業(yè)發(fā)展面臨前所未有的壓力和挑戰(zhàn)，公司生產節(jié)奏，產品需求明顯減弱，銷售、銷售價格同比下降，同時原材料價格繼續(xù)高運行，產品毛利潤較同期大幅下降。

公司鋼鐵行業(yè)毛利率是否進一步下降，主要取決于鋼鐵供需關系、鐵礦石、合金材料和大宗原燃料價格的影響。

“（2）根據公司煤炭行業(yè)的主要產品類別，補充披露報告期內銷售價格的變化，定量分析近年來煤炭行業(yè)毛利率波動較大的原因和合理性，并結合具體的業(yè)務模式、生產成本的變化和行業(yè)的總體趨勢?！?/P>

1.公司煤炭行業(yè)的主要產品類別及價格變化

單位:元/噸

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2.具體業(yè)務模式，生產成本變化

公司煤炭行業(yè)的主要產品類別包括焦炭和化工產品。焦炭產品采用“烏海、甘肅、寧夏、西寧”四個市場的實際平均價格定價，主要銷售給合資企業(yè)。焦化產品銷往周邊市場，具體業(yè)務模式沒有改變。2022年，公司生產焦炭46.15萬噸，同比下降30.43%，銷售焦炭43.57萬噸，同比下降21.85%。2022年，公司焦炭和焦化產品價格同比上漲，但受供求關系影響，上游原料煤價格大幅上漲，本期毛利由正轉負。產品價格變化幅度低于原煤價格變化幅度，導致近年來煤炭行業(yè)毛利率波動較大，本期毛利率由正轉負。噸焦收入、成本、毛利如下:

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3.與行業(yè)總體趨勢比較

2022年，受資源影響，公司煤炭行業(yè)產量下降，產品價格上漲遠低于原煤價格上漲，成本明顯上升。公司位于青海，當地沒有煉焦煤源，需要在山西、內蒙古、甘肅等地購買。物流成本高，導致毛利潤下降。報告期內，焦炭行業(yè)的利潤與陜西黑貓和山西焦化企業(yè)呈現(xiàn)相同的變化趨勢。具體比較如下：

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數據來源：上市公司2022年度報告。

“(3)結合審計意見的變化，補充說明公司持續(xù)經營能力是否發(fā)生重大不利變化和擬采取的具體對策，并充分提示風險?！?/P>

在2022年年度報告披露中，年審機構在審計報告中發(fā)表了關于可持續(xù)經營的重大不確定性意見:“2022年西寧特鋼公司凈虧損16.26億元，2022年12月31日，西寧特鋼公司歸屬母公司股東權益為-8.57億元，表明存在可能對西寧特鋼公司可持續(xù)經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發(fā)表的審計意見?！?/P>

2023年5月23日，公司、控股股東、重要子公司及參股公司收到西寧市中級人民法院發(fā)出的《通知書》，相關債權人已向西寧市中級人民法院申請重組公司、控股股東、重要子公司及參股公司，因無法清償到期債務，資產不足以清償全部債務。與破產清算不同，重組是一項司法程序，旨在挽救債務人企業(yè)，恢復公司的可持續(xù)盈利能力。若公司、重要子公司及參股公司能夠進入重組程序，則可以重組為機會，化解債務風險，優(yōu)化經營結構，恢復正常經營。此外，通過重組，公司還可以引進高質量的戰(zhàn)略投資者，不斷提高公司的經營效率，進一步提高公司的核心競爭力，使公司繼續(xù)發(fā)揮其技術優(yōu)勢，最大限度地保護股東和債權人的合法權益。

公司擬采取的具體措施如下：一是積極推進恢復公司可持續(xù)盈利能力的相關工作；二是通過司法重組引進戰(zhàn)略投資者，改善公司財務結構，解決退市及相關債務風險，確保公司業(yè)務有序穩(wěn)定發(fā)展；三是繼續(xù)加強管理和成本降低，進一步推進低成本戰(zhàn)略，以“優(yōu)良結構、指標、成本降低、效益提高”為出發(fā)點，減少損失；第四，采取積極措施調整產品結構，增加新產品研發(fā)（特別是特種鋼產品研發(fā)、銷售）的穩(wěn)定運行，加快資金回收，控制經營費用，確保經營活動的現(xiàn)金流；第五，與供應商創(chuàng)新合作模式，維護與相關方良好持續(xù)的合作關系；第六，堅持公司資金規(guī)劃，大力實施“快速采購、快速生產、快速銷售、快速支付”四種快速工作模式，不斷提高資本周轉效率。

