證券代碼：002610 證券簡(jiǎn)稱：愛康科技 公告編號(hào)：2023-058

江蘇愛康科技股份有限公司關(guān)于深圳證券交易所年報(bào)問詢函回復(fù)的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

江蘇愛康科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“愛康科技”）于2023年5月11日收到深圳證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的問詢函（公司部年報(bào)問詢函【2023】第122號(hào)），對(duì)公司2022年年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中對(duì)如下事項(xiàng)表示關(guān)注，要求公司進(jìn)行書面說明。公司收到問詢函后，立即就問詢函提出的問題答復(fù)如下：

1、報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入66.91億元，同比增長(zhǎng)164.34%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-8.34億元，同比減少105.32%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非后凈利潤(rùn)）-6.95億元，同比減少28.67%，連續(xù)三年扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)。你公司太陽能電池/組件產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入54.22億元，同比增長(zhǎng)301.48%，毛利率為-3.70%。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合光伏行業(yè)發(fā)展情況、公司主營(yíng)產(chǎn)品銷售情況及同行業(yè)公司經(jīng)營(yíng)情況，補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入同比大幅增長(zhǎng)的合理性。

（2）請(qǐng)你公司結(jié)合太陽能電池/組件產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品定價(jià)、市場(chǎng)需求變動(dòng)情況等因素，分析說明毛利率為負(fù)的原因，是否存在持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)，與同行業(yè)公司的同類產(chǎn)品相比是否存在顯著差異，并說明差異原因（如適用）。

（3）請(qǐng)你公司結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、你公司產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，補(bǔ)充說明你公司太陽能電池/組件產(chǎn)品是否具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)盈利能力，在毛利率為負(fù)的情況下繼續(xù)擴(kuò)大銷售規(guī)模對(duì)你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響，以及你公司為提高盈利能力采取的具體措施及效果，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

公司回復(fù)：

（一）請(qǐng)你公司結(jié)合光伏行業(yè)發(fā)展情況、公司主營(yíng)產(chǎn)品銷售情況及同行業(yè)公司經(jīng)營(yíng)情況，補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入同比大幅增長(zhǎng)的合理性。

公司2021年度的營(yíng)業(yè)收入為25.31億元，其中太陽能電池/組件的營(yíng)業(yè)收入為13.50億元，占營(yíng)業(yè)收入比重為53.35%。公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入為66.91億元，其中太陽能電池/組件的營(yíng)業(yè)收入為54.22億元，占營(yíng)業(yè)收入比重為80.76%。公司核心業(yè)務(wù)逐步向高效太陽能電池組件轉(zhuǎn)型初見成效，公司2022年度的營(yíng)業(yè)收入同比大幅增長(zhǎng)。

1、光伏行業(yè)發(fā)展情況

在全球能源結(jié)構(gòu)加速轉(zhuǎn)型的背景下，太陽能以其清潔、安全、取之不盡、用之不竭等顯著優(yōu)勢(shì)，已成為發(fā)展最快的可再生能源，2022年光伏市場(chǎng)裝機(jī)需求旺盛。2022年全球光伏裝機(jī)量增長(zhǎng)40%至240GW左右，國(guó)內(nèi)方面，國(guó)家能源局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2022年我國(guó)光伏新增裝機(jī)容量同比增長(zhǎng)60.3%至87.41GW，創(chuàng)歷史新高。根據(jù)光伏行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)，2022年國(guó)內(nèi)光伏制造端產(chǎn)值達(dá)到1.4萬億元，同比增長(zhǎng)超95%，多晶硅、硅片、電池、組件產(chǎn)量分別達(dá)到82.7萬噸、357GW、318GW、288.7GW，同比增長(zhǎng)63.7%、57.5%、60.7%、58.8%，產(chǎn)品出口總額首次突破500億美元，同比增長(zhǎng)80.3%，創(chuàng)歷史新高。

2、公司主營(yíng)產(chǎn)品銷售情況

2022年公司營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)。主要原因是公司電池/組件、太陽能安裝支架等銷售收入大幅增長(zhǎng)所致，其中，電池及組件實(shí)現(xiàn)銷售收入542,157.27萬元，較上年同期增長(zhǎng)301.48%；太陽能安裝支架實(shí)現(xiàn)銷售收入91,133.94萬元，較上年同期增長(zhǎng)96.67%。公司各產(chǎn)品收入情況如下表所示：

單位：萬元

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3、同行業(yè)公司經(jīng)營(yíng)情況

2022年度，公司營(yíng)業(yè)收入為66.91億元，同比增長(zhǎng)率為164.34%。公司與同行業(yè)主要可比上市公司的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率的對(duì)比情況如下表所示：

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注：公司選取申萬行業(yè)“電力設(shè)備-光伏設(shè)備-光伏電池組件”作為同行業(yè)可比公司。

公司業(yè)務(wù)規(guī)模相較于同行業(yè)可比公司較小，2022年?duì)I業(yè)收入低于同行業(yè)可比公司平均值。同行業(yè)可比公司2022年?duì)I業(yè)收入同比增長(zhǎng)率平均值為104.28%，光伏電池組件行業(yè)整體呈現(xiàn)了業(yè)務(wù)收入高增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。公司通過開發(fā)重點(diǎn)客戶、開發(fā)創(chuàng)新產(chǎn)品、提升產(chǎn)品質(zhì)量，2022年?duì)I業(yè)收入取得了較快增長(zhǎng)。因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)規(guī)模較小，公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率處于行業(yè)區(qū)間范圍內(nèi)，高于平均值。

（二）請(qǐng)你公司結(jié)合太陽能電池/組件產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品定價(jià)、市場(chǎng)需求變動(dòng)情況等因素，分析說明毛利率為負(fù)的原因，是否存在持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)，與同行業(yè)公司的同類產(chǎn)品相比是否存在顯著差異，并說明差異原因（如適用）。

1、公司太陽能電池/組件產(chǎn)品毛利率為負(fù)的原因

報(bào)告期內(nèi)，公司太陽能電池/組件產(chǎn)品材料成本占營(yíng)業(yè)成本的92.40%，材料成本中電池片成本占組件總成本超60%，因此硅成本對(duì)組件整體成本構(gòu)成重大影響。

2022年1-11月硅片、電池片等原材料單價(jià)持續(xù)大幅上漲，以Pvlink規(guī)格182電池片單價(jià)參考，電池片均價(jià)從1月開始至11月單價(jià)上漲23.67%至1.348元/W。而組件產(chǎn)品銷售訂單需提前簽訂，從簽訂銷售合同到采購(gòu)原材料、交付訂單一般有4-6個(gè)月的時(shí)間差，而很大一部分合同銷售價(jià)格是固定的，導(dǎo)致公司銷售價(jià)格出現(xiàn)倒掛的問題。電池單價(jià)詳見下圖（單位：元/W）：

2、太陽能電池/組件產(chǎn)品不存在持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)

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公司2023年第一季度的營(yíng)業(yè)收入為12.44億元，比2022年第一季度同比增長(zhǎng)25.65%。實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為3,259.35萬元，比2022年第一季度同比增長(zhǎng)242.00%。實(shí)現(xiàn)毛利率13.89%，其中電池/組件毛利率13.44%。截至2022年末，公司制造業(yè)主要產(chǎn)品組件、安裝支架、太陽能邊框在手訂單約為21.13億元。公司經(jīng)營(yíng)向好，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力穩(wěn)定。

2022 年末，硅料價(jià)格因產(chǎn)能逐漸釋放已步入下行軌道，硅片價(jià)格隨之下降，上游原材料價(jià)格水平更趨合理，促進(jìn)終端市場(chǎng)尤其是集中式地面電站裝機(jī)規(guī)模擴(kuò)容，為電池、組件環(huán)節(jié)廠商提供了良好的發(fā)展機(jī)遇，公司原簽訂的訂單也進(jìn)入獲利階段。

截至目前，公司湖州基地第二條600MW異質(zhì)結(jié)電池產(chǎn)線爬產(chǎn)順利，爬坡率已達(dá)80%以上，平均轉(zhuǎn)換效率25.3%，良率97%，處于市場(chǎng)領(lǐng)先水平，第三條異質(zhì)結(jié)電池產(chǎn)線、第四條異質(zhì)結(jié)電池產(chǎn)線也陸續(xù)進(jìn)入安裝階段。同時(shí)，公司參股的舟山生產(chǎn)基地3GW組件產(chǎn)線已經(jīng)投入生產(chǎn)。隨著公司持有電池規(guī)模擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈利潤(rùn)疊加將增厚公司利潤(rùn)空間，也將較好改善公司經(jīng)營(yíng)。

