（上接B10版）

公司回復

（一）應收賬款單項計提壞賬準備金額情況

單位：萬元

　　（二）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況

　　單位：萬元

　　（三）賬齡3年以上應收賬款的具體情況

　　單位：萬元

　　上述客戶與我公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方不存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，不構成對外財務資助或關聯方資金占用。

　　二、說明本期新增計提應收賬款金額的具體構成、參數選取及測算過程，在此基礎上說明報告期新增應收賬款壞賬計提準備是否審慎、充分，上一個報告期新增計提為0元的原因及合理性。

　　公司回復：

　　（一）本期新增計提應收賬款金額的具體構成

　　單位：萬元

　　本期新增計提應收賬款金額=年末壞賬準備余額-年初壞賬準備余額+本年收回或轉回金額+轉銷或核銷金額-其他變動，該測算結果大于0，則披露為本年計提的壞賬準備，反之，披露為本年收回或轉回的壞賬準備，上一報告年度新增計提金額為0是由于按照上述測算過程得出的結果是小于0的，因此披露在上一年報告期收回或轉回的壞賬準備處，兩個報告年度壞賬準備披露口徑一致，上一個報告期新增計提為0元原因合理。

　　（二）參數選取及測算過程

　　①計算平均遷徙率

　　②根據計算的遷徙率來計算歷史損失率

　　③以當前信息和前瞻性信息調整歷史損失率

　　推算2022年壞賬計提比例表

　　公司基于當前可觀察以及考慮前瞻性因素對第②步中所計算的歷史信用損失率做出調整，以反映并未影響歷史數據所屬期間的當前狀況及未來狀況預測的影響，并且剔除與未來合同現金流量不相關的歷史期間狀況的影響。出于謹慎性的考慮，公司將歷史損失率保持與上年一致。綜上，公司新增應收賬款壞賬計提準備是審慎、充分的。

　　三、補充披露收回或轉回已計提壞賬應收賬款、報告期內核銷應收賬款的具體情況以及導致“其他”152.54萬元的本期變動的具體事項。

　　公司回復：

　　1、本年壞賬準備收回或轉回應收賬款情況

　　單位：人民幣萬元

　　2、本年實際核銷的應收賬款情況

　　單位：人民幣萬元

　　3、本年壞賬準備其他變動的具體事項

　　單位：人民幣萬元

　　注：其他變動是外幣報表折算導致的。

　　四、結合上述問題的回復，說明你公司是否存在通過應收賬款長期未收回或核銷而為關聯方提供非經營性資金的情形。

　　公司回復：

　　對于長期未收回的應收賬款，我司亦通過催收函、法律訴訟等多種形式積極催收，但由于對方公司企業經營風險較高，預計收回的款項極小，是基于謹慎性原則而單項計提的壞賬。關于本期核銷的壞賬準備，是基于法律咨詢意見下，公司存在敗訴風險，為避免風險損失而進行的核銷，且本題所列示的客戶均與公司、公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及其關聯方不存在關聯關系或可能造成利益傾斜的其他關系。綜上，公司不存在通過應收賬款長期未收回或核銷而為關聯方提供非經營性資金的情形。

　　請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。

　　【會計師的核查程序和核查意見】

　　（一）核查程序

　　針對問題一、問題二、問題三及問題四，在2022年度財務報表的審計工作中，我們執行了以下程序：

　　1、了解并評價單項計提壞賬準備的應收賬款、期末余額前五名的應收賬款以及賬齡3年以上應收賬款的具體情況，包括但不限于應收賬款對應的具體交易及項目、發生時間、具體金額、賬齡情況、合同約定的付款期限，未能及時收回的原因及合理性，評價公司采取的催收措施。

　　通過公開信息查詢公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方是否存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系；

　　2、核查有關應收賬款、主營業務收入等賬戶記錄與銷售發票是否一致；選取樣本對應收賬款進行函證，對未回函的應收賬款執行了替代程序；結合銷售發票、合同、回款情況等資料對應收賬款科目執行了細節測試；

　　3、了解并評價本期新增計提應收賬款金額的具體構成、參數選取及測算過程，對報告期新增應收賬款壞賬計提準備重新計算，評價是否審慎、充分；

　　4、了解并評價收回或轉回已計提壞賬應收賬款、報告期內核銷應收賬款的具體情況以及導致“其他”152.54萬元的本期變動的具體事項，評價其合理性；

　　5、了解并評價公司核銷應收賬款的內部控制是否符合有關規定，并評估內部控制運行的有效性；

　　6、通過天眼查查詢上述客戶與與公司、公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及其關聯方是否存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，結合我們收入核查程序，核查上述客戶交易的合理性及真實性，分析是否存在通過應收賬款長期未收回或核銷而為關聯方提供非經營性資金的情形。

