本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性負法律責任。

蘭州特殊鋼材有限責任公司（下稱“企業”）于2023年5月11日接到上海交易所開具的上證指數申請函【2023】0475號《關于西寧特殊鋼股份有限公司2022年年度報告的信息披露監管問詢函》（下稱“《問詢函》”）。公司收到《問詢函》后，大力開展有關部門并會與年度財務報表審計組織大華會計師事務所（特殊普通合伙）就《問詢函》所提問的問題開展逐一貫徹落實?，F將問詢函里的相關問題回復如下所示：

“1.有關持續盈利。

因為公司2022本年度經審計的期末凈資產為負數，及其近期持續3個會計期間扣非前后左右純利潤孰低者均是負數，且2022年度財務會計報告的財務報告表明企業持續盈利有待觀察，企業股票已經被執行暫停上市累加其他風險警示。報告期，企業有色金屬板塊實現營收56.01億人民幣，同比減少39.48%，利潤率近三年分別是10.77%、7.41%、0.45%，不斷下降趨勢明顯。除此之外，企業煤炭板塊實現營收12.18億人民幣，同比減少17.20%，利潤率為-12.85%，較去年同期降低24.62％。注意到，企業扣非后所屬總公司股東純利潤已經連續十一年為負數，而今天財務審計報告中系第一次出現與長期運營有關的重要可變性段。

請企業：（1）融合鋼材業務銷售區域、成本構成、市場價情況等，分商品數據統計分析有色金屬板塊主營業務收入、毛利率下降具體原因，并告知是不是有進一步下降的風險性；（2）根據企業煤炭板塊關鍵產品類型，補充披露報告期市場價格變化情況，同時結合實際運營模式、產品成本轉變、市場整體發展趨勢等，數據統計分析煤炭板塊利潤率近年來變化較大，且今天由正轉負的原因和合理化；（3）融合審計報告意見轉變，解釋說明企業持續盈利是不是存在重大不好轉變及擬采用的實際應對策略，并充分提醒風險性?！?/p>

企業回應：

“（1）融合鋼材業務銷售區域、成本構成、市場價情況等，分商品數據統計分析有色金屬板塊主營業務收入、毛利率下降具體原因，并告知是不是有進一步下降的風險性。”

1.受原材料銷售市場、購置地區危害，原材料鋁合金、廢舊鋼材等采購成本同比上漲，在其中廢舊鋼材、鉬鐵、釩鐵、鎳板、硅鐵及其硅錳合金同比上漲91元/噸、18,009元/噸、71,694元/噸、27,114元/噸、485元/噸、255元/噸。

關鍵原料采購價錢狀況

企業：元/噸

2.企業受市場和鋼鐵企業經濟下滑危害生產量減少，造成2022年建筑鋼材所擔負的人力成本、產品成本等固定成本成本較2021年各自升高0.34%、1.42%。

鋼材銷售成本結構狀況

企業：萬余元

3.2022年鋼鐵企業工作環境比較不容樂觀，市場發展遭遇要求收攏、供給沖擊、預估變弱、鋼鐵價格下挫，房產投資劣勢運作對建筑用鋼要求產生不斷連累。企業優鋼銷量較2021年降低40.88萬噸級，在其中西南區域降低11.53萬噸級、華中地區降低6.47萬噸級、華北區域降低14.19萬噸級。企業螺紋鋼材銷量較2021年降低20.12萬噸級，在其中西北區域降低18.86萬噸級。2022年鋼材銷售地區狀況見下表：

企業：萬噸級

4.2022年鋼材銷售平均價4,616元/噸，較2021年下挫461元/噸，較2020年增漲653元/噸。市場價格見下表：

企業：元/噸

綜上所述，2022年鋼材市場盈利顯著收攏，平均價下沉，鋼材行情波動持續，市場發展遭遇從未有過的工作壓力與挑戰，企業受今天生產制造節奏感打亂，用戶需求顯著變弱雙向危害，銷量、市場價格同比減少，與此同時原料價格不斷高位運行，產品毛利較同時期大幅度下降。