綜上所述，公司認(rèn)為隨著市場(chǎng)硅料進(jìn)入下降通道，光伏產(chǎn)業(yè)鏈的利潤(rùn)正從硅料端逐漸轉(zhuǎn)移至公司所在的電池組件環(huán)節(jié)，公司毛利將得到較大改善。且隨著公司持有或控制電池、組件產(chǎn)能釋放，公司經(jīng)營(yíng)將得以進(jìn)一步改善。公司認(rèn)為太陽能電池/組件產(chǎn)品不存在持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

3、與同行業(yè)公司的同類產(chǎn)品對(duì)比

2022年度，同行業(yè)公司中光伏組件產(chǎn)品的收入及毛利率情況如下：

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注：考慮公司組件產(chǎn)品目前主要通過外部采購(gòu)電池片滿足組件的生產(chǎn)與銷售，因此選取電池片外采占比較高的同行業(yè)公司作為可比公司。

同行業(yè)上市公司由于組件訂單結(jié)構(gòu)、組件產(chǎn)能、電池片自產(chǎn)比例、材料備貨策略等存在差異，組件產(chǎn)品的毛利率存在一定差異，公司組件產(chǎn)品負(fù)毛利的情況與金剛光伏、亞瑪頓相似。受公司大額訂單銷售價(jià)格確定及訂單交期等因素影響，公司2022年度組件產(chǎn)品負(fù)毛利具有合理性。

（三）請(qǐng)你公司結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、你公司產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，補(bǔ)充說明你公司太陽能電池/組件產(chǎn)品是否具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)盈利能力，在毛利率為負(fù)的情況下繼續(xù)擴(kuò)大銷售規(guī)模對(duì)你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響，以及你公司為提高盈利能力采取的具體措施及效果，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

公司不存在毛利率為負(fù)的情況下繼續(xù)擴(kuò)大銷售規(guī)模的情形，公司2022年度毛利率為負(fù)是由于上游原材料價(jià)格非正常大幅上漲造成的特有現(xiàn)象。截至目前，上游原材料價(jià)格水平已趨合理。隨著光伏產(chǎn)業(yè)總體實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)，公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型為高效太陽能電池組件制造初見成效，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性。具體情況如下：

1、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

2022年，在碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)引領(lǐng)和全球清潔能源加速應(yīng)用背景下，中國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)總體實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)。根據(jù)中國(guó)光伏協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)，2022年，全國(guó)組件產(chǎn)量達(dá)到288.7GW，同比增長(zhǎng)58.8%。隨著光伏組件各大廠商持續(xù)擴(kuò)增產(chǎn)能，預(yù)計(jì)未來產(chǎn)量將繼續(xù)增長(zhǎng)。

從市場(chǎng)集中度來看，2022年中國(guó)光伏組件市場(chǎng)集中度與上年基本持平。2021年中國(guó)光伏組件排名前五企業(yè)產(chǎn)量合計(jì)占比63.4%，較2020年提高了8.3個(gè)百分點(diǎn)。2022年，排名前五企業(yè)產(chǎn)量合計(jì)占比61.4%，同比減少2個(gè)百分點(diǎn)。（數(shù)據(jù)來源：CPIA、中商產(chǎn)業(yè)研究院）

太陽能電池片、膠膜以及鋁框是光伏組件的重要原材料，2020年下半年開始，原材料價(jià)格開始出現(xiàn)快速上漲，組件環(huán)節(jié)傳導(dǎo)能力較弱，上游原材料成本壓力無法有效傳導(dǎo)，對(duì)組件盈利能力產(chǎn)生負(fù)面影響。

2、公司產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力

光伏組件企業(yè)主要以“品牌+渠道+一體化”構(gòu)筑核心競(jìng)爭(zhēng)力，公司組件產(chǎn)品重視市場(chǎng)和客戶的需求，掌握電池組件產(chǎn)業(yè)鏈整套成熟的工藝技術(shù)，通過不斷的工藝改進(jìn)滿足客戶需求，保障公司產(chǎn)品品質(zhì)及質(zhì)量穩(wěn)定性，另一方面也可滿足客戶個(gè)性化產(chǎn)品需求。

太陽能組件需要較長(zhǎng)的使用壽命，一般在25年以上。產(chǎn)品質(zhì)量及產(chǎn)品壽命直接影響客戶的最終收益率，因此下游客戶對(duì)太陽能電池及組件的產(chǎn)品的制成過程、質(zhì)量及可靠性穩(wěn)定性都有較高要求。公司擁有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)量管理系統(tǒng)、自動(dòng)化生產(chǎn)線，具有完備的光伏組件、電池性能、可靠性測(cè)試能力，良好的產(chǎn)品品質(zhì)及服務(wù)使得公司有著較高的品牌認(rèn)可度。

渠道方面，公司深化國(guó)企戰(zhàn)略合作，開發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶資源，帶動(dòng)高效太陽能電池組件銷售。同時(shí)，借助愛康17年來光伏配件領(lǐng)域優(yōu)勢(shì)，深耕愛康邊框、支架等優(yōu)質(zhì)客戶，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)協(xié)同和客戶資源共享，實(shí)現(xiàn)高效太陽能組件銷售落地轉(zhuǎn)化。此外，公司正在打造完善國(guó)內(nèi)及海外營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，在深耕國(guó)內(nèi)光伏市場(chǎng)的同時(shí)，在歐美、東南亞、中東非等海外市場(chǎng)建立了營(yíng)銷中心，持續(xù)開拓海外成熟市場(chǎng)與新興市場(chǎng)。

產(chǎn)業(yè)鏈方面，一方面和上游硅料、硅片廠商建立了長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作，保證公司在原材料供應(yīng)及價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)，另一方面組件端和央企、國(guó)企等客戶深度合作保證訂單的穩(wěn)定。同時(shí)公司正在推進(jìn)異質(zhì)結(jié)電池產(chǎn)能的建設(shè)，電池產(chǎn)能的擴(kuò)展布局將有助于公司增強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，保證公司產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率和盈利水平。在制造產(chǎn)線方面淘汰了老舊落后的產(chǎn)能，擴(kuò)建了新的產(chǎn)線，目前公司的單瓦制造成本在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先水平。

在內(nèi)部費(fèi)用管控方面，公司執(zhí)行年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)事前審批，事中管控、事后分析、預(yù)算與考核相結(jié)合的措施，推動(dòng)精細(xì)化管理，降低各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本，并取得了良好的降本增效效果。

綜上所述，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況積極向好，公司的持續(xù)性經(jīng)營(yíng)能力不存在不確定性。

2、報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額為9.65億元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.48億元，計(jì)提比例為4.98%。報(bào)告期內(nèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,007.91萬元，收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備2,014.25萬元。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款情況、歷史壞賬比例及同行業(yè)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等方面，補(bǔ)充說明你公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否合理。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回所涉交易情況，包括但不限于交易對(duì)方、發(fā)生時(shí)間、交易內(nèi)容和金額等，前期計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)、時(shí)間和金額，并說明報(bào)告期收回或轉(zhuǎn)回的原因。

公司回復(fù)：

（一）請(qǐng)你公司結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款情況、歷史壞賬比例及同行業(yè)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等方面，補(bǔ)充說明你公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否合理。

1、應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)

公司應(yīng)收賬款賬齡以1年以內(nèi)為主，具體情況如下：

單位：萬元

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2、期后回款情況

報(bào)告期末，公司非電網(wǎng)款組合應(yīng)收賬款余額75,907.64萬元，截至本問詢函回復(fù)日，共收回客戶欠款50,253.24萬元，占上述應(yīng)收賬款賬面余額的66.20%。公司電網(wǎng)款組合應(yīng)收賬款余額16,963.31萬元，主要為應(yīng)收可再生能源補(bǔ)貼，截至本問詢函回復(fù)日，共收回426.43萬元。非電網(wǎng)款組合中前十應(yīng)收賬款的回款情況如下：

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3、公司近三年壞賬核銷比例

公司近三年壞賬核銷比例均低于公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，詳細(xì)情況如下：

單位：萬元

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4、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況與同行業(yè)比較

公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例在同行業(yè)可比區(qū)間范圍內(nèi)，詳細(xì)情況如下：

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綜上所述，公司認(rèn)為應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是恰當(dāng)、合理的。

（二）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回所涉交易情況，包括但不限于交易對(duì)方、發(fā)生時(shí)間、交易內(nèi)容和金額等，前期計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)、時(shí)間和金額，并說明報(bào)告期收回或轉(zhuǎn)回的原因。

