我們公司及股東會全體人員確保信息公開內容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

上海延華智能高新科技（集團公司）有限責任公司（下稱“企業”、“上市企業”或“延華智能”）股東會于2023年5月9日接到深圳交易所上市公司管理二部下達的《關于對上海延華智能科技(集團)股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函【2023】第84號）（下稱“《問詢函》”）。公司也《問詢函》中常涉及到事宜逐一自糾自查、核查，對《問詢函》中相關問題向深圳交易所開展回應，現就回應具體內容公布如下所示：

難題1、報告期，貴公司實現營收6.26億人民幣，同比下降23.39%；完成歸屬于上市公司股東的純利潤（下稱“純利潤”）-1.46億人民幣，同比下降1,725.07%；貴公司2017至2022年各自完成歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤（下稱“扣非后凈利潤”）-0.24億人民幣、-3.26億人民幣、-0.26億人民幣、-2.75億人民幣、-0.11億元和-1.67億人民幣。麻煩你企業融合所在行業現狀、業務開展情況、行業競爭狀況、資產結構、成本費、花費、利潤率等，數據統計分析報告期主營業務收入、純利潤下降的緣故，及其扣非后凈利潤持續6年是負的緣故，因素是否具備延續性危害，包括你公司擬采用改進主營營運能力的舉措。

回應：

（一）當年度主營業務收入、純利潤下降的緣故

2022年報告期，企業主營業務收入、主營業務成本、成本費用、長期投資、信用減值損失、資產減值準備、歸屬于上市公司股東的純利潤等相關信息如下所示：

企業：萬余元

報告期，企業實現營收6.26億人民幣，同比下降23.39%；歸屬于上市公司股東的純利潤-1.46億人民幣，同比下降1725.07%。主營業務收入、純利潤下降的重要原因如下所示：

1、計提資產減值準備提升

企業當年度計提資產減值準備的資產項目大多為長期股權投資、應收帳款、其他應付款、合同資產等，計提金額總計金額為9,512.83萬余元，在其中主要是對所持有的長期股權投資（參股子公司北京泰和康）計提減值5,205.78萬余元。記提各類資產減值損失清單如下所示：

企業：萬余元

此次企業計提資產減值準備額度總計9,512.83萬余元，在其中記入信用減值損失1,594.81萬余元，記入資產減值準備7,918.02萬余元，考慮到企業所得稅及少數股東損益危害后，降低2022本年度歸屬于上市公司公司股東純利潤7,184.68萬余元。

2、長期投資與去年同期相比降低

2022年公司長期投資為-3,114.92萬余元，同比減少4747.95%。根本原因是企業的參股子公司北京泰和康診療生物技術有限公司（下稱“永新康”）2022本年度虧本，造成上市企業投資損失。

2019年-2022年間永新康經銷商臨床醫學體外診斷產品業務流程資金回籠艱難，造成業績下滑；2022年間，永新康試著業務流程轉型和轉型發展，逐漸拓展消毒劑及智能消殺機器人等新興業務范圍；至2022年年末，其新興業務還沒有形成經營規模，原經銷商的雅培臨床醫學體外診斷產品業務流程大幅度收攏,歷史時間應收賬款記提超大金額資產減值，致使2022本年度虧本6,699.47萬余元，從而導致上市企業確定本期投資損失3,014.76萬余元。

3、2022年間企業項目建設發生一定艱難

2022本年度，企業大力開拓拓展業務，全年度總計新簽合同價較2021年度有所增加；但市場情況對企業正常運營主題活動造成一定影響，很多工程項目項目施工進度及清算、軟件實施及竣工驗收進度發生推遲；而該期內，新項目人力等多項成本費用相對性剛度，可能會導致企業報告期主營業務收入和毛利潤同比減少。對于此事，企業提升成本費費用管控，成本費用最大限度地減少，2022本年度，企業產生成本費用15,606.71萬余元，較上年同期降低4.23%。

（二）近六年扣非后凈利潤的情況和主要因素

企業：萬余元

如以上如示，近六年對凈資產為負數較大影響因素為計提信用減值損失及資產減值準備。2018年共計提減值損失28,087.57萬余元，在其中商譽減值損失22,166.70萬余元；2020年共計提減值損失27,170.38萬余元，在其中商譽減值損失8,081.47萬余元，長期股權投資減值損失5,991.25萬余元；2022年共計提減值損失9,512.83萬余元，在其中長期股權投資減值損失5,448.00萬余元。以上記提主要系對企業子公司成電醫星的商譽減值損失以及對參股子公司北京泰和康的長期股權投資減值損失。成電醫星、永新康在有關本年度銷售業績完成狀況沒有達到預估，企業并對記提相對應減值損失。

（三）企業收入經營規模平穩、周轉資金充裕，導致企業扣非后凈利潤為負的要素不具備延續性危害

1、關鍵業務領域盈利結構見下表：

企業：萬余元

從企業近些年整體收入和各大板塊經營收入分布來看，各大板塊收益相對穩定；主營的比重較大的許多綜合性智慧城市服務經營收入經營規模持續保持在3.5億元以上，收益經營規模相對穩定。2023年，企業除繼續執行去年已經取得且并未執行結束合同書外，今年也在逐漸得到新訂單，公司主要業務長期穩定。

2、2022年12月31日企業資產結構見下表：

企業：萬余元

企業的重要財產為流動資產、應收帳款、合同資產、長期股權投資及固資，各類財產期終占較為最初變化比較小，資產結構平穩。流動資金占總資產73.84%，流動性比率比較高,在其中流動資產、應收帳款等易快速變現財產占有率也較高，資產盤活能力很強。

3、經營活動產生的凈現金流量及償債能力見下表：

2021年和2022年，企業經營活動產生的凈現金流量分別是4,388.34萬元和3,684.09萬余元，企業流動資金穩步增長。

4、關鍵業務領域利潤率狀況見下表：

從市場競爭力來說，企業綜合毛利率受市場情況等因素危害有一定的起伏，但波動范圍并不大，在其中智能醫療和大身心健康業務流程、翠綠色雙碳戰略與數字能源、新型智慧城市統籌規劃與咨詢工作的利潤率表現優異，近三年智能醫療和大身心健康業務流程平均毛利率29.11%，聰慧節能與環保業務流程平均毛利率41.34%，新型智慧城市統籌規劃與咨詢工作平均毛利率27.52%。隨著新型智慧城市市場需求的不斷增強，市場中參加新型智慧城市行業業務流程隊伍日益壯大，競爭激烈，企業別的綜合性智慧城市服務版塊利潤率水準較其他業務領域低。近些年企業對焦優質企業、加強風險管控等舉措的實施，近些年該板塊利潤率已經有了大幅度提升。應該業務領域規模比例比較大，危害企業整體毛利率水準。