企業有色金屬板塊利潤率后面是不是進一步下降，完全取決于建筑鋼材供給與需求、鐵礦砂、鋁合金料及其大宗商品原然料價錢影響分析。

“（2）根據企業煤炭板塊關鍵產品類型，補充披露報告期市場價格變化情況，同時結合實際運營模式、產品成本轉變、市場整體發展趨勢等，數據統計分析煤炭板塊利潤率近年來變化較大，且今天由正轉負的原因和合理化?！?/p>

1. 企業煤炭板塊關鍵產品類型及價格波動

企業：元/噸

2.實際運營模式、產品成本轉變

企業煤炭板塊關鍵產品類型包含焦碳及化商品，焦碳設備采用“烏海市、甘肅省、甘肅、西寧市”四地銷售市場具體均價標價，關鍵出售給控股子公司，焦化廠商品遠銷周邊市場，實際運營模式并沒有產生變化。2022年公司生產制造焦碳46.15萬噸級，同比減少30.43%，市場銷售焦碳43.57萬噸級，同比減少21.85%。2022年公司焦碳及焦化廠產品報價同期相比有所增加，但上下游原料煤受供給與需求危害，原料煤價錢快速上漲，因而今天毛利率由正轉負。產品報價變化幅度不如原料煤價錢變化幅度，可能會導致煤炭板塊利潤率近年來變化較大，今天毛利率由正轉負。噸焦收益、成本費、毛利率情況如下：

3.與市場整體發展趨勢比照

2022年公司煤炭板塊受資源等危害生產量減少，且商品價格漲幅遠遠低于原料煤漲價，成本費上升顯著，企業位于青海省，當地無主焦煤煤源，都應在山西、內蒙古、甘肅省等地區購置，運輸成本高，造成毛利率下滑。企業報告期焦碳板塊經營情況與陜西黑貓、山西焦化倆家焦化企業均展現呈現同樣的變化趨勢，實際比照情況如下：

數據信息來自：上市企業2022年報。

“（3）融合審計報告意見轉變，解釋說明企業持續盈利是不是存在重大不好轉變及擬采用的實際應對策略，并充分提醒風險性?！?/p>

2022年報公布中，年檢平臺在財務審計報告發布有關長期運營有關的重要可變性建議：“西寧特鋼企業2022本年度產生虧損16.26億人民幣，且于2022年12月31日，西寧特鋼企業歸屬于母公司股東權利為-8.57億人民幣，說明存有可能造成對西寧特鋼企業持續盈利產生重大顧慮的重要可變性。該事項不受影響已公開發表審計報告意見?！?/p>

2023年5月23日，企業、大股東、重要子公司及參股子公司接到西寧市市中級人民法院送達《通知書》，因不能清償全部債務，且財產不能償還全部債務，有關債務人已經向西寧市中級法院明確提出對企業、大股東、重要子公司及參股子公司開展重組申請。重組有別于破產重整，要以拯救借款人公司，修復企業持續盈利水平為目的的法律程序。如果企業、重要子公司及參股子公司可以進入重整程序，則可重組為突破口，化解債務風險提升運營構造、修復本身正常的經營。除此之外，根據重組，企業還能夠引進高品質戰略投資，持續改進企業經營效率，進一步增強企業競爭優勢，使企業再次發揮自己市場優勢，進而最大限度確保公司股東及債務當事人的合法權益。

公司擬采用的實際應對策略如下所示：一是積極推動修復企業持續盈利水平相關工作；二是根據司法重整引入戰略投資，改進公司財務構造，解決股票退市以及相關債務風險，確保企業業務井然有序平穩發展；三是再次加強管理降成本，大力開展低成本戰略，以“優構造、提指標值、降低成本、增效益”等重點工作為突破口，減少虧本；四是采用積極主動對策調節產品構造，增加新產品開發（尤其是特鋼新產品開發、市場銷售）穩定經營，加速資金周轉，操縱運營支出，確保生產經營現金流量；五是與供應商進行自主創新合作方式，日常維護有關多方優良不斷合作關系；六是保持企業資金綜合，積極推行“迅速購置、迅速生產制造、快速銷售、迅速資金回籠”四快工作方式，不斷提升流動資金高效率。

企業充足提醒風險性，公司是否進到重整程序仍存在重要可變性。假如人民法院開始審理對企業的重整申請，存有因重組不成功被宣布破產風險。如果企業被宣布破產，依據《股票上市規則》第9.4.13條規定，企業股票可能面臨被暫停上市風險。