　　（二）核查結論

　　經核查，我們認為，公司對問題一、問題二、問題三及問題四的回復，與我們年審了解的情況一致。

　　【問題6】年報顯示，你公司2022年末其他應收款賬面余額為4.54億元，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款余額為4.24億元，性質均為“往來款”，占其他應收款總額的93.33%。其中，第一名為應收控股股東瑞豐集團款項合計為2.42億元，性質為瑞豐集團應償還公司的資金占用款，占其他應收款總額的53.26%，已全額計提減值準備；第三名余額為5,498萬元，也已全額計提減值準備。

　　一、請你公司詳細列式說明除應收瑞豐集團款項以外的前五名其他應收款的具體情況，包括但不限于應收相對方名稱、成立時間、其他應收款對應交易發生時間、交易背景、交易性質、合同約定的付款期限、計提減值的原因、未能及時收回的原因及合理性（如適用），并說明欠款方與你公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方是否存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，是否構成對外財務資助或關聯方資金占用。請年審會計師進行核查并發表明確意見。

　　公司回復：

　　除應收瑞豐集團款項以外的前五名其他應收款的具體情況如下：

　　單位：人民幣萬元

　　上述欠款方除廣州花園里發展有限公司與我公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，且其欠款為關聯方資金占用外，其他欠款方與我公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方不存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，不構成對外財務資助或關聯方資金占用。

　　關于深圳證券交易所2022年年報問詢函回復的公告

　　請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。

　　【會計師的核查程序和核查意見】

　　（一）核查程序

　　針對上述問題，在2022年度財務報表的審計工作中，我們執行了以下程序：

　　（1）了解除應收瑞豐集團款項以外的前五名其他應收款的具體情況，包括但不限于應收相對方名稱、成立時間、其他應收款對應交易發生時間、交易背景、交易性質、合同約定的付款期限、計提減值的原因、未能及時收回的原因及合理性（如適用）；

　　（2）選取樣本對其他應收款進行函證，對未回函的其他應收款執行了替代程序；結合合同、回款情況等資料對其他應收款科目執行了細節測試；

　　（3）通過公開信息查詢欠款方與公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方是否存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系；

　　（4）評價并判斷是否構成對外財務資助或關聯方資金占用。

　　（二）核查結論

　　經核查，我們認為，公司對上述問題的回復，與我們年審了解的情況一致。

　　【問題7】年報顯示，你公司控股股東瑞豐集團曾通過收取預付款占用你公司資金2.42億元。2022年末你公司預付款余額為2,149.56萬元，按預付對象歸集的年末余額前五名預付賬款匯總金額為737.76萬元，占預付賬款年末余額合計數的比例為34.32%。

　　一、請你公司詳細列式余額前五名預付賬款以及余額100萬元以上預付款項具體情況，包括但不限于預付相對方名稱、成立時間、預付款項對應交易發生時間、交易背景、交易性質、合同約定的交貨期限、超過1年預付款未能及時結算的原因及合理性（如適用），并說明預付向對方與你公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方是否存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，是否構成對外財務資助或關聯方資金占用。請年審會計師進行核查并發表明確意見。

　　公司回復：

　　前五名預付賬款以及余額100萬元以上預付款項具體情況

　　單位：萬元

　　上述欠款方與我公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方不存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系，不構成對外財務資助或關聯方資金占用。

　　請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。

　　【會計師的核查程序和核查意見】

　　（一）核查程序

　　針對上述問題，在2022年度財務報表的審計工作中，我們執行了以下程序：

　　（1）了解余額前五名預付賬款以及余額100萬元以上預付款項具體情況，包括但不限于預付相對方名稱、成立時間、預付款項對應交易發生時間、交易背景、交易性質、合同約定的交貨期限、超過1年預付款未能及時結算的原因及合理性（如適用）；

　　（2）選取樣本對預付款項進行函證，對未回函的預付款項執行了替代程序；結合銷售發票、合同、付款情況等資料對預付款項科目執行了細節測試；

　　（3）通過公開信息查詢欠款方與公司董事、監事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人及關聯方是否存在關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系；

　　（4）評價并判斷是否構成對外財務資助或關聯方資金占用。

　　（二）核查結論

　　經核查，我們認為，公司對上述問題的回復，與我們年審了解的情況一致。

　　特此公告。

　　摩登大道時尚集團股份有限公司

　　董事會

　　2023年8月8日