總的來說，企業近六年扣非后凈利潤小于零關鍵受到了信譽、長期股權投資等資產減值危害而致，企業所在行業發展前景不錯，主營運營情況平穩、主營業務收入規模較好，周轉資金充裕，財產具有比較好的變現力；導致企業扣非后凈利潤為負的要素不具備延續性危害，企業持續盈利平穩。

（四）公司擬采用改進主營營運能力的舉措

為勤奮改進公司的經營自然環境，不斷提升企業的持續盈利，切實保障公司與公司股東的利益，公司擬采用如下所示對策改進主營營運能力：

1、聚焦主業，平穩運營，促使企業可持續發展觀：恪守關鍵主營業務，進一步強化經營風險管理方法，更為專注于優質企業，關心利潤率比較高同時可長期性長期運營產生引流方法的優質企業；

2、加強成本費費用管控，加強工作人員協作能力，降低企業成本：提升項目計劃管理方法、成本管控，產生全方面的實行責任機制；調節優化組織架構，提升運營效率，提升包含工作人員、新項目等方面的管理方法，進一步提高項目交付高效率和服務水平。

3、持續投入科技研發，提升業務與盈利結構，推動數字化轉型：關心領域局勢變化和前沿技術發展趨勢結合，對已經擁有的關鍵軟件項目和行業行業解決方案開展深度挖掘和改進，提高企業核心競爭優勢，務求壓實主營，在保持目前顧客群的前提下，進一步拓展新客戶總數，增加客戶粘性。與此同時，不斷優化業務與盈利結構，提升手機軟件、云服務平臺、數據服務的營收占比，推動數字化轉型，進一步提高企業的營運能力。

4、盤活存量資產，提升應收賬款回收利用幅度，提升企業盈利：提升應收賬款回收利用幅度，創立重點單位積極主動解決歷史時間應收賬款；對企業的一部分長期性難以解決的合同糾紛案依規采用法律法規等方式，積極主動追款，爭取應收盡收，以保證企業的合法權利。

難題2、年度報告表明，你企業收入其中包含依照履約進度確認收入的建筑工程承包業務收入，年檢會計將工程設計合同收入確認做為關鍵審計事項。麻煩你企業：

（1）列報報告期依照履約進度確認收入涉及到的建筑項目狀況，包含但是不限于工程內容、合同書簽署日期及實際額度、承諾施工期、完工進度、收入準則及成本結轉狀況，并告知依照履約進度確認收入的實際計算全過程，存不存在提前確認收入的情況，有關賬務處理是否滿足政府會計準則的相關規定；

回應：

依照履約進度確認收入涉及到的關鍵建筑項目狀況見下表：

額度企業：萬余元

《企業會計準則第14號一一收入》（財務會計〔2017〕22號）第十一條要求：“達到以下條件之一的，歸屬于在某一時間段內執行履約義務；不然，歸屬于在某個一時點執行履約義務：（一）用戶在公司履行合同的前提下即獲得并耗費公司履行合同所產生的經濟收益。（二）顧客能控制公司履行合同環節中在建的產品。（三）公司履行合同過程中生產出來的產品具備無可取代主要用途，且該公司在所有合同書時間段內有權利就總計至今已經完成履行合同一部分扣除賬款。”

企業業務達到以上第（二）款的規定，即“顧客能控制公司履行合同環節中在建的產品”，因而我們公司將其作為在某一時間段內履行履約義務，依照履約進度確認收入。

《企業會計準則第14號一一收入》（財務會計〔2017〕22號）第十二條要求：“針對在某一時間段內履行履約義務，企業需要在這個一段時間內依照履約進度確認收入，可是，履約進度不可以適時調整除外。企業需要考慮到產品的特性，選用產出法或投入法明確適當的履約進度。在其中，產出法是依據已轉讓給顧客的產品針對顧客的使用價值明確履約進度；資金投入法有根據客戶為執行履約義務投入明確履約進度。”

公司使用投入法，即依照總計所發生的成本費占合同書預估成本費用的比例確定履約進度。履約進度不可以適時調整時，企業已經發生了成本預估能夠獲得償還的，依照已經發生了成本數額確認收入，直至履約進度可以適時調整才行。

總的來說，企業對于建筑項目依照履約進度確認收入合乎政府會計準則的相關規定，不會有提前確認收入的情況。

年檢會計建議：

1、審查程序流程

①評估和檢測工程設計合同收益、成本費用財務核算及完工進度測算過程的內控制度；

②獲得工程設計合同的合同清單，檢查重要工程設計合同并核查重要合同文本；

③選擇工程設計合同新項目樣版，查驗預估全年收入、預估成本費用所根據的工程設計合同和費用預算材料，點評高管對預估全年收入和估計成本費用的可能是否可行；

④提取一部分對本期收入重大建筑項目觀察、匯總，評定其施工進度情況；

⑤選擇工程設計合同新項目樣版對年度所發生的合同履約成本進行檢測，并依據已經發生成本與預估成本費用重算履約進度及收益；

⑥實行截至性測試代碼，查驗有關履約成本有沒有被詳細、清晰地保存在適當的會計年度；

⑦選擇關鍵工程設計合同新項目樣版，向顧客詢證合同結算狀況，確定清算進展；

2、審查結果

企業對于建筑項目依照履約進度確認收入合乎政府會計準則的相關規定，經核實企業不會有提前確認收入的情況。

（2）列報報告期依照履約進度確認收入涉及到的建筑項目總包單位、分包方（若有）、業主單位等是不是和你企業、持倉5%之上公司股東、董監高存有關聯性，相匹配收益賬款資金回籠狀況是否滿足合同規定。

回應：

依照履約進度確認收入涉及到的關鍵建筑項目總包單位、業主單位狀況見下表：

額度企業：萬余元

綜上所述，企業對于依照履約進度確認收入涉及到的建筑項目總包單位、業主單位與企業、持倉5%之上公司股東、董監高無關聯性，不會有相匹配收益賬款資金回籠狀況不符合同約定的狀況。

年檢會計建議：

1、審查程序流程

①根據采訪高管、天眼查查看等流程，核查報告期依照履約進度確認收入涉及到的建筑項目總包單位、分包方（若有）、業主單位等是不是和公司持股5%之上公司股東、董監高存有關聯性。