公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制關(guān)聯(lián)方組合、賬齡組合應(yīng)收賬款逾期賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的逾期賬齡，計(jì)算預(yù)期信用損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同具備組合特征的應(yīng)收賬款單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)。公司近三年逾期賬款信用損失率未發(fā)生變化。2022年度，公司加大關(guān)聯(lián)方以前年度欠款催收力度，同時(shí)收回了部分以前年度應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，轉(zhuǎn)回前期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2014.25萬元。本期轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備交易對(duì)方、賬齡、交易內(nèi)容和金額如下：

單位：萬元

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3、報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款賬面余額為14.96億元，主要包括應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、已出售子公司往來和其他往來，賬齡一年以上的金額11.32億元。報(bào)告期內(nèi)你公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7,643.00萬元。

（1）請(qǐng)你公司分別說明其他應(yīng)收款中應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、已出售子公司往來和其他往來的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、賬齡、付款安排及回款情況等，結(jié)合前述情況說明相關(guān)款項(xiàng)長(zhǎng)期無法收回的原因、是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用、是否依規(guī)履行審議程序和信息披露義務(wù)（如適用）。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所涉交易的具體情況，相關(guān)減值跡象發(fā)生的時(shí)間、你公司判斷無法收回款項(xiàng)的依據(jù)，結(jié)合信用減值損失的核算過程說明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，以及你公司采取的追償措施及效果。

公司回復(fù)：

（一）請(qǐng)你公司分別說明其他應(yīng)收款中應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、已出售子公司往來和其他往來的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、賬齡、付款安排及回款情況等，結(jié)合前述情況說明相關(guān)款項(xiàng)長(zhǎng)期無法收回的原因、是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用、是否依規(guī)履行審議程序和信息披露義務(wù)（如適用）。

截至2022年末，公司其他應(yīng)收款按性質(zhì)分，其中應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款4.75億元、已出售子公司往來4.40億元、其他往來2.91億元，以上三類其他應(yīng)收款主要情況如下：

單位：萬元

■

說明1：該款項(xiàng)為轉(zhuǎn)讓公司持有贛州發(fā)展融資租賃有限責(zé)任公司19.4435%股權(quán)形成，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。贛發(fā)租賃股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)2022年12月30日公司第五屆董事會(huì)第六次臨時(shí)會(huì)議審議通過，公告編號(hào)：2022-150。根據(jù)雙方協(xié)議，全部款項(xiàng)在2023年6月30日前完成支付。目前，該款項(xiàng)按合同約定條件正常回款，截至回復(fù)日，已收回款項(xiàng)12,635.34萬元。

說明2：該款項(xiàng)為出售公司持有8家參股光伏電站項(xiàng)目股權(quán)形成，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。2021年9月2日公司第四屆董事會(huì)第五十一次臨時(shí)會(huì)議審議通過出售全資子公司蘇州中康電力持有祿勸愛康49%股權(quán)，公告編號(hào)：2021-137；2021年9月17日公司第四屆董事會(huì)第五十五次臨時(shí)會(huì)議審議通過出售全資子公司無錫愛康電力持有五家渠愛康49%股權(quán)，公告編號(hào)：2021-152；2021年12月3日公司第四屆董事會(huì)第六十次臨時(shí)會(huì)議審議通過出售全資子公司無錫愛康電力持有新疆利源49%股權(quán)，公告編號(hào)：2021-192；2021年12月30日公司第四屆第六十四次臨時(shí)董事會(huì)審議通過出售全資子公司蘇州中康電力持有的南召電力37.7127%股權(quán)、無棣愛康37.8979%股權(quán)、莒南鑫順風(fēng)49%股權(quán)、嘉祥昱輝49%股權(quán)、鳳慶愛康49%股權(quán)，公告編號(hào)：2021-211。協(xié)議約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓款分四期回款，前三期95%的款項(xiàng)約定需公司完成合規(guī)等消缺手續(xù)后支付，第四期5%款項(xiàng)約定自交割日起已滿兩年且在條件全部完成后支付。目前，該款項(xiàng)按合同約定條件付款，由于存在消缺事項(xiàng)及國(guó)家發(fā)改委辦公廳、財(cái)政部辦公廳、國(guó)家能源局綜合司關(guān)于可再生能源發(fā)電補(bǔ)貼的檢查結(jié)果未完全公布，款項(xiàng)收回時(shí)間存在不確定性。公司正積極完成各消缺事項(xiàng)及協(xié)調(diào)，預(yù)計(jì)未來能夠足額收回。

說明3：該款項(xiàng)為出售光伏電站控制權(quán)形成，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。2020年12月15日公司第四屆董事會(huì)第三十五次臨時(shí)會(huì)議、2020年12月30日第十五次（2020年）臨時(shí)股東會(huì)審議通過《關(guān)于出售光伏電站資產(chǎn)包的議案》，擬出售16家電站51%或50%股權(quán)，公告編號(hào)：2020-182、2020-201。由于國(guó)家發(fā)改委辦公廳、財(cái)政部辦公廳、國(guó)家能源局綜合司關(guān)于可再生能源發(fā)電補(bǔ)貼的檢查結(jié)果未完全公布暫未完成回款，公司正積極協(xié)調(diào)回款事宜，預(yù)計(jì)該款項(xiàng)本年內(nèi)能夠足額收回。

說明4：該款項(xiàng)為出售電站應(yīng)收往來款。2020年12月15日公司第四屆董事會(huì)第三十五次臨時(shí)會(huì)議、2020年12月30日第十五次（2020年）臨時(shí)股東會(huì)審議通過《關(guān)于公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的議案》，公司擬向人才廣場(chǎng)出售16家光伏電站子公司控制權(quán)，交易完成后，剩余沒有支付給公司的股東往來款項(xiàng)將被動(dòng)形成公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的情形，公告編號(hào)：2020-182、2020-201。公司應(yīng)收本說明下伊川佳康電力有限公司等9家公司往來款系出售前提供的營(yíng)運(yùn)資金等，子公司出售后，被動(dòng)形成對(duì)外財(cái)務(wù)資助。協(xié)議約定待目標(biāo)公司實(shí)際收到交割日前產(chǎn)生的國(guó)補(bǔ)款后，應(yīng)歸還原股東往來款，但目標(biāo)公司如出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金或還本付息不足的情況，則以上收回的國(guó)補(bǔ)款項(xiàng)優(yōu)先用于目標(biāo)公司的日常運(yùn)營(yíng)以及還本付息。目前，公司正積極推動(dòng)上述款項(xiàng)的回款工作，預(yù)計(jì)該款項(xiàng)未來能足額收回。

說明5：該款項(xiàng)為公司應(yīng)收南通愛康金屬科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“南通愛康”）減資款及往來款。經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第二十三次臨時(shí)會(huì)議（公告編號(hào)：2020-100））、第六次臨時(shí)股東大會(huì)（公告編號(hào)：2020-114）審議并通過上述對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的議案。公司與南通金屬現(xiàn)控股股東江蘇駿浩金屬制品制造有限公司及南通愛康簽訂補(bǔ)充協(xié)議，就該款項(xiàng)的償還進(jìn)行了約定，約定在2023年12月31日完成支付上述款項(xiàng)。公司預(yù)計(jì)未來能夠收回。

說明6：該款項(xiàng)為出售明光愛康電力開發(fā)有限公司股權(quán)應(yīng)收往來款。2020年7月30日公司董事會(huì)審議通過《關(guān)于全資子公司出售光伏電站的議案》，擬將蘇州中康電力持有明光愛康100%股權(quán)出售，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，公司股轉(zhuǎn)前對(duì)明光愛康提供的營(yíng)運(yùn)資金被動(dòng)形成對(duì)外財(cái)務(wù)資助，公告編號(hào)：2020-102。2020年8月14日公司第六次（2020年）臨時(shí)股東大會(huì)審議通過上述議案及《關(guān)于對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的議案》。協(xié)議約定了往來款分四期回款，前三期95%的款項(xiàng)約定需公司完成工商、合規(guī)等消缺手續(xù)后支付，第四期5%款項(xiàng)約定自交割日起電站正常運(yùn)營(yíng)兩年且收到陳欠的可再生能源補(bǔ)貼后支付。目前公司正積極完成剩余消缺事項(xiàng)，預(yù)計(jì)該款項(xiàng)未來能夠收回。

