本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

　　浙江富潤數(shù)字科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年5月26日收到上海證券交易所上市公司管理一部下發(fā)的《關(guān)于對浙江富潤數(shù)字科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證公函【2023】0610號）（以下簡稱“《問詢函》”），《問詢函》全文如下：

　　“浙江富潤數(shù)字科技股份有限公司：

　　依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號－年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《格式準(zhǔn)則第 2 號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司 2022 年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第13.1.1 條的規(guī)定，請你公司進一步補充披露下述信息。

　　一、關(guān)于非標(biāo)審計意見

　　1.年報及前期公告顯示，因公司于2016年通過重大資產(chǎn)重組收購的子公司杭州泰一指尚科技有限公司（以下簡稱泰一指尚）在為上海藍韻廣告有限公司（以下簡稱上海藍韻）等客戶提供互聯(lián)網(wǎng)營銷服務(wù)過程中實際系代理人身份，公司對相關(guān)業(yè)務(wù)改按凈額法確認(rèn)收入，分別調(diào)減2020年度和2021年度營業(yè)收入3.65億元和1.43億元。而年審會計師認(rèn)為其無法就上述業(yè)務(wù)中泰一指尚是否屬于代理人身份獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。此外，根據(jù)浙江證監(jiān)局于2022年11月出具的行政監(jiān)管措施決定書，泰一指尚通過與俠客行（上海）廣告有限公司（以下簡稱俠客行）等供應(yīng)商及上海藍韻等客戶的循環(huán)交易虛增2020年、2021年的營業(yè)收入。

　　請公司補充披露：（1）泰一指尚所涉循環(huán)交易的全部環(huán)節(jié)和流程，逐筆列示其與俠客行、上海藍韻等供應(yīng)商或客戶循環(huán)交易的具體情況，包括采購和銷售的具體時間、交易內(nèi)容及金額、產(chǎn)品定價及市場價格、結(jié)算模式、信用政策、各期末預(yù)付及應(yīng)收賬款余額、計提壞賬準(zhǔn)備余額及期后回款情況等；（2）獲取前述供應(yīng)商及客戶的渠道、介紹人、接洽過程，說明其是否與公司控股股東、實際控制人或其他關(guān)聯(lián)方以及泰一指尚相關(guān)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排；（3）結(jié)合泰一指尚在循環(huán)交易中承擔(dān)的角色和提供的主要附加值、終端供應(yīng)商和客戶情況，說明相關(guān)交易是否具備真實業(yè)務(wù)背景，公司與年審會計師未能就泰一指尚是否屬于代理人達成一致意見的原因，以及所缺失的具體審計證據(jù)；（4）結(jié)合前述情況，說明公司按凈額法確認(rèn)前述相關(guān)業(yè)務(wù)收入的依據(jù)及合理性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；（5）結(jié)合重大資產(chǎn)重組報告期以來泰一指尚主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營模式及其變化情況，說明前期財務(wù)數(shù)據(jù)是否存在其它披露不準(zhǔn)確的情形。請年審會計師發(fā)表意見，請財務(wù)顧問就問題（5）中涉及重組期間的情況發(fā)表意見，請獨立董事發(fā)表意見。

　　2.年報顯示，本期公司歸母凈利潤為-5.86億元，主要系計提信用減值損失4.15億元。泰一指尚本期計提壞賬準(zhǔn)備4.16億元，其中新增單項全額計提壞賬準(zhǔn)備8664.03萬元。審計意見顯示，公司、泰一指尚未就上述已計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項的性質(zhì)、可收回性，與之相關(guān)的交易真實性、會計處理合規(guī)性以及壞賬準(zhǔn)備的充分性、準(zhǔn)確性提供充分資料和信息，導(dǎo)致年審會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　請公司補充披露：（1）近三年泰一指尚應(yīng)收賬款前十大客戶的具體情況，包括但不限于客戶名稱及實際控制人、獲客渠道、交易背景、交易內(nèi)容及執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款金額及同比變化、賬齡分布情況、信用期及回款情況等；（2）泰一指尚本期計提壞賬準(zhǔn)備涉及的主要客戶名稱、交易背景、交易時間、交易內(nèi)容及收入確認(rèn)情況，說明相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)及依據(jù)，公司收入確認(rèn)等相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；（3）結(jié)合應(yīng)收賬款發(fā)生信用減值的具體時間與跡象、欠款方的經(jīng)營及資信情況、公司已采取的催款措施及效果，說明本期計提大額壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，是否存在前期應(yīng)計提而未計提的情形。請年審會計師發(fā)表意見，并說明針對該事項已實施的審計程序、已獲取的審計證據(jù)和尚需獲取的審計證據(jù)。請獨立董事對問題（2）發(fā)表意見。