②取樣選擇工程項目合同臺賬里的建筑項目，融合資金回籠狀況查驗。

2、審查結果：

經核實，報告期依照履約進度確認收入涉及到的建筑項目總包單位、分包方（若有）、業主單位等沒有發現與公司持股5%之上公司股東、董監高存有關聯性。

難題3、年度報告表明，貴公司應收帳款3.29億人民幣，同比減少6.80%；應收賬款壞賬提前準備期初余額為1.35億人民幣，今天提升0.32億人民幣，取回或轉到0.22億人民幣。麻煩你企業：

（1）請結合應收賬款余額前五名的客戶名稱、銷售方案，3年及以上應收帳款前五名的客戶名稱、確定主營業務收入本年度、長賬齡分析緣故等，表明應收帳款壞賬準備計提的重要依據及無偏性；

回應：

2022年記提應收賬款壞賬提前準備3,189.05萬余元，在其中按組成計提壞賬1,802.11萬余元，按單項評估計提壞賬1,386.94萬余元。2022年應收帳款前五名顧客見下表：

企業：萬余元

2022年3年及以上應收帳款前五名顧客清單見下表：

企業：萬余元

針對由《企業會計準則第14號一一收入》規范化的買賣產生卻不含重大融資成分的應收賬款，我們公司選用簡單化方式，即自始至終按全部持有期預期信用損失計量檢定損害提前準備。

針對存有客觀證據說明存有資產減值，以及其它適用單項評估的應收帳款獨立開展減值測試，確定預期信用損失，記提單項工程資產減值準備。針對不會有資產減值客觀證據的應收款或當單項工程資產沒法以有效成本費評定預期信用損失的信息時，我們公司根據信貸風險特點將應收帳款劃分成多個組成，在組成前提下測算預期信用損失。

綜上所述，我公司應收賬款壞賬提前準備依據政府會計準則規定充足記提。

（2）表明應收帳款取回或轉到資產減值準備相對應的賬款涉及到目標、開始時間、額度、資產減值準備的記提時長、轉到原因及科學性、資金回籠情況等。

回應：

2022年取回或轉到應收賬款壞賬提前準備2,170.22萬余元，清單如下所示：

企業：萬余元

年檢會計審查并表達意見：

1、審查程序流程

①了解產品的應付賬款管理及攤余性評定有關的內控制度，點評設計合理化及運轉實效性；

②獲得企業應收帳款統計表，查驗應收帳款組成歸類及賬齡分析狀況，對比壞賬準備計提會計制度，核查高管壞賬計提及轉到的計算步驟，再次計算壞賬損失轉到及計提金額，核查減值準備計提有關的會計估計變更是否滿足政府會計準則的相關規定；

③核查高管在評定應收賬款的攤余性能的分析及可能，關心高管是不是充足鑒別已經發生資產減值項目；

④抽樣檢驗了應收賬款過后資金回籠狀況，點評高管記提應收賬款信用減值損失的合理化；

⑤掌握超大金額壞賬損失轉到背景及因素，獲得相關信息，開展的解讀，點評壞賬損失轉到的合理化。

2、審查結果：

經核實，對于我們來說企業應收帳款壞賬準備計提充足、有效，合乎《企業會計準則》的相關規定；企業今天應收賬款壞賬精心準備的轉到具備合理化。

難題4、報告期末，貴公司合同資產賬面凈值為3.90億人民幣，合同資產減值提前準備賬戶余額0.87億人民幣，期終帳面價值3.03億人民幣。貴公司2021年度沒有對合同資產計提減值，2022年度對合同資產計提減值準備0.27億人民幣。麻煩你企業填補比照表明2021年及2022年度合同資產項目內容實際情況，包含但是不限于名字、額度、減值計提額度、項目施工進度，報告期確認收入、清算及回款金額，基本建設、清算及進展是不是超出預期，存不存在逾期不清算、資金回籠情況及已還款金額，過后清算、資金回籠情況等，表明2022年度合同資產減值提前準備計提金額大幅上升的合理化，存不存在不合理會計舞弊的情況。請會計審查并做出確立建議。

回應：

企業2022年末合同資產賬面凈值為38,995.77萬余元，總計已計提減值準備賬戶余額為8,687.55萬余元，在其中2022年記提2,737.10萬余元。2022年度合同資產關鍵項目推進情況見下表：

額度企業：萬余元

2021年度合同資產關鍵項目推進情況見下表：

額度企業：萬余元

綜上所述所顯示，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備，不管是否含有重大融資成分，企業在負債表日都是按照全部持有期內預期信用損失金額計量檢定其損害提前準備，若該預期信用損失超過現階段合同資產減值精心準備的賬面金額，把它差值確定為減值損失，反之確定為資產減值凈收益。

企業2022年記提合同資產減值提前準備主要因素一方面是一部分項目結算進到實際性談判階段，產生分歧，預估可收回金額降低；另一方面是部分項目已經進入或擬進到訴訟階段，經確認或其它程序流程，預估可收回金額降低。因本期出現資產減值征兆，企業融合工地現場執行情況、與業主溝通交流狀況、外界侓師等第三方權威機構的建議，對工程預估可收回金額進行評價，針對預估降低額記提對應的資產減值準備，故企業對合同資產減值精心準備的記提是合理的，不會有不合理會計舞弊的情況。

年檢會計審查并表達意見：

1、審查程序流程

①掌握、評估和檢測高管對合同資產日常管理以及減值測試有關的內控制度設計和運作實效性；

②對合同資產開展賬齡分析表，并且對額度比較大、賬齡分析比較長的合同資產，掌握產生原因，融合過后資金回籠情況和高管探討合同資產的可收回性；

③核查預期信用損失率明確全過程，實行重算程序流程，核查合同資產減值準備計提準確性。

④核查2021年、2022年期終高管相關合同資產壞賬準備計提會計制度的合理化及一致性。

2、審查結果：

經核實，延華智能最近幾年內合同資產減值準備計提現行政策未產生變化，2022年度合同資產減值提前準備計提金額大幅上升具有合理化，不會有不合理會計舞弊的情況。

難題5、年度報告表明，你公司在2019年回收北京泰和康診療生物技術有限公司（下稱“永新康”）45%的股份并和交易對象方中匯乾鼎投資管理有限公司（下稱“中匯乾鼎”）簽署盈利賠償協議。2021年、2022年永新康各自實現凈利潤-1,018.92萬元和-6,699.47萬余元，小于2021年及2022年2年服務承諾資產總額8,300萬余元，且各年代純利潤要低于服務承諾純利潤低限2,000萬余元，沒完成2021年和2022年業績承諾。貴公司2021年和2022年分別從長期股權投資-永新康確定投資損益-458.51萬元和-3,014.76萬余元，計提減值準備224.87萬元和5,205.78萬余元。麻煩你企業：