“2.有關受限資產與利率風險。

年度報告表明，2022年底企業貸幣余額12.30億人民幣，在其中，受限資金11.70億人民幣，包含單據擔保金11.53億人民幣，而期終應收票據賬戶余額僅7.34億人民幣。債務層面，期終企業總負債162.23億人民幣，資產負債率高達96.65%，較最初提升8％，且遠遠高于同業競爭水準。債務結構上，報告期末企業短期貸款40.17億人民幣，一年內到期長期應付款45.44億人民幣，企業現金比率、流動比率各自低到0.43、0.30，短期內償還債務壓力比較大。

請企業：（1）表明現有單據經營規模、有關經營規模是不是和擔保金經營規模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況；（2）數據統計分析日常運營主題活動所需要的營運資本經營規模，同時結合融資活動開支分配，表明目前流動資產經營規模能不能達到公司運營及融資活動需要；（3）請企業融合現金流量狀況、資金實力、有息債務經營規模、財產受到限制情況等，表明有關負債償還分配，通過分析表明掉期債務的償還債務由來是否具有利率風險。請年檢會計表達意見?！?/p>

企業回應：

“（1）表明現有單據經營規模、有關經營規模是不是和擔保金經營規模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況?！?/p>

截至2022年12月末，企業應收票據賬戶余額為7.34億人民幣，已匯兌并未到期應收票據10.19億人民幣（該項在期終財務報告中列報為短期貸款），二項總計17.53億人民幣，相匹配擔保金11.53億人民幣，違約金比例66%。期終估價入庫應收票據均達到金融企業授信額度標準，不會有變向給其他方提供保障的狀況。應收票據及擔保金清單如下所示：

企業：萬余元

“（2）數據統計分析日常運營主題活動所需要的營運資本經營規模，同時結合融資活動開支分配，表明目前流動資產經營規模能不能達到公司運營及融資活動需要?！?/p>

企業在“十二五”期內圓滿完成了機械裝配更新改造，工程項目資金投入基本實現，除小技術改造外現在還沒有大型工程資金投入。2023年一季度公司凈利潤虧本2.84億人民幣，銷售費用1.38億人民幣，非付現折舊攤銷1.36億人民幣，營業性現錢收入支出相差不大。依據一季報，經營性現金流凈收益為0.54億。日常運營主題活動造成現錢基本上能夠滿足企業日常運營及融資活動，但運營和管理資金短缺。

“（3）請企業融合現金流量狀況、資金實力、有息債務經營規模、財產受到限制情況等，表明有關負債償還分配，通過分析表明掉期債務的償還債務由來是否具有利率風險。請年檢會計表達意見?！?/p>

2023年一季度企業新增加股權融資0.5億人民幣，在其中：期滿貸款展期13.65億人民幣，凈償還1.12億人民幣。一季度沒有出現貸款逾期及毀約狀況，系統軟件查詢個人征信為優良。因5月23日企業、大股東、重要子公司及參股子公司接到西寧市市中級人民法院送達《通知書》，因為公司不能清償全部債務，且財產不能償還全部債務，有關申請者已經向西寧市中級法院明確提出對企業開展重組申請。該重組申請對中后期貸款、倒貸產生不利影響，最后依據司法重整及引入戰略投資總體方案處理全部債務工作中。同時公司不局限于1.（3）上述采取措施從容應對有關利率風險，做好相應的進度工作中的信息披露工作中。

會計建議：

1.對于以上（1）事宜大家開展的關鍵審計證據包含：

1）掌握、評定及測試公司與應收票據有關的內控制度的設計與運作實效性；

2）獲得企業“應收票據備查簿”，核查它是否與賬目紀錄一致；

3）獲得《企業信用報告》，并核查聲明中列報的貸款擔保、融資情況是不是和賬目紀錄一致，審查其資產受到限制狀況；

4）單獨獲得企業《已開立銀行結算賬戶清單》，并且對企業所有銀行存款余額、資產受到限制狀況、應收票據、已匯兌并未到期單據等相關信息出函詢證函；對詢證全過程維持操縱，并依據回復函信息內容掌握流動資產的使用權受到限制狀況，核查企業賬面凈值與銀行函證結論是否一致；