說明7：該款項(xiàng)為公司為取得無棣愛康電力開發(fā)有限公司光伏電站項(xiàng)目指標(biāo)墊付的款項(xiàng)，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。該款項(xiàng)在電站經(jīng)營(yíng)期存續(xù)。黃河三角洲融鑫集團(tuán)有限公司為國(guó)資下屬公司，公司預(yù)計(jì)上述款項(xiàng)未來能夠收回。

說明8：該款項(xiàng)為公司為取得南召縣中機(jī)國(guó)能電力有限公司光伏電站項(xiàng)目指標(biāo)墊付的款項(xiàng)，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。該款項(xiàng)在電站經(jīng)營(yíng)期存續(xù)。南召縣財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦公室為政府下機(jī)構(gòu)，公司預(yù)計(jì)上述款項(xiàng)未來能收回。

說明9：公司子公司香港愛康電力國(guó)際控股有限公司向關(guān)聯(lián)方愛康能源株式會(huì)社（以下簡(jiǎn)稱“愛康能源”）出售持有的日本愛康株式會(huì)社100%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)11億日元。雙方協(xié)議約定在2023年12月31日支付完成。公司正抓緊催收相應(yīng)款項(xiàng)，不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用，該款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來能收回。

說明10：該款項(xiàng)為公司將1年以上預(yù)付南通愛康鋁型材采購(gòu)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入。受海達(dá)集團(tuán)債務(wù)危機(jī)蔓延的影響，公司邊框業(yè)務(wù)放棄了部分銷售賬期較長(zhǎng)的業(yè)務(wù)，尤其是國(guó)內(nèi)方向的業(yè)務(wù)，致邊框業(yè)務(wù)量的縮減，致公司與南通愛康的鋁型材采購(gòu)業(yè)務(wù)的縮減，前期相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)未全額收回。，公司與南通金屬現(xiàn)控股股東江蘇駿浩金屬制品制造有限公司及南通愛康簽訂補(bǔ)充協(xié)議，就該款項(xiàng)的償還進(jìn)行了約定，約定在2023年12月31日完成支付上述款項(xiàng)。公司預(yù)計(jì)上述款項(xiàng)未來能夠收回。

說明11：該款項(xiàng)為公司2014-2018年墊付的四子王旗光伏電站項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用518.28萬元和支付的酒泉聚能風(fēng)光科技有限公司光伏項(xiàng)目前期建設(shè)費(fèi)用572萬元。四子王旗光伏電站完工后，該筆墊付的518.28萬元往來款與南京冠陽存在分歧而一直未辦理清帳手續(xù)。2018年公司將四子王旗項(xiàng)目公司出售，與其相關(guān)的該筆往來預(yù)計(jì)無法收回，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。酒泉聚能風(fēng)光科技有限公司光伏項(xiàng)目已停滯，與其相關(guān)的該筆往來預(yù)計(jì)無法收回，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。

說明12：公司子公司江蘇愛康房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“愛康房地產(chǎn)”）為朱學(xué)祥購(gòu)買房屋向張家港昌盛農(nóng)村小額貸款有限公司貸款提供擔(dān)保，后朱學(xué)祥無力償還，經(jīng)法院裁定由愛康房地產(chǎn)代其償還各類款項(xiàng)共計(jì)654.83萬元，朱學(xué)祥已列為失信人員，預(yù)計(jì)上述資金無法收回，已全額計(jì)提壞賬損失。該業(yè)務(wù)發(fā)生于2017年及以前年度，相關(guān)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理在公司并購(gòu)愛康房地產(chǎn)股權(quán)之前，未對(duì)公司構(gòu)成影響。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。

說明13：公司向聯(lián)營(yíng)企業(yè)浙江潤(rùn)海新能源有限公司委派董、監(jiān)、高及專職常駐運(yùn)營(yíng)管理人員收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，截至回復(fù)日已收回593.56萬元。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。

說明14：該款項(xiàng)主要為153筆公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成往來款項(xiàng)，截至回復(fù)日，已收回924.13萬元。不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)資金占用。

（二）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所涉交易的具體情況，相關(guān)減值跡象發(fā)生的時(shí)間、你公司判斷無法收回款項(xiàng)的依據(jù)，結(jié)合信用減值損失的核算過程說明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，以及你公司采取的追償措施及效果。

公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，公司按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于金額重大的其他應(yīng)收款，公司會(huì)結(jié)合欠款方資信情況，還款能力，還款意愿及款項(xiàng)是否逾期判斷收回款項(xiàng)的可能性，并基于謹(jǐn)慎性考慮計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)于金額較小的其他應(yīng)收款主要根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)及是否逾期，判斷款項(xiàng)收回的可能性，并基于謹(jǐn)慎性考慮計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。報(bào)告期內(nèi)其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況如下：

單位：萬元

■

說明1：交易情況及追償措施見問題（1）回復(fù)說明5及說明10，該款項(xiàng)賬齡較長(zhǎng)，由于南通愛康近年連續(xù)虧損，未能還款，公司按照預(yù)期信用損失率于2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,531.40萬元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10,149.92萬元。

說明2：交易情況及追償措施見問題（1）回復(fù)說明3，該款項(xiàng)已出現(xiàn)逾期，公司于2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備386.75萬元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備924.61萬元。

說明3：交易情況及追償措施見問題（1）回復(fù)說明4，該款項(xiàng)賬齡已達(dá)5年以上，雖有國(guó)補(bǔ)款兜底，但無明確回款時(shí)間，公司于2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備879.59萬元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,469.26萬元。

說明4：交易情況見問題（1）回復(fù)說明7,公司將關(guān)注售出電站后續(xù)發(fā)展并進(jìn)行追償，鑒于賬齡已達(dá)4-5年，且近期無還款跡象，公司于2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,587.60萬，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,540.16萬元。

說明5：交易情況見問題（1）回復(fù)說明8,公司將關(guān)注售出電站后續(xù)發(fā)展并進(jìn)行追償，部分應(yīng)收款項(xiàng)賬齡已達(dá)3-4年，且近期無還款跡象，公司于2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備586.36萬元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備876.88萬元。

說明6：交易及追償情況及追償措施見問題回復(fù)（1）說明9，該款項(xiàng)賬齡較長(zhǎng)，公司按照預(yù)期信用損失率于2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備297.19萬元，累計(jì)計(jì)提356.03萬元。

說明7：原為向子公司提供的流動(dòng)資金，因項(xiàng)目出售形成被動(dòng)財(cái)務(wù)資助，公司正積極追償，因賬齡較長(zhǎng)且近期無還款跡象，公司計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

4、報(bào)告期末，你公司存貨賬面余額為6.43億元，同比增長(zhǎng)44.95%，報(bào)告期內(nèi)對(duì)原材料和庫存商品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備3,333.89萬元。請(qǐng)你公司結(jié)合存貨的類型、用途、庫齡、相關(guān)產(chǎn)品的銷售價(jià)格及期后出貨情況、達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)發(fā)生的成本費(fèi)用及相應(yīng)測(cè)算過程等，補(bǔ)充說明計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備的合理性。

公司回復(fù)：

1、存貨的類型、用途情況

公司存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品。

原材料是指外購(gòu)已入庫材料，主要用于產(chǎn)品的繼續(xù)生產(chǎn)。周轉(zhuǎn)材料主要是指公司外購(gòu)包裝物，用于公司產(chǎn)品包裝。在產(chǎn)品是指產(chǎn)線已領(lǐng)用的用于產(chǎn)品繼續(xù)加工的材料及尚未完工的產(chǎn)成品。庫存商品是已完工入庫的產(chǎn)品。發(fā)出商品是已發(fā)出尚未達(dá)到收入確認(rèn)條件的產(chǎn)品。

2、存貨庫齡情況

報(bào)告期末公司各類存貨庫齡情況如下：

單位：萬元

■

庫齡1年以內(nèi)存貨合計(jì)占比為98.80%。

3、存貨期后出貨情況

截至回復(fù)日，期末發(fā)出商品4,089.69萬元已全部滿足收入確認(rèn)條件。截至2023年4月30日，庫存商品出貨情況如下：

單位：萬元

■

4、存貨減值情況

資產(chǎn)負(fù)債表日，公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（1）庫存商品，主要包括組件、支架及邊框

對(duì)于有訂單的庫存商品，如訂單價(jià)格扣除實(shí)現(xiàn)收入前尚需發(fā)生的費(fèi)用高于庫存商品賬面成本，按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，否則不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。期末有對(duì)應(yīng)訂單庫存商品賬面余額29,107.25萬元，按單項(xiàng)產(chǎn)品測(cè)試可變現(xiàn)凈值并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備768.80萬元。