（1）比照永新康2021年度及2022年度主營業務發展狀況、關鍵財務報表、減值準備計提的重要假定和主要參數、資產減值計算的實際全過程等，表明2022年對有關長期股權投資一次性記提超大金額資產減值準備和長期投資確定的合理化，存不存在不合理會計舞弊的情況。請年檢會計發布確立建議；

回應：

我們公司聘用上海立信資產報告評估有限責任公司對永新康2022年12月31日股東所有權益價值進行評價，并提交《上海延華智能科技(集團)股份有限公司財務報告目的的長期股權投資減值測試所涉及的北京泰和康醫療生物技術有限公司的股東部分權益可收回金額資產評估報告》（信資評報字（2023）第030038號）的分析報告。這次評定選用資產基礎法評定投資性房地產減掉處置費用，上海延華智能高新科技(集團公司)有限責任公司所持有的北京泰和康45%股份在2022年12月31日的可收回金額不少于4,101.08萬余元，大寫人民幣肆仟壹佰零壹萬零捌佰元。

1、2021年度及2022年度主營業務發展狀況

北京泰和康診療生物技術有限公司2021年及歷史時間本年度做為雅培商貿(上海市)有限公司的北京市授權服務商，主營業務為市場銷售診斷試劑以及相關診斷設備。實際分成：傳染性疾病、腫瘤標記物、雌激素類、藥物濃度、甲狀腺素等。公司經營模式主要是以銷售醫院門診終端設備為主導，二級經銷商授權代理輔助。公司運營的產品是全球一線品牌一流商品（雅培），雅培做為體外診斷行業國際性大型企業具有一定的核心競爭力。北京泰和康診療生物技術有限公司的實驗試劑銷量穩居第二，積累了豐富的中下游三甲醫院客源。

2022年后半年因為各個方面不利條件，永新康宣布停止雅培代理商合作。永新康融合積累下來的下游企業網絡資源，關鍵示范點市場銷售西門子系統診斷試劑，但是由于醫生資質入選步驟比較慢與供應商商談流程等緣故，臨時中下游醫院門診入選資質證書授予點還遠遠低于歷史時間正常范圍。未來企業在實驗試劑業務方面將擴寬西門子授權范疇，逐漸得到二級、一級代理商授權，盡量更換原下游企業針對雅培診斷試劑的采購要求。與此同時，擴展國內診斷試劑行業，獲得新產業生物的一級代理商授權，再次深耕細作醫院門診方式，助推醫院門診國產醫療器械取代過程。已經與倆家國內試劑廠家合作洽談中，并已經獲得新產業生物產品的一家大型三甲醫院的供應訂單信息。

永新康與北京中科行發診療科技公司合作研發的消殺機器人及消毒劑已建成投產，但營銷渠道還未完全開啟，只有少許零售業務，未來企業在消殺機器人和消毒劑業務方面將采取線上線下一體化的方式，全方位推出新的顧客，具體目標客戶群體為軍隊、政府機關單位、地鐵站等。

2、永新康近三年關鍵財務報表

企業：萬余元

3、2021年12月31日與2022年12月31日評定股份可收回金額的辦法均采用資產投資性房地產減掉處置費用后凈收益，在其中資產賬面價值的評價方法略有不同。2021年12月31日資產投資性房地產采用收益法開展明確，2022年12月31日資產投資性房地產采用資產基礎法開展明確，二者關鍵假定和主要參數、資產減值計算欠缺可比性。

（1）永新康2021年12月31日資產投資性房地產采用收益法開展明確的重要依據：

1）北京泰和康診療生物技術有限公司2021年主營業務收入較2020年提高15.85%，因為記提早期信用減值損失2,775.20萬余元造成2021年純利潤虧本1,018.92萬余元，若去除信用減值損失危害，2021年純利潤為1,756.28萬余元；且永新康高管覺得企業未來業務流程將不會產生比較大變化。從本時段財務報表的視角，相比2020年時段，永新康并沒有產生很明顯的進一步的資產減值征兆。

2）對于永新康發放給第三方機構的財務預測，我們跟第三方機構一直探討了雅培合同的續期進展。多年以來，永新康在北京市代理商雅培的實驗試劑銷量一直穩居第二，品牌方和代理商的受權的一個重要前提是地區代理與醫院多年來的了解的人脈關系維護保養；且依據第三方機構采訪掌握，根據往年與雅培簽訂合同的好習慣，會到完畢代理商期下一年度1月-4月簽署一個新的代理商合同，但是因為環境因素危害，企業管理人員那時候努力爭取商標授權的續期。除此之外，同時隨著國內品牌的高速發展，永新康也在與一些國內品牌談合作事宜，在不改變現階段代理品牌前提下，擴展新的業務。因而，對于我們來說永新康是有著不斷盈利能力的公司，預期收益率能夠量化分析、預期收益率期限預測、與變現息息相關的預期收益率所承擔風險預測。

（2）2021、2022資產減值差距的合理化：

依據《以財務報告為目的的評估指南》（中評協〔2017〕45號），第二十一條，“實行以財務報表為主要目的評定業務流程，應根據評估對象、價值類型、資料整理情況及信息來源等法定條件，參考企業會計準則有關評估對象和計量方式的相關規定，挑選評價方法。”第二十三條，“假如早期選用評價方法所根據的市場數據因發生變化而不可用，或是通過運用與早期不同類型的評價方法促使鑒定結論更具有象征性、更容易體現評估對象的投資性房地產或是特殊使用價值，能夠變動評價方法。”

2022年12月31日評價方法：可收回金額采用資產投資性房地產減掉處置費用后凈收益，在其中資產投資性房地產采用資產基礎法明確。根據：

1）北京泰和康診療生物技術有限公司2022年主營業務收入較2021年大幅度下降92.34%，純利潤虧本6,699.47萬余元。根本原因是原來雅培代理商合同未續期，原來經營收入大幅下降。

2）永新康高管所提供的財務預測數據支撐根據不夠。原先的雅培業務流程已停止，永新康高管預測新興業務在2022年還沒有形成經營規模，包含西門子代理業務流程、消毒劑商品、消殺機器人等，均仍在業務開拓前期。西門子系統二級代理商受權沒有取得，2022年公司關鍵示范點市場銷售西門子系統診斷試劑，但授予點少，產品成本高，業務流程毛利率比較低；別的國內實驗試劑僅獲得某些醫院短期內商標授權；消殺機器人及消毒劑現階段營銷渠道并未開啟，只有少許零售業務。企業規劃投資回報風險性無法有效預測分析，不適合選用收益法計算其投資性房地產。