　　3.年報顯示，2021年，泰一指尚的子公司向供應(yīng)商預(yù)付業(yè)務(wù)款1000萬元，其中410萬元、490萬元分別通過流轉(zhuǎn)后借給泰一指尚財務(wù)負(fù)責(zé)人錢安、公司原董事兼泰一指尚原董事長江有歸之妹江舍芬控制的杭州泰迪科技有限公司（以下簡稱泰迪科技）。此外，2020年12月至2021年1月，泰一指尚累計向杭州迷猴淘品牌管理有限公司（以下簡稱迷猴淘公司）支付 3000萬元增資款，經(jīng)流轉(zhuǎn)后將840萬元借給泰迪科技，其中100萬元轉(zhuǎn)入杭州中小企業(yè)金融服務(wù)中心用以代江有歸償還債務(wù)，相關(guān)資金往來構(gòu)成與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性資金往來且截至 2022年末仍未償還，但未在2022年度的資金占用情況表中列明。

　　請公司補充披露：（1）上述資金占用的具體情況，包括發(fā)生時間、形成原因、具體責(zé)任人、追償措施及償還進展，并說明公司相關(guān)內(nèi)部控制存在的具體缺陷及責(zé)任人；（2）前述預(yù)付賬款及增資款所涉交易對方基本信息、交易提議方、交易內(nèi)容及執(zhí)行情況，結(jié)合資金去向說明相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，相關(guān)借款未列入資金占用情況表的原因及合理性；（3）結(jié)合相關(guān)占用款的發(fā)生時間說明前期財務(wù)報表列報及披露是否準(zhǔn)確，是否存在其他未披露的關(guān)聯(lián)方資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。請獨立董事和年審會計師發(fā)表意見。

　　二、關(guān)于經(jīng)營及財務(wù)情況

　　4.年報及前期公告顯示，公司已連續(xù)三年虧損，且收入逐年下滑。本期扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入后的營業(yè)收入為1.8億元，同比大幅減少84.6%。報告期內(nèi)，因泰一指尚業(yè)務(wù)大規(guī)模收縮，杭州卡賽科技有限公司（以下簡稱卡賽科技）成為公司收入與利潤的主要來源，但其2022年收入、利潤分別同比下降23.56%、189.42%，主營業(yè)務(wù)運營商號卡推廣服務(wù)的毛利率為-0.21%，同比減少16.38個百分點。同期，公司電商業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入826.46萬元，同比減少86.82%。此外，報告期末應(yīng)付職工薪酬同比增長48.93%，系泰一指尚員工優(yōu)化計提辭退福利增加所致。

　　請公司補充披露：（1）結(jié)合市場需求、競爭格局、主要供應(yīng)商及客戶、經(jīng)營模式及成本構(gòu)成變動情況等，分析卡賽科技業(yè)績大幅下滑、毛利率大幅波動且本期為負(fù)的原因及合理性，相關(guān)收入確認(rèn)及扣除是否準(zhǔn)確；（2）結(jié)合電商業(yè)務(wù)的行業(yè)發(fā)展情況、主要客戶情況、同行業(yè)可比公司經(jīng)營情況等，說明報告期內(nèi)電商業(yè)務(wù)收入大幅下滑的主要原因；（3）報告期內(nèi)泰一指尚業(yè)務(wù)規(guī)模收縮的主要原因，并結(jié)合其目前在手訂單情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)說明其業(yè)務(wù)是否停滯或存在相關(guān)風(fēng)險，并充分提示；（4）結(jié)合上述情況，說明公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力；（5）結(jié)合人員變動情況說明辭退福利計提的依據(jù)及合理性。請年審會計師就問題（1）（2）（4）（5）發(fā)表意見。

　　5.年報顯示，公司其他應(yīng)收款期末余額為2470.5萬元，同比增長36.75%，賬齡超過一年的款項占比67%，累計計提壞賬準(zhǔn)備1091.6萬元。其中，應(yīng)收預(yù)付設(shè)備款和預(yù)付貨款年末余額為1519.7萬元，較年初未發(fā)生變化。