公司充分提醒風險，公司是否進入重組程序仍存在重大不確定性。如果法院正式接受公司的重組申請，則存在因重組失敗而被宣布破產的風險。根據《股票上市規(guī)則》第9.4條，公司被宣布破產.根據第十三條的規(guī)定，公司股票將面臨終止上市的風險。

“2.關于有限資產和流動性風險。

年報顯示，2022年底，公司貨幣資金余額為12.30億元，其中受限資金為11.70億元，包括11.53億元的票據保證金，而期末應付票據余額僅為7.34億元。負債方面，期末公司總負債162.23億元，資產負債率高達96.65%，較期初增長8個百分點，遠高于同行業(yè)。在債務結構方面，報告期末公司短期貸款40.17億元，一年內到期的非流動負債45.44億元，分別低至0.43、0.30，短期償債壓力大。

請公司：（1）解釋現(xiàn)有賬單的規(guī)模和相關業(yè)務規(guī)模是否與存款規(guī)模相匹配，存款比例是否符合行業(yè)整體情況和公司自身信用狀況，是否變相為其他方提供保證；（2）定量分析日常業(yè)務活動所需的運營資金規(guī)模，并結合投資活動的支出安排，說明現(xiàn)有貨幣資金的規(guī)模是否能滿足公司經營和投資活動的需要；（3）要求公司解釋現(xiàn)金流、融資能力、有息負債規(guī)模、資產有限等相關債務償還安排，并分析即期負債的償還來源以及是否存在流動性風險。請年審會計師發(fā)表意見。請年審會計師發(fā)表意見。"

公司回復：

“（1）說明現(xiàn)有賬單的規(guī)模和相關業(yè)務規(guī)模是否與保證金的規(guī)模相匹配，保證金的比例是否符合行業(yè)的整體情況和公司自身的信用狀況，是否偽裝為他人提供保證?！?/P>

截至2022年12月底，公司應付票據余額為7.34億元，已貼現(xiàn)未到期應付票據10.19億元(本項在期末財務報表中列為短期貸款)，共計17.53億元，對應保證金11.53億元，保證金比例為66%。期末結存應付票據符合金融機構授信原則，不變相為他人提供保障。應付票據及保證金明細如下：

單位：萬元

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“（2）定量分析日常經營活動所需的經營資金規(guī)模，并結合投資活動的支出安排，解釋現(xiàn)有貨幣資金規(guī)模是否能滿足公司經營和投資活動的需要?！?/P>

在“十二五”期間，公司全面完成了工藝設備升級改造，項目投資基本完成，除小技術改造外，目前沒有大型項目投資。2023年第一季度，公司凈利潤虧損2.84億元，財務費用1.38億元，非現(xiàn)金折舊攤銷1.36億元，經營現(xiàn)金收支基本持平。根據第一季度報告，經營現(xiàn)金流凈額為0.54億。日常經營活動產生的現(xiàn)金基本上可以滿足公司的日常經營和投資活動，但整體經營資金緊張。

“（3）要求公司解釋現(xiàn)金流、融資能力、有息負債規(guī)模、資產有限等相關債務償還安排，分析和解釋即期負債的償還來源以及是否存在流動性風險。請年度審計會計師發(fā)表意見?！?/P>

公司2023年一季度新增融資0.5億元，其中到期續(xù)貸13.65億元，凈回報1.12億元。第一季度沒有逾期或違約，系統(tǒng)查詢信用信息良好。5月23日，由于公司、控股股東、重要子公司和參股公司收到西寧市中級人民法院發(fā)出的通知，相關申請人已向西寧市中級人民法院提出重組申請，因為公司無法償還到期債務，資產不足以償還全部債務。重組申請對后期貸款和反向貸款產生重大影響，最終根據司法重組和引進戰(zhàn)略投資者的最終解決方案解決到期債務。同時，公司不限于1.(3)積極應對相關流動性風險，做好相關進展信息披露工作。