對(duì)于沒有訂單的庫存商品，如參考近期同類產(chǎn)品價(jià)格扣除實(shí)現(xiàn)收入前尚需發(fā)生的費(fèi)用高于庫存商品賬面成本，按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，否則不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。同類產(chǎn)品價(jià)格參考資產(chǎn)負(fù)債表日前后公開市場(chǎng)報(bào)價(jià)。

（2）原材料，主要包括硅片、電池片、鋁型材等

對(duì)于有訂單的原材料，如按訂單價(jià)格扣除預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本及費(fèi)用高于原材料賬面成本，按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，否則不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。期末有對(duì)應(yīng)訂單原材料賬面余額11,203.02萬元，按所在公司訂單溢損率測(cè)試可變現(xiàn)減值并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備376.93萬元。

對(duì)于沒有訂單的原材料，與原材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行比較，如高于市場(chǎng)價(jià)格，按差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，否則不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。原材料市場(chǎng)價(jià)格參考資產(chǎn)負(fù)債表同類材料公開市場(chǎng)報(bào)價(jià)。

（3）低品級(jí)產(chǎn)品及待報(bào)廢存貨的減值測(cè)試

對(duì)無使用價(jià)值的存貨，公司查明原因后進(jìn)行報(bào)廢處理，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日低品級(jí)及尚未完成報(bào)廢處理的存貨，公司按照預(yù)計(jì)處置價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定其可變現(xiàn)凈值，若賬面余額高于可變現(xiàn)凈值則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。截止2022年末，公司低品級(jí)及待報(bào)廢存貨賬面余額1,292.00萬元，經(jīng)測(cè)算可變現(xiàn)凈值為345.60萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備946.40萬元。

（4）經(jīng)測(cè)試，周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、發(fā)出商品期末發(fā)現(xiàn)減值。

經(jīng)減值測(cè)試，報(bào)告期內(nèi)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：

單位：萬元

■

綜上所述，公司認(rèn)為計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是恰當(dāng)合理的。

5、報(bào)告期內(nèi)，你公司非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益為-2.45億元，主要為公司出售贛州發(fā)展融資租賃有限責(zé)任公司股權(quán)及處置老舊產(chǎn)線所致。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合相關(guān)產(chǎn)線的性能狀態(tài)、使用狀態(tài)及與你公司生產(chǎn)需求匹配情況等方面，說明本次資產(chǎn)處置的必要性。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明相關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)處置的具體情況，包括但不限于處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格及公允性、交易價(jià)款是否已按期收回及相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

公司回復(fù)：

（一）請(qǐng)你公司結(jié)合相關(guān)產(chǎn)線的性能狀態(tài)、使用狀態(tài)及與你公司生產(chǎn)需求匹配情況等方面，說明本次資產(chǎn)處置的必要性。

1、大尺寸電池、組件為行業(yè)主流

隨著技術(shù)進(jìn)步和持續(xù)迭代，光伏行業(yè)已進(jìn)入平價(jià)上網(wǎng)時(shí)代，在降本增效的目標(biāo)驅(qū)動(dòng)下，具有高轉(zhuǎn)換效率和高性價(jià)比優(yōu)勢(shì)的182mm、210mm大尺寸電池、組件成為主流產(chǎn)品。大尺寸電池、組件可以有效提升企業(yè)生產(chǎn)效率，降低單瓦人工及制造費(fèi)用，也能夠降低電站在支架、裝機(jī)成本、土地、直流線纜等方面的建設(shè)成本，從而提升產(chǎn)業(yè)鏈整體效益。根據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)，2022 年市場(chǎng)上各尺寸硅片市場(chǎng)份額中156.75mm 尺寸占比由 2021年的 5%下降為 0.5%，2024年或?qū)⒌鍪袌?chǎng)；166mm 尺寸占比由 2021年的 36%降至 15.5%，且未來市場(chǎng)占比將進(jìn)步減少； 2022年182mm和210mm 尺寸合計(jì)占比由 2021年的 45%迅速增長(zhǎng)至 82.8%，未來其占比仍將快速擴(kuò)大,2023年預(yù)計(jì)達(dá)93.2%。158mm等小尺寸電池、組件已無成本優(yōu)勢(shì)，被市場(chǎng)逐漸所淘汰，主要產(chǎn)商也已不生產(chǎn)該規(guī)模硅片。同時(shí)，隨著行業(yè)各大產(chǎn)商大尺寸電池、組件擴(kuò)產(chǎn)完成，166mm尺寸電池、組件也失去了市場(chǎng)主流地位。

2、新一代高效電池勢(shì)在必行，N型電池加速步入產(chǎn)業(yè)化元年

太陽能電池作為太陽能轉(zhuǎn)化成電能的基本單元，直接決定光伏系統(tǒng)的光電轉(zhuǎn)換效率，對(duì)電站收益率有重大影響。光伏電池片技術(shù)發(fā)展來自于技術(shù)迭代，由于當(dāng)前主流的PERC電池效率迫近其瓶頸且提效進(jìn)度放緩，而N型電池效率提升潛力大、投資成本不斷降低，目前轉(zhuǎn)化效率已突破平均25%以上，本輪光伏技術(shù)變革勢(shì)必將由P型電池轉(zhuǎn)向N型電池。相比于目前市場(chǎng)上主流的P型電池，N型電池具有轉(zhuǎn)換效率高、雙面率高、溫度系數(shù)低、載流子壽命更長(zhǎng)等優(yōu)點(diǎn)，主要制備技術(shù)包括TOPCon、HJT、IBC等。其中，HJT電池參數(shù)性能最優(yōu)、降本增效路徑最為清晰，較大概率成為下一代主流技術(shù)。

3、公司老電池線逐步被市場(chǎng)淘汰

公司本次處置產(chǎn)線為158mm尺寸由普通電池線升級(jí)的PERC電池線，2013年實(shí)現(xiàn)投產(chǎn)，2017年升級(jí)為PERC產(chǎn)線。由于光伏電池片屬于技術(shù)和資金密集型行業(yè)，投資及升級(jí)改造，投資成本較高。后因太湖流域環(huán)保問題由張家港搬遷至贛州。在公司完成生產(chǎn)線調(diào)試進(jìn)入投產(chǎn)期后，受大尺寸電池、組件沖擊，小尺寸電池市場(chǎng)需求急劇減少，毛利情況不佳。2022年后，由于166mm尺寸電池喪失了市場(chǎng)主導(dǎo)地位，且市場(chǎng)占有率大幅下降，并呈現(xiàn)繼續(xù)下滑趨勢(shì)，公司原規(guī)劃將該產(chǎn)線進(jìn)一步升級(jí)為166尺寸電池線也因市場(chǎng)變化失去了經(jīng)濟(jì)性。同時(shí)，繼續(xù)投資老線與公司高效電池發(fā)展策略相悖。

綜上所述，在平價(jià)上網(wǎng)的趨勢(shì)下，為進(jìn)一步控制生產(chǎn)成本，光伏電池技術(shù)加速迭代，推動(dòng)更具成本優(yōu)勢(shì)的182mm、210mm大尺寸電池、組件成為市場(chǎng)主流。同時(shí)，新一代高效電池勢(shì)在必行，N型電池加速步入產(chǎn)業(yè)化元年。公司老電池線在缺失市場(chǎng)和成本優(yōu)勢(shì)后，逐步被市場(chǎng)淘汰，且隨著166mm尺寸電池在2022年退出市場(chǎng)主流，該產(chǎn)線升級(jí)改造不再具有經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)公司綜合考量下，不得不放棄該生產(chǎn)線，騰出廠區(qū)空間用以布局生產(chǎn)效率更好、轉(zhuǎn)換率更好的先進(jìn)電池線，以形成成本和技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。

（二）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明相關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)處置的具體情況，包括但不限于處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格及公允性、交易價(jià)款是否已按期收回及相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

報(bào)告期內(nèi)，公司與贛州金融控股集團(tuán)有限責(zé)任公司簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，轉(zhuǎn)讓了公司持有的贛州發(fā)展融資租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱“贛發(fā)租賃”）19.4435%股權(quán)。本次交易為公司處置類金融資產(chǎn)，國(guó)資有調(diào)整贛發(fā)租賃股權(quán)結(jié)構(gòu)的要求，同時(shí)該交易有利于公司進(jìn)一步聚焦主營(yíng)業(yè)務(wù)及優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，幫助公司提升盈利能力、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，滿足公司的戰(zhàn)略發(fā)展需求。