5）獲得企業出具承兌協議書，查驗協議書違約金比例和銀行回復函、賬面金額及應收票據備查簿等相關信息是否一致；

6）對企業出具應收票據后背誦至合并范圍內關聯企業情況進行跟蹤，查驗通過分析應收票據最后主要用途動向；

7）掌握剖析承兌人的信貸風險，及查驗過后承兌匯票狀況，判斷是否違約風險；

8）查驗應收票據是否已經依照政府會計準則的相關規定在財務報告中做出適當列示和公布。

依據只需根據有關會計準則實施的審計證據,并審查以上（1）說明，在大多數重要方面與大家在財務審計西寧特鋼2022年度財務報告環節中所獲得的審計程序及其掌握的信息相符合。

2.對于以上（2）、（3）事宜企業情況表明，對于我們來說企業的描寫和我們在財務審計過程中獲得的資料和掌握的事實基本上相符合；與長期運營有關的重要不確定性事宜以及公司應對策略，在?？祵徸諿2023]001651號財務審計報告中企業財務報表附注二、（二）及2023年4月29日公示的《西寧特殊鋼股份有限公司董事會關于會計師事務所出具的對持續經營重大不確定性進行解釋性說明的無保留意見的審計報告涉及事項的專項說明》中已經詳細說明。

“3.有關預付款項。

年度報告表明，2022年末企業預付款項賬戶余額18.50億人民幣，在其中向關聯企業青海省西鋼冶金工業科技公司（下稱“冶金工業企業”）預付款17.61億人民幣，較最初提高3.75億人民幣。與此同時，報告期公司為冶金工業企業的相關性購置本年利潤為21.95億人民幣，同比減少50.46%。除此之外，冶金工業企業2022年末資產總額33.81億人民幣，資產總額2.32億人民幣，資產負債率高達93.15%，且處在經營虧損情況，全年度純利潤為-2.24億人民幣。

請企業：（1）報告期公司和冶金工業公司交易實際情況，包含合同內容、貨物交付、交易方式、支付分配，并根據企業實際購置、銷售狀況，表明今天企業主營業務收入及其關系采購額大幅度下降的情形下，向冶金工業企業預付款項提高的原因和合理化，是否滿足行業慣例；（2）融合關聯方履約情況等狀況，表明向冶金工業企業預付款項存不存在資產減值征兆。請年檢會計表達意見。”

企業回應：

“（1）報告期公司和冶金工業公司交易實際情況，包含合同內容、貨物交付、交易方式、支付分配，并根據企業實際購置、銷售狀況，表明今天企業主營業務收入及其關系采購額大幅度下降的情形下，向冶金工業企業預付款項提高的原因和合理化，是否滿足行業慣例。”

1.2021年12月27日，公司和冶金工業企業續期了購置協議。主要條款如下所示：

招標方:蘭州特殊鋼材有限責任公司

承包方:青海省西鋼冶金工業科技公司

為促進甲、乙彼此持續穩定發展趨勢，秉著合作共贏、協同發展的標準，在公平、自行、互惠的前提下，經彼此溝通協商、溝通協商，一致同意建立合作，并達到如下所示合作合同：

①協作服務宗旨 A、甲、乙彼此是中西部也較大的鋼鐵生產公司，信譽度優良，招標方商品在這個市場有非常大的知名度，市場銷售長期穩定，承包方加工產品是甲方關鍵原料，性能穩定。B、為構建平穩、密切合作關系，甲、乙彼此簽署合作協議，并實現經濟形勢、互利共贏、資源整合共享、合作共贏、協同發展的總體目標。C、本合作合同,是深化合作的綱領性文件,都是正式簽署落實措施合同的基本。