會計意見：

1.我們對上述事項實施的重要審計程序包括：

1)了解、評估和測試與應付票據相關的內部控制的設計和運行有效性；

2)取得公司“應付票據備查簿”，核對是否與賬面記錄一致；

3)取得《企業(yè)信用報告》，核對報告中列出的擔保和融資情況是否與賬面記錄一致，核對其資金有限；

4)獨立獲取公司開立的銀行結算賬戶清單，發(fā)送所有銀行存款余額、資金限額、應付賬單、貼現(xiàn)未到期賬單等信息；控制信函過程，根據回復信息了解貨幣資金的所有權限制，檢查公司賬面余額是否與銀行信函結果一致；

5)取得公司出具的承兌匯票協(xié)議，檢查協(xié)議保證金比例是否與銀行回復、賬面金額、應付票據備查簿一致；

6)跟蹤公司在合并范圍內向關聯(lián)方簽發(fā)應付票據后的背書情況，檢查分析應付票據的最終目的地；

7)了解和分析承兌人的信用風險，以及檢查期后的承兌情況，判斷是否存在違約風險；

8)檢查應付票據是否按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出適當的報告和披露。

根據我們按照相關審計準則執(zhí)行的審計程序，并檢查上述（1），所有主要方面與我們在2022年西寧特種鋼鐵財務報表審計過程中獲得的審計證據和所了解的信息一致。

2.針對上述(2)、（3）公司的描述，我們認為公司的描述與我們在審計過程中獲得的信息和事實基本一致；與可持續(xù)經營相關的重大不確定性和公司應對措施，《西寧特種鋼鐵有限公司董事會關于會計師事務所關于解釋持續(xù)經營重大不確定性的專項說明》在大華審字[2023]001651號審計報告中附注2、（2）及2023年4月29日公布的《西寧特種鋼鐵有限公司董事會關于解釋持續(xù)經營重大不確定性的無保留意見的審計報告》中已詳細描述。

“3.關于預付款。

根據年度報告，公司2022年底預付款余額為18.50億元，其中預付關聯(lián)方青海西鋼礦冶科技有限公司(以下簡稱“礦冶公司”)17.61億元，較期初增長3.75億元。同時，報告期內，公司向礦冶公司的相關采購金額為21.95億元，同比下降50.46%。此外，礦冶公司2022年底總資產33.81億元，凈資產2.32億元，資產負債率高達93.15%，處于經營虧損狀態(tài)，年凈利潤為-2.24億元。

請公司:(1)報告期內公司與礦冶公司交易的具體情況，包括協(xié)議內容、貨物交付、結算方式、付款安排，以及公司的具體采購和銷售情況，說明公司營業(yè)收入和相關采購金額大幅下降時向礦冶公司預付款增長的原因和合理性，是否符合行業(yè)慣例；(2)結合交易對手的履約能力，說明礦冶公司預付款是否有減值跡象。請年審會計師發(fā)表意見。請年審會計師發(fā)表意見。"

公司回復：

“（1）報告期內公司與礦業(yè)冶金公司交易的具體情況，包括協(xié)議內容、貨物交付、結算方式、支付安排，結合公司具體采購銷售，說明公司營業(yè)收入和相關采購金額大幅下降，礦業(yè)冶金公司預付款增長的原因和合理性，是否符合行業(yè)慣例。”

1.2021年12月27日，公司與礦冶公司續(xù)簽采購協(xié)議。主要條款如下：

甲方：西寧特種鋼有限公司

乙方：青海西鋼礦冶技術有限公司

為促進甲乙雙方的長期穩(wěn)定發(fā)展，本著互利共贏、共同發(fā)展的原則，經雙方充分溝通、友好協(xié)商，達成以下合作協(xié)議：

①合作宗旨 A、甲乙雙方是西部較大的鋼鐵生產企業(yè)，信譽良好。甲方產品在行業(yè)內影響力大，銷售持續(xù)穩(wěn)定。乙方生產的產品是甲方的主要原材料，質量穩(wěn)定。B、為建立穩(wěn)定密切的合作關系，甲乙雙方簽訂合作協(xié)議，實現(xiàn)經濟運行、互補優(yōu)勢、資源共享、互利共贏、共同發(fā)展的目標。C、本合作協(xié)議是雙方合作的指導性文件，也是雙方簽訂具體合同的基礎。