本次交易根據(jù)鵬信資評(píng)【2022】第GGZ002號(hào)評(píng)估報(bào)告，目標(biāo)公司股權(quán)全部權(quán)益價(jià)值為244,790.00萬元，按照公司所持股權(quán)比率，截止基準(zhǔn)日持有標(biāo)的公司股權(quán)評(píng)估價(jià)值為47,595.74萬元。同時(shí)，交易雙方確認(rèn)自基準(zhǔn)日到交割日歸屬于本公司的過渡期損益為951.91萬元，未納入審計(jì)評(píng)估范圍的違約金收入按股權(quán)比率歸屬于本公司金額為304.64萬元。上述三項(xiàng)合計(jì)，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)為48,852.30萬元。截至回函之日，公司已收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款35,602.02萬元，剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為13,250.28萬元。

截止股權(quán)交割日，公司對(duì)贛發(fā)租賃股權(quán)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面凈額51,944.02萬元，資本公積確認(rèn)了因股權(quán)稀釋和贛發(fā)租賃其他權(quán)益變動(dòng)減少的公司權(quán)益5,911.11萬元。報(bào)告期內(nèi)完成交割后，公司賬面以交易價(jià)格與賬面凈額之差、轉(zhuǎn)回資本公積變動(dòng)確認(rèn)投資損失9,002.83萬元。公司自取得上述股權(quán)到出售為止，共計(jì)取得股權(quán)分紅13,194.00萬元，能夠覆蓋本次出售虧損。

報(bào)告期內(nèi)，在光伏行業(yè)技術(shù)加速迭代、不斷追蹤低成本競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)需求快速變化的要求下，公司老158mm尺寸電池線在缺失市場(chǎng)和成本優(yōu)勢(shì)后，逐步被市場(chǎng)淘汰，該電池線基本不具備商業(yè)價(jià)值。經(jīng)綜合考量，公司不得不選擇以廢舊物資處置老舊電池產(chǎn)線。按照公司《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定，通過招標(biāo)及多方比價(jià)程序，遵照價(jià)格優(yōu)先原則，經(jīng)內(nèi)部決策程序最終選定第三方廢舊物資回收機(jī)構(gòu)，并簽訂了《廢舊物資處置合同》，約定由收購(gòu)方負(fù)責(zé)產(chǎn)線拆除及運(yùn)輸，并承擔(dān)相關(guān)成本，確認(rèn)處置價(jià)款182萬元（含稅）。截至回函之日，公司已收到上述貨款。截止資產(chǎn)交割日，公司該電池線資產(chǎn)賬面凈額15,239.14萬元，減去處置價(jià)款后形成處置損失15,057.14萬元。

根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)策略，贛州工廠主要規(guī)劃成規(guī)模的投建高效電池及組件生產(chǎn)產(chǎn)線，以發(fā)揮贛州地區(qū)稅收優(yōu)惠等優(yōu)勢(shì)資源。目前，贛州工廠已有高效電池產(chǎn)線產(chǎn)能規(guī)模與組件產(chǎn)能規(guī)模嚴(yán)重不匹配，制約了贛州工廠發(fā)展。該老舊產(chǎn)線拆除并騰出廠區(qū)空間，公司將用以投建生產(chǎn)效率更高、轉(zhuǎn)換率更好的先進(jìn)電池線，和當(dāng)前已有產(chǎn)能形成一定規(guī)模效益，并能夠匹配贛州工廠組件產(chǎn)能規(guī)模，以形成成本和技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，增加企業(yè)的盈利能力。

6、報(bào)告期末，你公司貨幣資金余額為29.91億元，同比增長(zhǎng)158.64%，增長(zhǎng)的原因主要系銷售收入增加及客戶預(yù)付款增加。貨幣資金中因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制的款項(xiàng)總額為27.55億元。報(bào)告期末公司流動(dòng)負(fù)債金額為76.13億元，同比增長(zhǎng)83.80%。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變動(dòng)情況、公司銷售模式和結(jié)算方式變化情況等方面，分析說明貨幣資金大幅增長(zhǎng)的合理性。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明大額存單質(zhì)押、票據(jù)保證金、保函保證金和銀行存款凍結(jié)發(fā)生的具體情況，存單質(zhì)押的債務(wù)規(guī)模和用途，是否履行相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù)（如適用），是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

（3）請(qǐng)你公司結(jié)合公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金情況、貨幣資金受限情況和融資能力等方面，說明公司是否存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)，以及公司控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取的具體舉措及效果。

公司回復(fù)：

（一）請(qǐng)你公司結(jié)合營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變動(dòng)情況、公司銷售模式和結(jié)算方式變化情況等方面，分析說明貨幣資金大幅增長(zhǎng)的合理性。

1、公司營(yíng)業(yè)收入增漲帶來銷售回款的增加

報(bào)告期內(nèi)，本公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入669,054.83萬元，較上年同期增長(zhǎng)了164.34%；取得銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金607,313.74萬元，較上年同期增長(zhǎng)了162.05%。公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)推動(dòng)公司銷售商品收到的現(xiàn)金的增加，兩者增減變動(dòng)基本一致。

2、公司安裝支架、電池及組件產(chǎn)品預(yù)收貨款增加了公司資金流入

報(bào)告期內(nèi)公司制造業(yè)產(chǎn)品太陽能安裝支架、電池及組件分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入91,133.94萬元、542,157.27萬元，分別較上年同期增長(zhǎng)了96.67%、301.48%，兩者收入之和占公司總營(yíng)業(yè)收入的94.65%，對(duì)本報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)形成重大影響，銷售模式以直銷為主。太陽能安裝支架、電池及組件與客戶結(jié)算主要?jiǎng)澐譃轭A(yù)收款、備貨、交貨、安裝和質(zhì)保幾個(gè)階段，預(yù)收款一般為合同價(jià)款的10-30%，回款含現(xiàn)金或銀行承兌匯票。報(bào)告期末，公司合同負(fù)債余額49,133.18萬元，較年初增加了41,717.14萬元，增長(zhǎng)了562.53%，增加了公司資金流入。

3、公司采購(gòu)支出等增加了承兌匯票結(jié)算

報(bào)告期末，公司貨幣資金余額299,105.44萬元，其中受限貨幣275,524.81萬元，較同期增長(zhǎng)了233.49%；未受限貨幣資金余額23,580.63萬元，較同期減少了28.60%。受限貨幣資金增長(zhǎng)，主要是公司承兌匯票結(jié)算等增加所致。

隨公司業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，公司與供應(yīng)商采購(gòu)額同步增長(zhǎng)，結(jié)算量也大幅增加。報(bào)告期內(nèi)，公司通過與銀行達(dá)成協(xié)議，可以通過存單或定期存款全額質(zhì)押用以開具承兌匯票用于與供應(yīng)商結(jié)算等。報(bào)告期末，公司開具的未到期銀行承兌匯票余額為249,413.92萬元，其中，計(jì)入應(yīng)付票據(jù)與供應(yīng)商結(jié)算的銀行承兌匯票余額155,963.92萬元，計(jì)入短期借款用于貼現(xiàn)的承兌匯票93,450.00萬元。公司質(zhì)押的存單或定存、票據(jù)保證金余額共計(jì)為261,339.07萬元，其中，定存或存單質(zhì)押187,763.28萬元，票據(jù)保證金73,575.78萬元。

綜上，本公司貨幣資金的增長(zhǎng)主要來源于營(yíng)業(yè)收入和預(yù)收貨款的增加，貨幣資金余額的增長(zhǎng)主要是公司開具承兌匯票結(jié)算等增加致承兌保證金、質(zhì)押的定存或存單增加。公司貨幣資金大幅增長(zhǎng)符合公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況。

（二）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明大額存單質(zhì)押、票據(jù)保證金、保函保證金和銀行存款凍結(jié)發(fā)生的具體情況，存單質(zhì)押的債務(wù)規(guī)模和用途，是否履行相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù)（如適用），是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

定存或存單質(zhì)押，公司與銀行達(dá)成協(xié)議，可以使用定存或存單質(zhì)押代替保證金進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)承兌匯票業(yè)務(wù)、保函、貸款保證金等業(yè)務(wù)。報(bào)告期末，公司定存或存單質(zhì)押余額187,763.28萬元，其中用于開具承兌匯票質(zhì)押181,259.77萬元、開具保函質(zhì)押6,502.51萬元、貸款保證金1萬元。用于承兌匯票質(zhì)押的定存或存單中，公司對(duì)應(yīng)已開具承兌匯票176,071.19萬元。

票據(jù)保證金，主要為與公司開具承兌匯票用于與供應(yīng)商結(jié)算等業(yè)務(wù)存入銀行保證金戶的資金。報(bào)告期末，公司票據(jù)保證金余額73,575.78萬元。