綜上所述，2次評估基準日因為永新康自身的運營產生重大變動，評價方法適當調整具有謹慎性原則和合理化。

4、2022年減值準備計提的重要假定和主要參數、資產減值計算的實際全過程

（1）2022年度關鍵評價方法的挑選

依據此次工作中的財產特點、目地及《企業會計準則第8號一資產減值》、《以財務報告為目的的評估指南》的有關規定，評定選用的價值類型為股份可收回金額。

可收回金額應根據資產投資性房地產減掉處置費用后凈收益與財產在未來現金流的折現率二者之間較多者明確。

因為公司對永新康（被評定企業）占股比例沒有達到操縱，現階段無年底分紅、分配股利計劃，未獲取所持有的永新康股份在未來現金流的折現率。此次評定測算途徑為所持有的永新康股份投資性房地產減掉處置費用后凈收益。

根據對所持有的永新康股權分析，此次無正當競爭的股份的銷售協議，與此同時不存在有活力的相近股權投資銷售市場，故此次根據可能資產投資性房地產減掉處置費用后凈收益明確股份的可收回金額。

充分考慮此次企業所持有的永新康股份的特性，同業競爭買賣實例偏少，不能直接用市場法方式求得其投資性房地產；并且由于被評定企業2022年停止雅培商標授權，原來經營收入大幅下降，新的業務包含實驗試劑層面、新產業生物商標授權層面、消殺機器人及消毒劑層面仍在發展中。企業規劃投資回報風險性無法有效預測分析，不適合選用收益法計算其投資性房地產。

被評定企業財產產權明晰、會計資料齊全，各類資產與負債都能被鑒別。所持有的永新康股份的財產不僅可以依據會計資料和籌建材料確認其總數，還能通過現場勘察核查其總數，可以按照財產再獲得方式判定使用價值，故此次所持有的永新康股份投資性房地產選用資產基礎法明確，對所持有的永新康股權資產組全部可辨認的財產逐一按照其投資性房地產評估后解析幾何累積求取總額，并指出累積得出來的總額便是資產組的投資性房地產。

一般，對股份進行處理的過程中將會出現介紹費、傭金、稅費等費用，此次評定按股份投資性房地產的2%（參考依據）開展估計。

（2）各種關鍵財產及債務的評價方法

1）庫存商品：針對庫存商品選用重置成本法評定。

①庫存產品：針對商貿零售企業正常的銷售產品，按基準日采購價格進行評價。針對發霉霉變、已過保質期的產品，按零值評定。

②發出商品按照其市場價格減掉營業費用、相關費用和適度金額的純利潤明確評估價值，并關注顧客可能出現的履約風險。

2）此次對具有決策權的長期股權投資開啟評定，以被投資企業總體評估后的資產價值乘于占股比例明確評估值。

一般而言，對于被投資企業認繳和認繳出資占比不一致的狀況，規章、協議書實際履行的，以其承諾，即按照合同約定的股權比例（實收資本或認繳制）明確長期股權投資的評估價值，規章、協議書無合同約定的，則按照《公司法》的有關規定，根據下列方法明確長期股權投資的評估價值。

長期股權投資的評估價值=（被投資企業公司股東所有權益價值評估價值+應交未繳認繳出資額）×該公司股東認繳制的股權比例-該公司股東應交未繳認繳出資額

3）固資一一機器設備類

此次評定機械設備為原地不動續用，對原地不動續使用的機械設備選用重置成本法。

重置成本法要用目前環境下再次購買或建造一個全新升級狀態下的評為財產所需要的全部成本，減掉被評估資產已經發生了的實際性老舊掉價、多功能性老舊掉價和合理性老舊掉價，所得到的差值做為被評估資產的評估價值的一種資產報告評估方式。選用重置成本法明確評估價值也可以最先估計被評估資產與其說全新升級情況對比有幾成新，即算出成新率，隨后用全部成本與成新率乘積，所得到的相乘做為評估價值。

4）針對無形資產攤銷一一別的無形資產攤銷選用重置成本法進行評價。

此次鑒定的無形資產攤銷為賬外無形資產，系1項網站域名。經剖析，企業的產品市場價及銷售量與其他公司對比，從未有過顯著的差別，我們判斷，能夠在預知的未來，永新康網站域名不可以給企業帶來很明顯的絕對收益，因而，大家以獲得永新康網站域名所必須投入的成本費評定其現行標準使用價值。

評估價值=成本費（設計方案制作費、報名費等）

5）針對待攤費用選用資產基礎法進行評價。待攤費用指公司所發生的不可以所有計入損益類、需在之后年度內分期付款攤銷費的相關費用，包含租入固定資產的改善開支及攤銷費期是一年以上的攤銷費等。此次評定依據相匹配財產評估基準日仍存的利益情況判斷評估價值。

6）針對遞延所得稅資產選用資產基礎法進行評價。

遞延所得稅，通稱遞延稅金，不論是借貸方或是借貸方，應根據其形成的原因各自逐一評定。因為資產減值準備或增值預估而引起的遞延稅金是一種時間性差異導致的財產（或債務），理應復原到他造成的根源合拼重新審視，并按照資產報告評估的常用，解決有關的企業所得稅事宜。

7）其他財產及債務學科

針對其他財產及債務學科，用資產基礎法評定，此次評定公司賬目清楚，其他學科可用資產基礎法，評定工作人員根據對于企業所提供的統計表里的賬戶名稱、開始時間、額度、業務范疇，對比總分類賬、明細分類賬、會計記賬憑證、經營合同及有關文件材料開展排查核查，了解公司對應收賬款的管理體系和實施情況，明確信息的真實性和穩定性，進而明確評估價值。

（3）評價結果

經評定，北京泰和康公司股東所有利益在2022年12月31日的可收回金額不少于9,113.51萬余元，上海延華智能高新科技（集團公司）有限責任公司擁有的其45%股份可收回金額不少于4,101.08萬余元，大寫人民幣肆仟壹佰零壹萬零捌佰元。

評價結果明細表

評估基準日：2022年12月31日 額度企業：rmb萬余元

4、長期投資確定的合理化

截止到2022年12月31日，我們公司擁有北京泰和康診療生物技術有限公司（下稱“永新康”）的股份比例為45%，同時向永新康派遣執行董事，可以對永新康的會計與經營政策執行深遠影響。根據《企業會計準則第2號一一長期股權投資》，公司使用權益法核算，依照應擁有的被投資企業達到的凈損益確認投資收益，合乎政府會計準則的需求，確定是合理的。