　　請公司補充披露：（1）賬齡 1 年以上其他應(yīng)收款對應(yīng)的欠款對象名稱、期末賬面余額、壞賬準(zhǔn)備、期末賬面價值、賬齡及交易背景；（2）結(jié)合主要客戶的經(jīng)營和資信情況，說明壞賬準(zhǔn)備計提的依據(jù)及合理性；（3）應(yīng)收預(yù)付設(shè)備款和預(yù)付貨款的交易背景、交易對方及關(guān)聯(lián)關(guān)系、賬齡超過 1 年的原因，說明是否存在非經(jīng)營性資金占用情形。請年審會計師發(fā)表意見。請獨立董事就問題（3）發(fā)表意見。

　　6.年報披露，報告期末公司預(yù)付款項余額為4836.45萬元，其中賬齡在1年以上的占比約 60%。第一大預(yù)付對象俠客行對應(yīng)余額為1405萬元，占全部預(yù)付款的29%。

　　請公司補充披露：（1）列示前五大預(yù)付對象的名稱、交易事項、賬齡、付款結(jié)算安排、是否涉及關(guān)聯(lián)方等情況，并說明相關(guān)預(yù)付款尚未結(jié)算的原因，是否存在無法收回的風(fēng)險并計提相應(yīng)減值；（2）與俠客行尚未結(jié)算的預(yù)付款項是否涉及前述循環(huán)交易及款項回收安排。請獨立董事和年審會計師發(fā)表意見。

　　7.年報披露，公司本期計提與卡賽科技相關(guān)的商譽減值準(zhǔn)備566.13萬元，占報告期末卡賽科技商譽賬面原值的36.26%。商譽減值測試過程中，選取的卡賽科技預(yù)測期內(nèi)的營業(yè)收入增長率區(qū)間為5.94%至27.17%，高于2021年末增長率預(yù)測值區(qū)間5.14%至11.30%。

　　請公司補充披露：（1）本期商譽減值測試的關(guān)鍵參數(shù)、具體過程、及商譽減值損失的確認(rèn)方法；（2）以前年度與本期末商譽減值測試的具體方法和相關(guān)指標(biāo)參數(shù)存在的差異之處及其原因，說明本期商譽減值測試是否審慎。請評估機構(gòu)和年審會計師發(fā)表意見。

　　三、其他事項

　　8.年報披露，2017年9月30日，泰一指尚與應(yīng)朝勇等六人、杭州迪爾西時尚科技有限公司（以下簡稱迪爾西）等主體簽署增資協(xié)議，應(yīng)朝勇等六人承諾迪爾西五年內(nèi)合格上市或四年內(nèi)被并購，否則本輪投資人有權(quán)要求贖回股權(quán)。其中，泰一指尚以2000萬元認(rèn)購迪爾西新增注冊資本32.3077萬元，但在2017年至2019年期間累計向迪爾西支付2100萬元，超約定增資額。2020年9月25日起，迪爾西進入破產(chǎn)清算流程。2022年6月7日，泰一指尚向應(yīng)朝勇等六人發(fā)函要求其履行回購義務(wù)，支付2100萬元及相應(yīng)利息。應(yīng)朝勇等六人稱，泰一指尚未按約定時間出資導(dǎo)致迪爾西項目無法開展、資金鏈斷裂。后經(jīng)協(xié)商，為繼續(xù)友好合作，泰一指尚原法定代表人江有歸簽署豁免函放棄股權(quán)回購權(quán)利并豁免應(yīng)朝勇等六人的相關(guān)法律責(zé)任，同時對方亦不追究泰一指尚逾期付款的違約責(zé)任。

　　請公司補充披露：（1）迪爾西的主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營模式、主要股東及出資情況，結(jié)合其2017 年至2020年主要財務(wù)數(shù)據(jù)說明公司對其增資的主要考慮、估值依據(jù)及交易公允性，公司及泰一指尚相關(guān)方是否與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排；（2）增資協(xié)議約定的相關(guān)付款要求及涉及的違約責(zé)任條款，公司實際出資金額高于協(xié)議約定金額的原因及合理性；（3）說明在迪爾西長期處于破產(chǎn)清算狀態(tài)的情形下，與相關(guān)方繼續(xù)友好合作的主要考慮及合理性，并結(jié)合逾期付款的違約責(zé)任和回購款的本息金額充分說明放棄回購權(quán)利的原因及合理性，是否存在其他利益安排。請獨立董事就問題（3）發(fā)表意見。

　　針對前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

　　請你公司收到本函件后立即披露，并于10個交易日內(nèi)書面回復(fù)我部并履行信息披露義務(wù)，同時按要求對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。”

　　公司將根據(jù)上海證券交易所的要求，積極組織問詢函的回復(fù)工作，并及時履行信息披露義務(wù)。

　　特此公告。

　　浙江富潤數(shù)字科技股份有限公司

　　董 事 會

　　2023年5月27日