保函保證金，主要為公司通過銀行向客戶開具的履約保函和產(chǎn)品質(zhì)量保函存入銀行保證金戶的資金。履約保函為公司向客戶收取預(yù)付的貨款前或后，向客戶作出履約保證而開具的保函；產(chǎn)品質(zhì)量保函為公司向客戶交貨完畢后對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量作出的保證。

銀行存款凍結(jié)，主要為公司子公司張北愛康興業(yè)能源有限公司因工程糾紛訴訟被凍結(jié)資金148.89萬元。該事項(xiàng)公司尚在處理中，不構(gòu)成重大訴訟等事項(xiàng)。

上述業(yè)務(wù)為公司日常承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生，或未構(gòu)成重大需披露事項(xiàng)，向供應(yīng)商付款及開具承兌匯票、保函等已履行公司內(nèi)部審批程序，不涉及其他上市公司審議程序和信息披露義務(wù)。上述承兌匯票等業(yè)務(wù)中除因支付工程款項(xiàng)開具給關(guān)聯(lián)方蘇州愛康能源集團(tuán)股份有限公司1500萬元外，未有其他對(duì)關(guān)聯(lián)方支付情況，不存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

（三）請(qǐng)你公司結(jié)合公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金情況、貨幣資金受限情況和融資能力等方面，說明公司是否存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)，以及公司控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取的具體舉措及效果。

1、公司短期償債情況

（1）公司負(fù)債結(jié)構(gòu)在同行業(yè)中情況

2022年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率為72.26%，與同行業(yè)主要可比上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率的對(duì)比情況如下表所示：

■

同行業(yè)可比公司2022年資產(chǎn)負(fù)債率平均值為68.76%，公司資產(chǎn)負(fù)債率處于行業(yè)區(qū)間范圍內(nèi)，高于平均值。光伏行業(yè)技術(shù)迭代快、設(shè)備投資大、規(guī)模效應(yīng)明顯，資產(chǎn)負(fù)債水平一般較高。

（2）從公司負(fù)債結(jié)構(gòu)上看存在資金支付需求

報(bào)告期末，公司負(fù)債總額835,394.03萬元，其中流動(dòng)負(fù)債761,301.89萬元，占總負(fù)債的91.13%；非流動(dòng)負(fù)債74,092.14萬元，占總負(fù)債的8.87%，資公司負(fù)債以流動(dòng)負(fù)債為主。若剔除致資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的全額保證金承兌匯票249,413.92萬元和未終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)27,718.22萬元的影響，公司資產(chǎn)負(fù)債率為63.51%，在資產(chǎn)和業(yè)務(wù)擴(kuò)充期間，償債風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)尚好。

報(bào)告期末，公司流動(dòng)負(fù)債主要為短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、合同負(fù)債、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債和其他流動(dòng)負(fù)債。其中，短期借款余額251,785.99萬元，占流動(dòng)負(fù)債的33.07%，扣除計(jì)入短期借款用于貼現(xiàn)的含全額保證金承兌匯票93,450.00萬元，公司實(shí)際短期借款敞口158,335.99萬元。公司短期借款余額相對(duì)較小，能夠在銀行給予公司授信下正常到期續(xù)貸、轉(zhuǎn)貸，目前公司相關(guān)短期借款年度續(xù)授信工作正常持續(xù)開展。應(yīng)付票據(jù)余額162,434.72萬元，占流動(dòng)負(fù)債的21.34%，其中銀行承兌匯票155,963.92萬元，基本為全額保證金銀票；商業(yè)承兌匯票在回函之日前已完成兌付。應(yīng)付賬款余額158,130.51萬元，占流動(dòng)負(fù)債的20.77%，主要為公司應(yīng)付材料款和工程款項(xiàng)，為業(yè)務(wù)穩(wěn)定情況下可以循環(huán)使用的商業(yè)信用。合同負(fù)債余額49,133.18萬元，占流動(dòng)負(fù)債的6.45%，主要為公司預(yù)收客戶貨款，截至回函之日公司大部分已完成履約。其他應(yīng)付款余額44,031.87萬元，占流動(dòng)負(fù)債的5.78%，主要為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、往來款和拆借資金等。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額52,751.90萬元，占流動(dòng)負(fù)債的6.93%，主要為一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款和租賃負(fù)債，相關(guān)借款到期后，公司通過新的項(xiàng)目資金補(bǔ)充所需。其他流動(dòng)負(fù)債余額36,284.41萬元，主要為未終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的支付義務(wù)和預(yù)提費(fèi)用，未終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)的支付義務(wù)27,730.14萬元有對(duì)應(yīng)的應(yīng)收票據(jù)，公司基本無現(xiàn)金支出需求。

（2）公司新增業(yè)務(wù)尚需投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金

2022年，本公司張家港、贛州新投光伏電池及組件產(chǎn)能逐步投入生產(chǎn)，在手訂單、銷售等均較上年同期實(shí)現(xiàn)大幅增漲，且公司進(jìn)一步采用了多種措施降低生產(chǎn)成本、完善產(chǎn)供銷體系建設(shè)，保障了全年銷售。當(dāng)年本公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入66.91億元，較上年同期增漲了164.34%。這部分業(yè)務(wù)已形成資金沉淀，業(yè)務(wù)能夠正常運(yùn)作。同時(shí)，本公司擁有一定在手訂單，以保證公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。截至2022年末，公司制造業(yè)主要產(chǎn)品組件、安裝支架、太陽能邊框在手訂單約為21.13億元。

隨著公司電池及組件產(chǎn)能完全釋放和新增產(chǎn)能陸續(xù)投產(chǎn)，公司可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)模將進(jìn)一步上升。根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況，公司產(chǎn)品存在一定銷售回款和存貨周轉(zhuǎn)賬期，新增業(yè)務(wù)尚需公司補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)資金，并根據(jù)訂單和產(chǎn)能情況逐步投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。

（3）公司融資能力和情況

本公司制造業(yè)產(chǎn)品成熟，能為公司經(jīng)營(yíng)提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，隨著公司浙江、贛州、張家港高效電池及組件生產(chǎn)基地投入運(yùn)營(yíng)，公司營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金回流實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)步增長(zhǎng)。2022年，本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量為1.84億元，其中銷售收到的現(xiàn)金達(dá)60.73億元。

在資金獲取的渠道上面，公司借款以銀行等金融機(jī)構(gòu)借款為主，截至2022年末，公司與銀行等金融機(jī)構(gòu)授信余額為4.54億元。近年來，由于公司業(yè)績(jī)的低迷，公司逐步償付了金融機(jī)構(gòu)借款，隨著2023年公司業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)好，公司能夠進(jìn)一步取得金融機(jī)構(gòu)支持。另外，本公司于2022年向贛州國(guó)資出售了贛發(fā)租賃股權(quán)以回收現(xiàn)金。截至2022年末，公司轉(zhuǎn)讓電站項(xiàng)目、贛發(fā)租賃等股權(quán)尚可收回的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及往來款等余額為11.09億元，該項(xiàng)資金將支撐公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。同時(shí)，為保障公司項(xiàng)目建設(shè)，本公司也在尋求政府產(chǎn)業(yè)扶持資金、引入第三方投資者，在條件成熟時(shí)，推動(dòng)直接股權(quán)融資等。

綜上所述，公司負(fù)債主要以流動(dòng)負(fù)債為主，短期借款在授信范圍內(nèi)可以續(xù)貸，應(yīng)付票據(jù)有保證金予以覆蓋，應(yīng)付賬款能夠在原業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上形成資金循環(huán)。公司主要資產(chǎn)支付需求為應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債等。公司正積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通，采取多種措施尋求資金支持保障公司經(jīng)營(yíng)。目前，公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定，老業(yè)務(wù)資金能夠形成循環(huán)，所有債務(wù)正常履行和周轉(zhuǎn)。

2、公司控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取的具體措施及效果

公司管理層清晰了解公司經(jīng)營(yíng)管理中問題，正積極采取各項(xiàng)措施加強(qiáng)企業(yè)管控，以提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，加速現(xiàn)金回流。

（1）積極擴(kuò)充融資渠道

公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)、投資所需正積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通，以需求獲取資金支持用于新業(yè)務(wù)開展和新項(xiàng)目投建所需，也通過供應(yīng)商融資等方式穩(wěn)定業(yè)務(wù)的正常開展。同時(shí)，為保障公司項(xiàng)目建設(shè)，本公司也在尋求政府產(chǎn)業(yè)扶持資金、引入第三方投資者，在條件成熟時(shí)，推動(dòng)直接股權(quán)融資等。目前，公司已獲得部分銀行等金融機(jī)構(gòu)授信支持，正推動(dòng)以簡(jiǎn)易程序向特定對(duì)象發(fā)行股票等募資項(xiàng)目。