②合作項目 A、招標方購置承包方商品：鋼水、鑄鐵、球團礦、塊礦等。B、秉著互利共贏的基本原則，承包方依靠招標方采購網，以價格行情從招標方購置備件、生產制造用設備等輔材，實際價格根據彼此簽的合同為標準。C、雙方要高度重視技術性交流合作。招標方在鋼鐵企業具有極強的知名度，技術力量雄厚，招標方要為承包方從專業及檢驗等多個方面適用。按時對比質量指標，推動科技進步。D、承包方商品全產業鏈很長，所在地區為中西部地區，因為環境保護等因素的影響，鐵精粉等原料采購必須訂金購置；與此同時西邊地區冬天因為天氣冷，大部分礦產資源企業停產，承包方需要原材料最好提前付款資產冬儲購置，雙方協商一致交易方式為訂金結算方式。

③供應時限、總數 A、供應時限:2022年1月1日至2022年12月31日止，到期時依據彼此運行狀況，雙方協商一致簽署一個新的協議書。B、供應總數:承包方保證鑄鐵及鋼水供應量，月度總結不得少于協議約定總數，實際月供應量以招標方每個月生產規劃要求為標準。C、球團礦及塊礦供應應符合于招標方生產需求,實際總數彼此再行商談。

④供應價錢 雙方位于青海西寧市，西邊地區是最合適的市場銷售、購置半經。秉著銷售市場公允性的基本原則，價格形成機制如下所示：A、鑄鐵、鋼水價錢:依照我的鋼鐵網站西邊地區(有代表性的四個地區價錢)1日、10日、20日的掛牌上市生鐵價格(未稅批發價)均價做為未稅計費基本。鋼水價錢依據鋼水具體產品成本共同商定。球團礦及塊礦價錢再行商議。B、甲、乙雙方協商一致供應量，以合同規定總數做為標準量, 保證合同書量。C、由于招標方總體鋼材料要求比較大，激勵承包方高生產量給予鋼水，兩個人在實際合作協議書上對高于生產量一部分給與適當價格實惠。

⑤支付方式 A、支付方式：訂金訂購，按現錢、承兌或國內信用證方法清算。B、根據市場形勢及地區購置特性，承包方開展原材料貯備購置，招標方在常規月度付款的前提下，增加訂金信用額度，便于承包方鎖住所在地區較低的原料。C、招標方預付款鋼水錢款，承包方給與價格實惠，正常情況下參照招標方資本成本，年末雙方協商一致計算。D、秉著互利共贏的基本原則，伴隨著承包方運營日益完善，彼此討論逐步降低預付款比例開展購置。

⑥產品品質及協議書(合同書)履行地點A、以招標方驗收要求或實際應用達標為標準,如有質疑雙方協商一致處理。B、承包方要保證產品品質，相關要求正式簽署技術性、質量和協議開展承諾。C、履行地為招標方所在城市。

⑦別的約定事項 A、協作彼此誠信友善,嚴格執行本合作合同,立即簽署產品購銷合同,保證質量,接期一定量供貨,按照約定清算。B、協作彼此不可擅自變更、打印、出借、自用、損壞和丟失合作者所提供的相關文件(不具有信息保密特征的信息內容以外),并按時退還。不然,需承擔從而給彼此帶來的損失,并追究刑事責任。

2.公司為冶金工業供應商采購商品狀況

公司和冶金工業供應商采購依照市場公允價買賣交易，主營產品采購價格如下所示：根據鋼鐵網站西邊地區有代表性的“烏海市、新疆省、甘肅省、甘肅”四地每個月 1 日、10 日、20 每日平均價做為鋼水基準價進行支付；廢舊鋼材、鋼渣依照本期價格行情簽署合同進行支付。

從冶金工業企業直接發生的相關性購置登記表

從冶金工業供應商采購間接性清算產生的相關性購置登記表

3.公司為冶金工業企業銷售商品狀況

公司和冶金工業公司出售依照市場公允價買賣交易，主營產品零售價如下所示：焦碳依照“烏海市、甘肅省、甘肅、青海省”四地平均價為基準價清算；生石灰粉、鋼精粉、鋅灰、白云石、電力能源、運輸費等依照本期價格行情簽署合同進行支付；原材料配件依照在企業對外開放采購價格基本上添1%進行支付。關聯銷售內容、價格、總數、額度見下表：