②合作內容 A、甲方采購乙方產品：鐵水、生鐵、燒結礦、塊礦等。B、乙方本著互惠互利的原則，借助甲方采購平臺，以市場價格從甲方采購備件、生產工具等輔助材料。具體價格以雙方簽訂的合同為準。C、甲乙雙方應加強技術交流與合作。甲方在鋼鐵行業(yè)影響力強，技術實力強。甲方應從技術和測試等方面給予乙方支持。定期標桿生產指標，促進技術進步。D、乙方產品產業(yè)鏈較長，位于西部地區(qū)。由于環(huán)境保護等因素，鐵精粉等原材料采購需要預付款；同時，由于冬季天氣寒冷，大多數礦產企業(yè)停止生產。乙方需要的原材料應提前支付冬季儲存和采購資金，雙方協(xié)商結算方式為預付款結算模式。

③供貨期限、數量 A、供貨期限：2022年1月1日至2022年12月31日，到期后，雙方根據雙方的經營情況協(xié)商簽訂新協(xié)議。B、供應量：乙方應保證生鐵和鐵水的供應量，每月不少于雙方約定的數量。具體月供應量以甲方每月生產計劃的需要為準。C、燒結礦和塊礦的供應應應滿足甲方的生產需要，具體數量由雙方另行約定。

④供貨價格 甲乙雙方位于青海省西寧市，西北地區(qū)是銷售和采購的最佳半徑。價格形成機制本著市場公平性的原則如下：A、生鐵、鐵水價格：根據我的鋼鐵網站西北地區(qū)（四個具有代表性的地方價格）1日、10日、20日上市生鐵價格（不含稅出廠價格）的平均價格，作為不含稅計價的基礎。鐵水價格根據鐵水的實際生產成本協(xié)商確定。燒結礦和塊礦的價格將單獨協(xié)商。B、甲乙雙方協(xié)商供貨量，以合同約定的數量為基準， 確保合同量。C、鑒于甲方對鋼鐵的整體需求較大，鼓勵乙方提供高產量的鐵水，雙方在具體合作合同中對高產量部分給予適當的價格優(yōu)惠。

⑤付款方式 A、付款方式：預付款訂單，按現(xiàn)金、承兌匯票或國內信用證結算。B、根據市場變化和區(qū)域采購特點，乙方進行原材料儲備采購，甲方在正常月度支付的基礎上增加預付款金額，使乙方鎖定該地區(qū)相對較低的原材料。C、甲方預付鐵水貨款，乙方給予價格優(yōu)惠，原則上參照甲方資金成本，年底雙方協(xié)商核算。D、本著互惠互利的原則，隨著乙方經營的不斷完善，雙方討論了采購預付款比例的逐步降低。

⑥產品質量及協(xié)議(合同)履行地點A、以甲方驗收標準或實際使用合格為準，雙方協(xié)商解決異議。B、乙方應保證產品質量，具體要求雙方簽訂技術、質量及相關協(xié)議。C、履行合同的地點是甲方所在地。

⑦其他約定事項 A、雙方誠實守信，嚴格遵守本合作協(xié)議，及時簽訂購銷合同，保證產品質量，按約定結算。B、合作伙伴不得擅自更改、復印、轉讓、保留、損壞或丟失合作伙伴提供的相關文件（不具有保密特征的信息除外），并按期返還。否則，應當承擔給對方造成的損失，并追究法律責任。

2.公司向礦冶公司采購產品

公司和礦業(yè)冶金公司按市場公允價進行采購交易，主要產品采購價格如下：根據西北地區(qū)代表性的“烏海、新疆、甘肅、寧夏” 1 日、10 日、20 以鐵水基價結算日均價格；廢鋼、水渣按當期市場價簽訂合同結算。