總的來說，企業根據企業會計準則的需求，對北京泰和康的大環境、經營情況、將來市場拓展狀況等多個方面要素開展謹慎的全面分析和分析判斷，與此同時聘用單獨的資產評估機構對長期股權投資的可收回金額進行評價并提交分析報告，在一定重要假定的前提下，充分考慮資產組配置和應用情況、歷史時間運營狀況及建設規劃及其行業的發展趨勢，合理安排資產評估機構給的評價結果，較為長期股權投資的帳面價值與其說可回收金額的差別，確定是否存有長期股權投資資產減值狀況。企業對北京泰和康的長期股權投資資產減值準備的記提合乎政府會計準則的有關規定及要求，此次計提減值額度是精準和科學合理的，不會有不合理會計舞弊的情況。

年檢會計建議：

1、審查程序流程：

①掌握與評估高管對長期股權投資減值測試及長期投資確認有關的內部控制設計合理化，并檢測有關內控制度運作實效性；

②與公司管理人員探討減值測試過程中所使用的方式、重要鑒定的假定、參數挑選等合理化；

③與高管聘用的外部評估組織權威專家等探討減值測試過程中所使用的方式、重要鑒定的假定、參數挑選等合理化；

④將公司管理人員在之前的本年度減值測試過程中應用評價方法和重要鑒定的假定、參數選取等，與年度所使用的評價方法和重要鑒定的假定、參數選取等進行對比，核查變化的合理化，以評定高管使用價值實驗過程的穩定性和精確性；

⑤點評由公司管理人員聘用的外部評估機構自覺性、普遍性、經驗與資質證書；

⑥核查關鍵財產及債務的評定測算是否正確；

⑦評定高管于2022年12月31日對上一期股權投資基金以及資產減值可能結論、財務報告的公布是不是適當；

⑧獲得永新康的2022年度財務審計報告，重算于2022年12月31日企業對永新康應確定投資收益額度。

2、審查結果：

經核實，對于我們來說延華智能高管在長期股權投資減值測試中做出的有關分辨及可能是合理的，今天確定的長期股權投資資產減值和長期投資也符合《企業會計準則》有關規定及要求，不會有不合理會計舞弊的情況。

（2）請說明截止到回復函日，中匯乾鼎是不是已按期全額付款業績承諾賠償款，如否，請說明詳細情況及你公司擬采取措施。

回應：

截止到本公告公布日，服務承諾方中匯乾鼎并未按照約定付款業績承諾賠償款。企業則在2021年度業績承諾沒完成時，數次出函規定中匯乾鼎按照約定書，執行復購企業所持有的永新康所有股份的有關責任與義務；為了維護企業合法權利，公司在2022年8月向北京第三中級法院提出訴訟、同年同月接到法院立案受理通告。由于該起訴已經在2023年3月6日舉辦線下推廣宣布開庭審理，還沒有形成一審判決，公司已經采用訴訟保全方式凍潔中匯乾鼎的那一部分銀行帳戶以及所持有的永新康55%的股份（這部分股份此前已質押貸款上市企業，并登記質押登記辦理手續）。企業將高度關注有關進度，立即履行信息披露義務。

難題6、報告期，貴公司科研投入額度0.82億人民幣，占營收占比13.03%，較上一年度提升3.11%；產品研發遞延所得稅總金額0.25億人民幣，較上一年度提升2.57%。麻煩你企業融合企業會計準則逐一表明企業將科研投入記入遞延所得稅的原因及根據，其合規和合理化，和相關科研成果從你企業業務發展里的實際功效反映。請年檢會計審查并做出確立建議。

回應：

（一）研發費用記入遞延所得稅的原因及根據：

1、依據《企業會計準則第6號一無形資產》第七條至第九條要求：

第七條公司內部科學研究開發規劃的開支，理應區別研發階段開支與設計階段開支。

科學研究是即為獲得并掌握一個新的科學合理或技能知識所進行的原創性的是方案調研。

開發設計指的是在開展盈利性供應和使用時，將科研成果或其它專業知識用于某種方案或設計方案，以生產出新以及具有實際性優化的原材料、設備、等。

第八條 公司內部科學研究開發規劃研發階段的開支，應當于發生的時候計入。

第九條 公司內部科學研究開發規劃設計階段的開支，同時符合以下條件的，才可以確定為無形資產攤銷：

（一）實現該無形資產攤銷以便其可以使用或售賣從技術上具備可行性分析；（二）具備進行該無形資產攤銷并用或售賣的用意；（三）無形資產攤銷造成經濟收益的形式，包含能證明應用該無形資產攤銷加工產品存有市場或無形資產攤銷本身存有銷售市場，無形資產攤銷將于內部使用的，理應確認其有效性；（四）有充足的技術性、財務資源和各種資源適用，并完成該無形資產攤銷的研發，且有水平生產或售賣該無形資產攤銷；（五）屬于該無形資產攤銷設計階段的開支可以穩定地計量檢定。”

依據政府會計準則的相關規定，企業對公司內部科學研究開發規劃的開支，劃分為研發階段開支與設計階段開支。企業的研發階段是即為獲得一個新的醫療行業科技進步專業知識所進行的原創性的有目的的課程研究環節。公司研究開發規劃研發階段的開支于發生的時候計入。

2、企業的探索開發規劃設計階段開支遞延所得稅時段確定方式：

在公司的制度方面，企業建立健全了產品研發財務管理辦法、工程變更等研發流程規章制度，完成了對預研項目從全面預算管理、項目立項、項目執行、中斷/變動、結項等全過程控制。企業預研項目內控流程主要包含原型圖環節、方案環節、設計階段、認證環節、公布環節等階段。企業在工程里程碑節點集結權威專家負責人對預研項目的技術先進性進行評審，為此來劃分各分部所在環節。企業將技術先進性增設了9個等級，針對評為列入3級及以上（含3級）預研項目定義為設計階段，技術先進性的9個級別劃分規范詳情如下：

針對評為列入設計階段的預研項目，企業與此同時組織會議對是否滿足《企業會計準則第6號一無形資產》以及應用指南所規定的遞延所得稅5個條件進行評審。假如大會審查認定其預研項目合乎資本化條件，則把會議最后審核時段即定義為遞延所得稅開始時段。

3.企業預研項目融合政府會計準則遞延所得稅確定標準如下所示：

(1)實現該無形資產攤銷以便其可以使用或售賣從技術上具備可行性分析。

開設科研項目管理工作組，在產品研發前展開了反復地技術性架構模式和方案論證，并同步進行一定的技術沉淀,企業研發部編寫產品研發項目立項報告，對立面工程項目的、開發設計具體內容與目標、計劃進度、人員分配、費用預算等做出說明，當規劃環節結束后，研發部會遞交可行性分析報告，評審委員會對手機軟件基礎理論中的關鍵控制模塊來設計，并認證核心技術的可行性分析進行評價，評定成功后，進到設計階段。