4.訂金提升的主要原因

企業依照經濟發展購置即就近原則采購原則開展購置。報告期為了避免本省鐵前網絡資源流失，減少鋼水原材料的產品成本，確保企業鋼水供貨平穩，便于冶金工業企業鎖住具備價格的優勢的重要原料。主要因素為：一是冶金工業企業是我們公司鋼水唯一經銷商，本省網絡資源購置市場競爭水平的提升，冶金工業企業為了鎖住網絡資源，給公司持續供貨鋼水，企業年度內增加訂金額度；二是報告期企業運用鋼水冶煉廠較廢舊鋼材冶煉廠更加經濟發展，生產過程中優先選擇鋼水，不夠一部分根據購置廢舊鋼材給予填補。所述買賣合乎行業慣例。

“（2）融合關聯方履約情況等狀況，表明向冶金工業企業預付款項存不存在資產減值征兆。請年檢會計表達意見?！?/p>

冶金工業企業是青海內唯一一家煉鋼企業，配套設施煉鐵高爐武器裝備有雙流鑄鐵機，商品可筑成鑄鐵對外銷售，潛客選擇正規：附近400公里范圍內有酒鋼榆中鋼鐵廠、蘭鑫鋼鐵廠、寧鋼企業等客戶，運送成本較高，冶金工業企業就近原則出售給企業比較經濟發展。企業鋼鐵產品在這個市場有非常大的知名度，市場銷售長期穩定，冶金工業企業加工產品是企業最主要的原料之一，性能穩定，從采購策略中為平穩供貨方式，對鋼水、鑄鐵款開展預付款，有利于鎖住青海地區原材料，便于控制成本。報告期末企業依照《企業會計準則》的有關規定對冶金工業企業預收賬款開展減值測試，無資產減值征兆：一是冶金工業公司具有160萬噸級鑄鐵生產能力，鑄鐵生產能力稀缺性比較大；二是冶金工業企業生產運營平穩，依照訂單信息滿負荷生產；三是冶金工業廠生產的鋼水持續對企業供貨，預付款賬齡分析皆在一年之內。

綜上所述，冶金工業企業沒有終止經營方案，不會有信貸風險，不存在難以獲得所購買的鋼水風險，公司表示冶金工業企業訂金不會有資產減值征兆。

會計建議：

對于上述事宜，大家開展的關鍵有關審計證據包含：

對于上述事宜，大家開展的關鍵有關審計證據包含：

1.理解與關聯方關系以及買賣有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

2.獲得高管所提供的關聯交易本年利潤及余額明細，把與會計紀錄、公布公布的網站公告進行確認，并詢證超大金額關聯交易本年利潤及賬戶余額；

3.獲得關聯企業定價政策文檔，了解相關負責人每個月關系價錢的制訂全過程，將關聯企業的成交價與同行業價格行情進行對比，分辨成交價是不是公允價值；

4.對于各類關聯方交易，審查其財務憑證，包含但是不限于合同協議、記帳憑證、銀行對賬單、金融機構收款單、稅票等，核查是不是和序時賬紀錄相符合；

5.查驗關聯方關系以及買賣相關信息是不是已經在財務報表附注中做出適當公布。

依據只需根據有關會計準則實施的審計證據, 并審查上述所說情況表明，企業所述材料在大多數重要方面與大家在財務審計西寧特鋼2022年度財務報告環節中所獲得的材料及其掌握的信息相符合。

“4.有關應收帳款。

2022年末企業應收賬款余額為3.16億人民幣，壞賬準備金額為4,772.23萬余元，計提比例為15.12%，在其中“按組成計提壞賬的搭配2”期末數為1.40億人民幣，壞賬準備金額為69.94萬余元，計提比例為0.50%。

請企業補充披露：（1）期末數前五名應收帳款實際情況，包含但是不限于借款方以及關聯性、賬齡分析及貸款逾期狀況、壞賬準備計提情況等；（2）組成2有關應收帳款的建立環境、借款方以及關聯性、賬齡分析及貸款逾期狀況、過后回收利用情況等，表明企業壞賬準備計提是不是充足、有效。請年檢會計表達意見?！?/p>