礦冶公司直接發(fā)生的關聯(lián)采購情況表

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礦冶公司采購間接結算的關聯(lián)采購情況表

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3.公司向礦冶公司銷售產品

公司與礦冶公司按市場公允價進行銷售，主要產品銷售價格如下:焦炭按“烏海、甘肅、寧夏、青海”四地平均價格結算；生石灰、鋼精粉、氧化鐵皮、石灰石、能源、運費按當期市場價格簽訂合同結算；材料備件按公司對外采購價格的1%結算。相關銷售內容、單價、數量、金額如下表所示:

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4.預付款增加的原因

公司按照經濟采購即就近采購的原則進行采購。報告期內，為防止省內鐵前資源外流，降低鐵水原材料采購成本，確保公司鐵水供應穩(wěn)定，礦冶公司鎖定具有價格優(yōu)勢的主要原材料。主要原因是：一是礦業(yè)冶煉公司是公司唯一的鐵水供應商，省級資源采購競爭，礦業(yè)冶煉公司鎖定資源，持續(xù)供應鐵水，公司增加年度預付款金額；二是報告期內使用鐵水冶煉比廢鋼冶煉更經濟，生產過程中優(yōu)先使用鐵水，采購廢鋼補充不足部分。上述交易符合行業(yè)慣例。

“(2)結合交易對手的履約能力，說明礦冶公司預付款是否有減值跡象。請年審會計師發(fā)表意見?！?/P>

礦冶公司是青海省唯一的煉鐵公司，配套高爐配備雙流鑄鐵機，產品可鑄造生鐵銷售，銷售客戶選擇：400公里范圍內有酒鋼榆中鋼鐵公司、蘭鑫鋼鐵公司、寧鋼鐵公司等客戶，運輸成本高，礦冶公司附近銷售給公司更經濟。公司鋼鐵產品在行業(yè)影響力大，銷售持續(xù)穩(wěn)定。礦業(yè)冶金公司生產的產品是公司最重要的原材料之一，質量穩(wěn)定。從采購策略來看，是穩(wěn)定的供應渠道，預付鐵水和生鐵資金，方便鎖定青海原材料，降低成本。報告期末，公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定對礦業(yè)冶金公司預付款進行減值試驗，無減值跡象：一是礦業(yè)冶金公司生產能力160萬噸，生產能力潛在價值大；二是礦業(yè)冶金公司生產經營穩(wěn)定，訂單滿負荷生產；三是礦業(yè)冶金公司生產的鐵水連續(xù)供應給公司，預付款年齡在一年內。

綜上所述，礦冶公司沒有終止經營計劃，沒有信用風險，也沒有無法訂購鐵水的風險。公司認為礦冶公司的預付款沒有減值跡象。

會計意見：

我們實施的主要相關審計程序包括：

我們實施的主要相關審計程序包括：

1.了解與關聯(lián)方及其交易相關的關鍵內部控制，評估這些控制的設計，確定是否實施，并測試相關內部控制的運行有效性；

2.取得管理層提供的關聯(lián)方交易金額和余額明細，核對財務記錄和公開披露的公告信息，并證明大額關聯(lián)方交易金額和余額；

3.獲取相關方定價政策文件，詢問相關人員每月制定相關價格的過程，將相關方的交易價格與同類產品的市場價格進行比較，判斷交易價格是否公平；

4.對于所有相關交易，檢查其財務憑證，包括但不限于交易合同、會計憑證、銀行收據、銀行付款單、發(fā)票等，并檢查是否與順序時間記錄一致；

5.檢查關聯(lián)方關系及其交易的相關信息是否已在財務報表附注中適當披露。

按照有關審計準則執(zhí)行的審計程序， 并核實上述情況，公司所包含的所有信息與我們在審計2022年西寧特鋼財務報表過程中獲得的信息和所了解的信息一致。

“4.關于應收賬款。

2022年底，公司應收賬款余額為3.16億元，壞賬準備金額為472.23萬元，計提比例為15.12%，其中“按組合計提壞賬準備組合2”期末余額為1.40億元，壞賬準備金額為69.94萬元，計提比例為0.50%。