(2)具備進行該無形資產攤銷并用或售賣的用意。

為消費者提供安全性、穩定性和可信賴的商品，企業預研項目與公司主要業務息息相關，技術成果能夠轉化為企業各類醫療器械產品，項目項目立項時，明確表示預研項目用意，用以對外開放售賣或是內部使用，根據評審委員會審查，對預研項目用意展開了再明確。

(3)無形資產攤銷造成經濟收益的形式。

企業預研項目和國家智能醫療商品國家產業政策密切相關，通過創新提高企業市場競爭力，關鍵經濟收益根據新項目研發營銷推廣獲得預期收入，企業專注于現階段的項目20很多年。

(4)有充足的技術性、財務資源和各種資源適用，并完成該無形資產攤銷的研發，且有水平生產或售賣該無形資產攤銷。

企業在醫療器械行業深耕多年，致力于數字化醫療產品研發、運用和推廣，匯聚了一批領域杰出人才，主要從事智能醫療行業資詢、整體規劃、設計方案、產品研發、集成化、基本建設、運維管理與經營的一體化服務，這種為進一步的開發帶來了優良技術性文化底蘊，企業專業成立了技術性研發部門，配有院士專家工作站、博士后科研工作站、電子科技大產學研聯合試驗室、四川省企業技術中心，全國各地諸多醫院協同致力于自主創新，有著國內一流的學術研究環境與科研成果轉化標準；企業一直高度重視科研投入，企業有足夠的資金扶持研發項目；公司出售與實施團隊健全，商品覆蓋范圍廣，企業設立了客戶至上的公司文化，企業用優良的品質和強有力技術支持確保客戶滿意度，實現合作共贏，保證了新產品的成功市場銷售。企業在立項審批前已經制訂詳盡的預研項目規劃方案，確立新項目的研發時間范圍、剖析新項目將來期內預估經營情況、現金流量和研發經費等，并進行深入、會計等論述剖析，以保證有充足的技術性、會計和各種資源適用并完成有關產品的研發，且有水平售賣產品類別時，開展最后立項審批。

(5)屬于該無形資產攤銷設計階段的開支可以穩定地計量檢定。

企業有完善的開發內部控制制度，嚴格執行申請流程，在產品研發項目備案過程中對研發費用進行全面的全面預算管理，企業專業建立了產品研發核算管理機制和工時管理規章制度，對包括人工費用、折舊攤銷等依照預研項目所發生的花費開展核算和分派，確保了研發費用的實際、精準和詳細，確保各項工作目地具體開支皆能開展穩定地計量檢定。

科學研究開發規劃設計階段的開支，同時符合要求的給予遞延所得稅，不符的計入。

（二）科研成果在企業業務發展里的實際功效反映如下所示：

聰慧醫療一體化云平臺系統將會用于企業的所有B/S系統軟件及部分C/S系統軟件，將采用云或其它基礎設施建設水平，及其運用各種各樣技術性消息中間件能力，整合和包裝；濾掉關鍵技術，給予簡易一致、便于所使用的技術運用基礎設施建設水平插口，幫助前臺接待和業務中臺、數據中臺、AI云管端等迅速基本建設，其目的就在于搭建統一最底層支撐平臺，將專業能力服務化、共享化，完成示范區技術性統一、架構設計相通、水平分享，向各運用、各云管端給予規范、方便快捷的專業能力。由于該開發產品支撐點健康中國服務平臺、醫院門診信息化管理應用系統、醫藥信息管理云平臺在好幾家客戶構建真正自然環境認證。

健康中國服務平臺可以直接對區域地區下全部最底層組織所管里的住戶從檔案資料、診療、健康保健等多個方面監管，也可以直接用以地區數字化醫療的建立，如醫聯體建設、醫共體等場所數字化醫療基本建設。根據現階段我國衛健委針對數字化醫療的相關規定，本產品可以直接立足于地區機構信息化規劃，可產生立即經濟效益，將來還可進一步在互聯網、人工智能和層面擴展，由于該開發產品在揚州市江都地區、青海都蘭縣配備真正對軟件工具特性進行確認。

醫院門診信息化管理應用系統完成定點醫療機構在國家衛健委有關電子病例、醫院智慧服務、智慧醫療體系等等級分類評估的評估中標準的信息管理系統作用全方位融合、數據整合系統化；完成患者管理、電子病例、計費收費標準三大基本功能，并提供助力關鍵業務鏈、匯聚診療數據池、給予開放接口庫三大基礎服務；以智能化系統、規范化基本重新構建進行醫院門診信息化管理的全新升級，打造出一體化、服務化、線上化、區域性和電子化的智慧醫療閉環控制業務流程，支撐點移動醫療業務發展，支撐點跨院區域診療業務聯動，提升診療服務質量和醫療效果，現階段技術成果早就在包頭醫學院、江都區區中醫院配備真正對軟件工具特性進行確認。

醫藥信息管理云平臺都是基于聰慧醫療一體化云服務平臺產品研發的新一代醫院門診信息系統，以HIS+EMR為中心的醫院門診總體信息內容解決方法，將會用于縣域醫共體、健共體等場所，也可以直接運用于二三級醫療機構，從而實現目前客戶的技術升級信息化智能化能力的提高，能夠進一步拓展數字化醫療銷售市場，完成成效經濟收益的注入，現階段技術成果早就在四川茂縣中心醫院、中醫醫院，云南保山昌寧縣11家鄉鎮機構配備真正對軟件工具特性進行確認。

年檢會計審查并表達意見：

1、審查程序流程：

①掌握各公司與研發費用有關的關鍵所在內控制度設計，檢測有關內控制度的運轉實效性；

②掌握預研項目所在期和高管對預研項目是否滿足遞延所得稅環節評估全過程，點評高管明確開發支出遞延所得稅和有關會計制度和會計估計變更是否滿足政府會計準則的相關規定，查驗公司已經遞延所得稅時段與會計制度要求是否一致，是否一致實行；

③獲得、查驗公司和產品研發有關的立項報告、可行性分析報告、技術先進性評審表、發明專利證書等，并和遞延所得稅預研項目開展數據分析，查驗今年遞延所得稅的預研項目資金投入是否滿足遞延所得稅規范；

④獲得并核查內部結構研發團隊的工資明細表、施工時間分配表等相關資料，審查研發團隊工資薪金測算準確性；

⑤對工程研發負責人開展采訪同時結合預研項目的開發目地、具體內容、主要用途及開發進度核查研發項目信息真實性與合理化，掌握技術成果在市場上經濟收益與行業前景，與此同時獲得對應的買賣合同，審查銷售內容、潛客等相關信息。