企業回應：

“（1）期末數前五名應收帳款實際情況，包含但是不限于借款方以及關聯性、賬齡分析及貸款逾期狀況、壞賬準備計提情況等?！?/p>

期末數前五名應收帳款實際情況：

企業：萬余元

以上企業3、4因為賬齡分析長預估沒法取回，目前已經全額的記提了壞賬損失，企業2截至公告日早已追收，其他部門與企業正常的協作，無壞賬風險。

“（2）組成2有關應收帳款的建立環境、借款方以及關聯性、賬齡分析及貸款逾期狀況、過后回收利用情況等，表明企業壞賬準備計提是不是充足、有效。請年檢會計表達意見。”

組成2應收帳款為西鋼置業公司銷售房產所形成的應收賬款， 2022年年底應收賬款余額1.40億人民幣，產生原因通常是近些年銷售房產所產生的非關聯單位及個人欠款。在其中：賬齡分析1年之內551萬余元、1-2年2,916萬余元、2-3年3,596萬余元、3年及以上6,926萬余元。企業重視應收帳款的催收工作，按時給買房借款者通電話開展督促或入戶口催款，并且以申請辦理居民不動產權證為突破口，遵照“先清款，后辦理證件”的基本原則，開展應收帳款的催款。根據企業具體經濟狀況，針對征信良好的用戶達到逐漸還貸承諾，針對征信不好的客戶進行司法程序，維護權益。截至2023年4月30日，我司應收賬款余額1.10億人民幣，較今年初應收帳款降低2,980萬余元。

因為西鋼置業公司應收帳款關鍵為、公司的應繳購房款，本人一部分多數為銀行借款，2018年-2022年期內企業應收賬款壞賬損率為零，根據房地產銷售目標違約風險水平、歷史時間發生壞賬等狀況，西鋼置業公司一貫依照0.5%計提壞賬，壞賬準備計提充足、有效，符合公司具體。

會計建議：

對于上述事宜，大家開展的關鍵有關審計證據為：

1）掌握、評定及測試公司及銷售與收付款有關的內控制度的設計與運作實效性；

2）查看同業競爭可比公司定期報告等，剖析同業競爭應收帳款狀況，確定企業應收賬款余額較高和同業競爭可比公司對比存不存在出現異常，是否具備對比性；

3）查看企業當年度歷期財務報表、應收帳款統計表，融合主營的運營模式、授信政策、應收賬款周轉率等，剖析企業應收帳款與營收的比例性、應收賬款余額的合理化；

4）獲得報告期核心客戶授信政策，查詢買賣合同，掌握報告期授信政策以及變化情況；查看企業壞賬準備計提現行政策，明確應收帳款壞賬準備計提現行政策是否滿足政府會計準則要求、是不是一貫地實行；

5）獲得企業應收帳款預期信用損失實體模型，查驗高管對預期信用損失的假定和計算步驟，明確應收賬款壞賬精心準備的記提根據是不是充足有效，重算壞賬計提額度是否正確；

6）企業進行單項工程計提壞賬及長期掛賬的應收帳款，大家在公共服務平臺中查看有關客戶經營狀況、獲得與高管分辨相關信息等，核查公司管理人員針對應收帳款生物降解性的判定和可能；

7）獲得并注意企業核心客戶的過后資金回籠狀況，關心超大金額應收帳款是不是按時取回，剖析應收賬款壞賬計提無偏性。

我們將要企業上述所說情況表明回應和我們在財務審計西寧特鋼2022年度財務報告時所取得的審計程序展開了核查，依據只需根據有關會計準則實施的審計證據,企業以上本年度數據以及所述材料在大多數重要方面與大家在財務審計西寧特鋼2022年度財務報告環節中所獲得的材料及其掌握的信息相符合。

報告期企業應收帳款減值計提現行政策未發生變化，公司已經依照制訂的減值計提現行政策充足記提了壞賬損失。

“5.有關合同負債。

年報披露，企業2022年末合同負債大約為6.74億人民幣，比上期終提高43.59%，通常是建筑鋼材預收賬款提升而致。請企業補充披露報告期企業營銷模式、交易方式等是不是產生變化，融合鋼材產品關鍵銷售區域市場行情、行業格局、下游需求及客戶等狀況，詳細說明企業在建筑鋼材業務流程主營業務收入大幅度下降的情形下，預收賬款顯著增加的主要原因?！?/p>