請公司補充披露：（1）期末余額前五名應收賬款的具體情況，包括但不限于欠款人及其關聯(lián)關系、賬齡及逾期情況、壞賬準備等；（2）組合2相關應收賬款的形成背景、欠款人及其關聯(lián)關系、賬齡及逾期情況、期后回收情況等，說明公司壞賬準備是否充分合理。請年度審計會計師發(fā)表意見。”

公司回復：

“(1)期末余額前五名應收賬款的具體情況，包括但不限于債務人及其關聯(lián)關系、賬齡及逾期情況、壞賬準備等。”

期末余額前五名應收賬款的具體情況：

單位：萬元

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上述單位3、4由于賬戶年齡較長，預計無法收回，公司已完全提出壞賬準備，公告日已清理，其他單位與公司正常合作，無壞賬風險。

“(2)組合2相關應收賬款的形成背景、欠款人及其關聯(lián)關系、賬齡及逾期、期后回收等。，說明公司壞賬準備是否充分合理。請年審會計師發(fā)表意見。”

組合2應收賬款是西鋼房地產公司銷售房地產形成的應收賬款， 2022年底應收賬款余額1.40億元，主要原因是近年來房地產銷售形成的非關聯(lián)單位和個人欠款。其中：1年內551萬元，1-2年2，916萬元，2-3年3，596萬元，3年以上6，926萬元。公司注重應收賬款的催收，定期打電話給購房欠款人催收或催收，以辦理居民房地產證為契機，遵循“先清后辦證”的原則，催收應收賬款。根據客戶的實際經濟狀況，對信用良好的客戶達成逐步還款協(xié)議，對信用不良的客戶進行法律程序，維護其權益。截至2023年4月30日，我公司應收賬款余額為1.10億元，較年初應收賬款下降2.980萬元。

由于西鋼房地產公司的應收賬款主要是個人和企業(yè)的應收賬款，其中大部分是銀行貸款，公司的應收賬款在2018-2022年壞賬損失率為零。根據房地產銷售對象的違約風險和歷史壞賬，西鋼房地產公司一直按0.5%計提壞賬準備。壞賬準備充分合理，符合公司實際情況。

會計意見：

對于所述事項，我們實施的主要相關審計程序是：

1)了解、評估和測試與銷售和收款相關的內部控制的設計和運行有效性；

2)查閱同行業(yè)可比公司定期報告，分析同行業(yè)應收賬款，確認公司應收賬款余額高于同行業(yè)可比公司是否異常，是否可比；

3)查閱公司報告期內的財務報告和應收賬款明細表，分析公司應收賬款與營業(yè)收入的比例和應收賬款余額的合理性，結合主營業(yè)務的業(yè)務模式、信用政策和應收賬款周轉率；

4)在報告期內獲得主要客戶的信用政策，檢查銷售合同，了解報告期內的信用政策及其變化；查閱公司壞賬準備政策，確定應收賬款壞賬準備政策是否符合企業(yè)會計準則，是否一貫執(zhí)行；

5)獲取公司應收賬款預期信用損失模型，檢查管理層對預期信用損失的假設和計算過程，確定應收賬款壞賬準備的計提依據是否充分合理，壞賬計提金額是否準確；

6)公司進行個人壞賬準備和長期賬戶應收賬款。我們在公共平臺上查詢相關業(yè)務狀況，獲取與管理層的相關信息，審查公司管理層對應收賬款可回收性的判斷和估計；

7)獲取并檢查公司主要客戶的期后付款情況，注意大額應收賬款是否按時收回，分析應收賬款壞賬計提的充分性。

我們將公司上述情況的回復與我們在審計2022年西寧特鋼財務報表時獲得的審計證據進行核對。根據我們按照相關審計標準執(zhí)行的審計程序，公司上述年度數據和所包含的數據與我們在審計2022年西寧特鋼財務報表過程中獲得的數據和所了解的信息一致。