2、審查建議：

經核實覺得：研發費用遞延所得稅合乎《企業會計準則第6號一一無形資產》的有關規定，研發費用遞延所得稅額度有效，有關科研成果在企業業務發展含有確立反映，具有較好的經濟收益與技術市場前景。

難題7、報告期末，貴公司應收款上海市延華新科技有限責任公司（下稱“延華環保”）5,750萬余元，應收款上海市雁時企業管理咨詢有限公司（下稱“雁時企管”）3,000萬余元。延華環保和雁時企管給你企業分公司公司股東，以上經濟往來性質為貸款，歸屬于非營利性往來賬戶。麻煩你企業：

（1）表明延華環保、雁時企管和你董事、公司監事、高管人員及5%之上公司股東存不存在關聯性，以上往來賬是否屬于你董事、公司監事、高管人員及5%之上公司股東占有上市企業資產、影響上市企業權益的情況，請年檢會計發布確立建議；

回應：

經核實，上海市環保、雁時企管與董事、公司監事、高管人員及5%之上公司股東不會有關聯性，以上往來賬不構成董事、公司監事、高管人員及5%之上公司股東占有上市企業資產、影響上市企業權益的情況。

年檢會計建議：

1、審查程序流程

獲得關聯企業明細和關聯方交易統計表并核查至往來賬戶明細分類賬，并通過公開數據審查資金占用費方是企業的關聯性，查驗關聯企業拆借準確性、完好性。

2、審查結果

經核實，對于我們來說企業不會有執行董事、公司監事、高管人員及5%之上公司股東占有上市企業資產、影響上市企業權益的情況。

（2）2021年末貴公司對延華環保、雁時企管的以上賬款各自計提壞賬3,178.36萬元和1,163.11萬余元，2022年末相匹配壞賬準備金額為3,191.96萬元和1,172.83萬余元，從未有過顯著增加，請結合借款方償還能力和意向等，表明年度有關壞賬準備計提的無偏性，請年檢會計發布確立建議；

回應：

企業根據謹慎原則,與年檢會計開展溝通協商，根據《企業會計準則第22號一一金融工具確認和計量》（財務會計〔2017〕7號）的相關規定，對上海延華新科技有限責任公司、上海市雁時企業管理服務有有限公司計提壞賬額度分別是3,191.96萬余元、1,172.83萬余元。實際融合情況如下：

（1）上海市環保和雁時企管的資本充足率

經調查，上海市環保和雁時企管短時間還貸存在一定艱難。上海市環保、雁時企管的重要財產是上海普陀延華小額借貸有限責任公司(下稱“延華小額貸”）的股份，上海市環保擁有延華小額貸28%股份（認繳出資額4,200萬余元）、雁時企管擁有延華小額貸20%股份（認繳出資額3,000萬余元）。

（2）壞賬準備計提根據及無偏性

依據國家財政部2017年修改的《企業會計準則第22號-金融工具確認與計量》企業對其他應付款資產減值的記提選用“預期信用損失法”。

企業融合兩家公司的還款協議實施情況、資本充足率情況、有著延華小額貸的股權使用價值、經營情況及預估等，綜合性判斷上海市環保和雁時企管的預期信用損失。

由于上海市環保2018年與延華智能簽署了《最高額股權質押合同》，承諾上海高科以其持有的延華小額貸28%的股份（延華小額貸總市值為15,000億港元股權，按比例分配換算為4,200億港元股權）質押擔保給延華小額貸，服務承諾在最高額金額為4,500萬元范圍內給予最高額抵押擔保；雁時企管也出具了書面說明同意將其持有的延華小額貸股份注消以還款以上負債。并考慮到債務還款、質權人完成等下一步工作仍有待觀察，依照謹慎原則，報告期末，企業對上海環保和雁時企管的其他應付款展開了單項評估，依照預期信用損失（預期信用損失充分考慮資金占用費方所持有的延華小額貸的資產價值，及其我們公司對延華小額貸的具體可以控制的財產等）計提壞賬，2022年年底總計的壞賬損失為4,364.79萬余元，計提比例為49.88%。

綜上所述，報告期末企業對上海環保與雁時企管壞賬準備計提根據有效，計提金額充足。

年檢會計建議：

1、審查程序流程

大家在審計工作中知曉有關資金的產生原因，查驗借款方環境；對借款方實現詢證，獲得回復函相匹配的企業詢證函；及時掌握借款方資產情況、償債能力指標、信貸風險并關注企業的追索對策及其工作進展；審查過后資金回籠狀況，查驗并點評相匹配其他應收款項的壞賬計提政策和計提金額。

2、審查結果

經核實，對于我們來說企業對其他應付款里的關聯企業拆借計提壞賬損失有效、充足。

（3）表明截止到回復函日，以上幾筆應收賬款的資金回籠情況和你公司擬所采取的進一步催款對策。

截止到本公告公布日，企業對分公司別的入股公司股東上海市延華新科技有限責任公司（以下稱“上海市環保”）的其他應付款賬戶余額為5,750萬余元、對上海雁時企業管理咨詢有限公司（下稱“雁時企管”）的其他應付款賬戶余額為3,000萬余元并未取回。

為催促上海市環保、雁時企管償還債務，延華小額貸積極主動討要，依次采用股權銷戶、復購等舉措，但是因為受金融辦標準限定最后無法執行。企業曾向上海市普陀區金融辦遞交有關延華小額貸停業結算報告，致力于對小額貸結算后，以上海環保及雁時企管的股本金用以抵充其未償還的債權債務。經過長時間的報告，金融辦提議保存延華小額貸并聯合一個新的投資人，但經過幾次舉薦溝通交流，尚未有適宜投資人。之后，公司為上海市普陀區金融信息服務公司辦公室、上海地方金融監督管理局遞交《關于公司減少注冊資本及股東變更的請示》，致力于對小額貸款公司引入一個新的公司股東并依據法定條件減少注冊資本，減少注冊資本后該退給上海市環保、雁時企管的股本金用以抵充其未償還的債權債務，但沒有得到金融辦進一步標示。近日，企業正式向上海市普陀區金融信息服務公司辦公室請示報告有關延華小額貸減少注冊資本的相關事宜，以求在公司減資之后將上海市環保、雁時企管的股本金退還、用以抵充其未償還延華小額貸的債務。現階段正等待區金融辦進一步標示。企業將深入推進相關的事宜。

特此公告。

上海延華智能高新科技（集團公司）有限責任公司股東會

2023年5月19日