企業回應：

2022年末合同負債11.43億人民幣，較最初提升3.47億人民幣，提高43.59%，在鋼材銷售層面，企業鋼材銷售形式為“供應鏈一體化、產供銷融合”，當年度給出了“迅速購置、迅速生產制造、快速銷售、迅速資金回籠”的運營模式，在結算方式上稍有調節，加強了預收貨款的扣除幅度，用以確保生產經營資金的持續、高效運行。在樓盤銷售層面，西鋼置業公司擔負政府部門農村危房改造等相關工作，預收賬款購房款較今年初提升1.24億人民幣。此外為了保證江倉企業焦化廠正常運行，冶金工業企業預付款焦碳款用以江倉生產，致使預收賬款提升3.01億人民幣。

特此公告。

蘭州特殊鋼材有限責任公司股東會

2023年5月26日

證券代碼：600117 證券簡稱：*ST西鋼 序號：臨2023-038

蘭州特殊鋼材有限責任公司有關

被債務人申請破產重整事項

重點自檢自查報告

本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性負法律責任。

2023年5月23日，蘭州特殊鋼材有限責任公司（下稱“企業”）接到西寧市市中級人民法院（下稱“西寧市中級法院”或“人民法院”）發送的《通知書》，申請者青海省駿佰貿易有限公司以企業不能清償全部債務且財產不能償還全部債務，但具有重組使用價值為理由明確提出對企業開展重組。主要內容詳細公司在2023年5月23日公布的《關于公司被債權人申請破產重整的提示性公告》（公示序號：臨2023-033）。

依據《上海證券交易所股票上市規則》（2023年2月修定，下稱“《上市規則》”）《上海證券交易所上市公司自律監管指引第13號一一破產重整等事項》的有關規定，企業對大股東、控股股東及其它關聯企業資金占用費、對外擔保、服務承諾執行情況等事項展開了全面自查?，F就詳細情況表明如下所示：

一、公司控股股東、控股股東及其它關聯企業非營利性占有企業經濟情況

截止到本報告公布日，公司控股股東、控股股東及其它關聯企業不會有非營利性占有企業資金的情況。

二、企業違反規定對外擔保的自查情況

截止到本報告公布日，企業不會有違反規定對外擔保情況。

三、企業、大股東、控股股東及其它關聯企業等有關行為主體并未履行承諾事項

截止到本報告公布日，企業、公司控股股東、控股股東及其它關聯企業等有關行為主體不會有期滿并未履行或正在履行承諾事項。

四、風險防范及其它應予以關心的事宜

1.公司是否進到重整程序尚有待觀察

截止到本公告公布日，企業并未得到人民法院審理申請者申請辦理公司重整事項判決書，申請者的申請辦理是不是被依法審理，公司是否進到重整程序仍存在重要可變性。

2.上市公司存有被累加執行暫停上市風險

企業股票因2022年度經審計的期終歸屬于上市公司股東的凈資產為負值，及大華會計師事務所（特殊普通合伙）在2022年數為企業出具了對長期運營重要可變性開展實證性表述的無保留意見的審計意見，已經被執行暫停上市累加其他風險警示。依據《上市規則》第9.4.1條的有關規定，若西寧市中級法院審理申請者對公司重整申請，企業股票要被累加執行暫停上市。

3.上市公司存有被暫停上市風險

（1）債務人對企業重整申請能不能被法院判決審理，公司是否進到重整程序仍存在重要可變性。即便西寧市中級法院宣布審理對企業的重整申請，企業仍然存在因重組不成功所以被宣布破產風險。如果企業被宣布破產，依據《上市規則》的有關規定，企業股票可能面臨被暫停上市風險。

（2）企業2022年度經審計的期終歸屬于上市公司股東的凈資產為負值，依據《上市規則》第9.3.2條第二款，企業股票于2023年5月5日起被實行暫停上市。如再次發生第9.3.11條的規定的有關情況，企業股票要被暫停上市。

由于公司重整事宜存在較大可變性，董事會提示廣大投資者：企業特定信息公開書報刊為《上海證券報》《證券時報》，特定的信息披露網址為上海交易所網址(www.sse.com.cn)，相關信息以企業在相關特定社會媒體網址發表的公告為準。煩請廣大投資者科學理財，注意投資風險。

特此公告。

蘭州特殊鋼材有限責任公司股東會

2023年5月26日