報告期內，公司應收賬款減值計提政策未變更，公司已按照制定的減值計提政策充分計提壞賬準備。

“5.關于合同負債。

根據年報，公司2022年底合同負債約6.74億元，較上期末增長43.59%，主要是鋼材預收款增加所致。請披露公司在報告期內的銷售模式和結算方式是否發(fā)生變化，結合鋼鐵產品主要銷售區(qū)域的市場情況、競爭模式、下游需求和客戶，具體說明鋼鐵業(yè)務營業(yè)收入大幅下降的原因?！?/P>

公司回復：

2022年底，合同負債11.43億元，較期初增長3.47億元，增長43.59%。在鋼材銷售方面，公司的鋼材銷售模式是“以銷定產、產銷結合”。報告期提出了“快采購、快生產、快銷售、快收款”的經營模式，在結算模式上略有調整。在房地產銷售方面，西鋼房地產公司承擔政府危房改造等任務，預收房款較年初增加1.24億元。此外，為保證江倉公司焦化正常生產，礦冶公司預付焦炭資金用于江倉生產，導致其預付款增加3.01億元。

特此公告。

西寧特種鋼有限公司董事會

2023年5月26日

證券代碼：600117 證券簡稱：*ST西鋼 編號：臨2023-038

關于西寧特種鋼有限公司

被債權人申請破產重組的專項自查報告

公司董事會和全體董事保證公告內容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

2023年5月23日，西寧特種鋼鐵有限公司(以下簡稱“公司”)收到西寧市中級人民法院(以下簡稱“西寧市中級人民法院”或“法院”)發(fā)出的《通知書》。申請人青海駿白貿易有限公司提出重組公司，理由是公司無法償還到期債務，資產不足以償還全部債務。詳見2023年5月23日公司披露的《關于公司被債權人破產重組申請的提示公告》(公告號:2023-033)。

根據《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2023年2月修訂，以下簡稱《上市規(guī)則》)和《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第13號破產重組》的有關規(guī)定，公司對控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方的資金占用、對外擔保、承諾履行等事項進行了全面自查。具體情況如下:

一、公司控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方非經營性占用公司資金

截至本報告披露之日，公司控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方不占用公司資金。

二、公司非法對外擔保的自查

截至本報告披露之日，公司無非法對外擔保。

三、公司、控股股東、實際控制人等相關主體尚未履行的承諾

截至本報告披露之日，公司、控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方等相關主體未履行或正在履行的承諾。

四、風險提示等應注意的事項

1.公司是否進入重組程序仍不確定性

截至本公告披露之日，公司尚未收到法院受理申請人重組申請的裁定，申請人的申請是否受理，公司是否進入重組程序仍存在重大不確定性。

2.公司股票存在疊加退市風險警示的風險

公司股份因2022年審計期末歸屬于上市公司股東的凈資產為負，大華會計師事務所(特殊普通合伙)于2022年為公司出具了無保留的審計報告，解釋了持續(xù)經營的重大不確定性，并實施了退市風險預警和其他風險預警。根據《上市規(guī)則》第9.4.根據第一條的有關規(guī)定，西寧市中級人民法院受理申請人對公司重組的申請，公司股份將疊加退市風險警告。

3.公司股票有終止上市的風險

（1）債權人能否被法院裁定受理公司重組申請，公司是否進入重組程序仍存在重大不確定性。即使西寧中級人民法院正式接受了公司的重組申請，公司仍有因重組失敗而被宣告破產的風險。公司被宣告破產的，公司股票將面臨終止上市的風險。

(2)根據《上市規(guī)則》第9.3，公司2022年審計期末歸屬于上市公司股東的凈資產為負值.第二款，公司股票自2023年5月5日起被警告退市風險。如果第9.3.在規(guī)定的有關情況下，公司股票將終止上市。

鑒于公司重組的重大不確定性，公司董事會提醒投資者，公司指定的信息披露報紙為《上海證券日報》和《證券時報》，指定的信息披露網站為上海證券交易所網站(www.sse.com.cn)，相關信息以公司在上述指定媒體和網站上發(fā)布的公告為準。請理性投資，注意投資風險。

特此公告。

西寧特種鋼有限公司董事會

2023年5月26日