（2）加速原出售項(xiàng)目回款，支持經(jīng)營(yíng)、新項(xiàng)目投建所需

報(bào)告期內(nèi)，公司進(jìn)一步聚焦主業(yè)、加速回收資金，出售了持有的贛發(fā)租賃股權(quán)，截至報(bào)告期末，公司轉(zhuǎn)讓電站項(xiàng)目、贛發(fā)租賃等股權(quán)尚可收回的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及往來款等余額為11.09億元。針對(duì)上述資金，公司組織高層專項(xiàng)負(fù)責(zé)，加速上述資金回款，以支持業(yè)務(wù)發(fā)展和項(xiàng)目投建所需。

（3）在經(jīng)營(yíng)上，公司從營(yíng)銷、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)和企業(yè)管理等多角度深化管理、控制成本、提升效率，以推動(dòng)企業(yè)盈利能力改善

在營(yíng)銷上，公司一方面強(qiáng)化海外市場(chǎng)布局與開拓，通過設(shè)立海外子公司直銷和以海外展會(huì)直面客戶等多種模式走出去，近期公司布局參與中東阿布扎比、西班牙、波蘭、法國(guó)、日本等國(guó)際展會(huì)。一方面國(guó)內(nèi)加強(qiáng)與國(guó)資及大型客戶的戰(zhàn)略合作，并簽訂了多個(gè)戰(zhàn)略合作協(xié)議，以求獲取穩(wěn)定的訂單。同時(shí)，我們也進(jìn)一步強(qiáng)化了訂單的評(píng)審管理工作，充分考慮營(yíng)銷接單的盈利性。

在供應(yīng)鏈上，公司優(yōu)化產(chǎn)供銷配置，通過與供應(yīng)商簽訂戰(zhàn)略協(xié)議和長(zhǎng)期供應(yīng)訂單等模式，鎖定在手訂單利潤(rùn)，也避免采購(gòu)和銷售訂單的錯(cuò)配。

在生產(chǎn)上，公司規(guī)劃對(duì)將浙江光電2.4GW組件線改造升級(jí)至3.5GW，提升技術(shù)的先進(jìn)性和提高生產(chǎn)效率，以降低生產(chǎn)成本，提升效益。同時(shí)，公司通過改進(jìn)工藝流程、優(yōu)化人員配置等措施，降低制程成本，增進(jìn)項(xiàng)目管控。

在企業(yè)管理上，公司在與用友等伙伴合作，加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)工作，打造一體化管控平臺(tái)，提高公司數(shù)字化管控水平和提升管理的有效性，并進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)扁平化管理，落實(shí)項(xiàng)目前中后端管控。

7、請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就前述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

針對(duì)問題一，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解、測(cè)試并評(píng)價(jià)管理層與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

（2）對(duì)營(yíng)業(yè)收入及毛利率按月度、產(chǎn)品等實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，對(duì)比同行業(yè)分析毛利率變動(dòng)情況，識(shí)別是否存在重大或異常波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因；

（3）檢查銷售合同中與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的條款，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

（4）對(duì)于光伏產(chǎn)品內(nèi)銷收入，以抽樣方式檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、訂單、出庫單及客戶簽收單等；對(duì)于光伏產(chǎn)品出口收入，獲取公司主要海外客戶的基本信息,了解客戶性質(zhì)是經(jīng)銷商還是終端客戶,觀察企業(yè)財(cái)務(wù)人員登錄海關(guān)系統(tǒng)查詢出口額，并復(fù)核導(dǎo)出數(shù)據(jù),檢查獲取的國(guó)際資信報(bào)告，以抽樣方式檢查銷售合同、出口報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)提單等支持性文件；對(duì)于光伏電站收入，取得與電網(wǎng)公司雙方確認(rèn)的結(jié)算單、收款銀行回單、增值稅專用發(fā)票，獲取電價(jià)批復(fù)文件、查詢國(guó)家或相關(guān)政府部門對(duì)于光伏電站的補(bǔ)貼政策；

（5）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入，選取樣本，實(shí)施截止測(cè)試，核對(duì)出庫單、簽收單、驗(yàn)收單及其他支持性文件，評(píng)價(jià)收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

（6）結(jié)合對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)，選擇主要客戶函證本期銷售額；

（7）評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估。

基于執(zhí)行的核查程序，我們未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入同比大幅增長(zhǎng)存在重大異常、未發(fā)現(xiàn)太陽能電池/組件產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)同類產(chǎn)品存在顯著差異、未發(fā)現(xiàn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性。

針對(duì)問題二，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解及評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)減值有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，并測(cè)試關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性；

（2）復(fù)核管理層對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的劃分標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，抽樣復(fù)核組合的賬期天數(shù)、歷史還款情況、違約記錄、逾期賬齡等關(guān)鍵信息。

（3）抽樣檢查應(yīng)收賬款本期發(fā)生額；

（4）實(shí)施函證程序；

（5）檢查重要應(yīng)收賬款期后回款情況。

基于執(zhí)行的核查程序，我們未發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例存在重大異常，未發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回存在重大異常。

針對(duì)問題三，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）獲取或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；

（2）了解重大金額的其他應(yīng)收款內(nèi)容及性質(zhì)，獲取合同協(xié)議等資料，檢查并評(píng)價(jià)是否存在商業(yè)合理性及資金占用現(xiàn)象；

（3）實(shí)施函證程序；

（4）選取大額其他應(yīng)收款，訪談欠款方。

（5）向管理層了解金額較大賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款的形成過程、收回的可能性，評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

基于執(zhí)行的核查程序，我們未發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款中存在未披露財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)占用，未發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提存在重大異常。

針對(duì)問題四，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解和評(píng)價(jià)與存貨管理相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效；

（2）對(duì)管理層計(jì)算的可變現(xiàn)凈值所涉及的重要假設(shè)及評(píng)估進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查銷售價(jià)格和至完工時(shí)發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金等依據(jù)文件；

（3）執(zhí)行檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序，對(duì)存貨可變現(xiàn)凈值相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算；

（4）取得公司存貨的庫齡清單，結(jié)合產(chǎn)品的狀況，對(duì)庫齡較長(zhǎng)的存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理；

（5）對(duì)期末存貨實(shí)施監(jiān)盤和抽盤程序，檢查是否存在大量過時(shí)、陳舊存貨；

基于已執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為，管理層對(duì)存貨的減值相關(guān)判斷及估計(jì)是合理的。

針對(duì)問題五，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解公司非流動(dòng)資產(chǎn)處置相關(guān)內(nèi)部控制并測(cè)試是否得到有效執(zhí)行；

（2）了解處置產(chǎn)線產(chǎn)品市場(chǎng)情況，評(píng)價(jià)產(chǎn)線處置的必要性；

（3）檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓董事會(huì)決議，主管部門批準(zhǔn)文件，評(píng)價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性；

（4）檢查非流動(dòng)資產(chǎn)處置期后回款情況。

基于執(zhí)行的核查程序，我們未發(fā)現(xiàn)公司非流動(dòng)資產(chǎn)處置存在重大異常。

針對(duì)問題六，我們主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解公司貨幣資金、籌資相關(guān)內(nèi)部控制并測(cè)試其是否得到有效執(zhí)行；

（2）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金；

（3）獲取已開立銀行賬戶清單，并與公司賬面銀行賬戶信息進(jìn)行核對(duì)，檢查銀行賬戶的完整性；

（4）取得銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，執(zhí)行貨幣資金函證程序；

（5）抽查大額貨幣資金收支的原始憑證與銀行對(duì)賬單進(jìn)行雙向核對(duì)；

（6）檢查貨幣資金收支的截至是否正確；

（7）取得借款臺(tái)賬，檢查借款合同，執(zhí)行借款函證程序；

（8）獲取企業(yè)信用報(bào)告，檢查公司長(zhǎng)短期借款及貨幣資金是否存在抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等情況；

（9）檢查期后到期借款還款情況，分析是否存在逾期未還借款。

基于執(zhí)行的核查程序，我們未發(fā)現(xiàn)愛康科技公司貨幣資金大幅增長(zhǎng)存在重大異常，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供資金，未發(fā)現(xiàn)公司存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)。

江蘇愛康科技股份有限公司董事會(huì)

二〇二三年五月二十六日